行政事業(yè)單位內(nèi)控制度案例-文庫吧資料
2025-01-16 13:14本頁面
【正文】 ；（ 3）利用外單位和本單位對發(fā)票管理上的漏洞，將舊收據(jù)、舊發(fā)票、發(fā)票副聯(lián)重復(fù)報銷或抵賬進(jìn)行貪污；（ 4）通過編制付款憑證大于原始憑證單據(jù)所列金額的方法，擴(kuò)支進(jìn)行貪污。比如職工的醫(yī)藥費(fèi)報銷，經(jīng)常出現(xiàn)張冠李戴，冒充他人報銷。虛報這種情況常發(fā)生在企業(yè)費(fèi)用列支過程中，相關(guān)人員通過虛開發(fā)票和假發(fā)票等手法虛報費(fèi)用，為自己和本部門謀取私利，這不但導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金預(yù)算和管理上的混亂，而且會使費(fèi)用和成本相關(guān)賬戶數(shù)字不實，最后還會引發(fā)舞弊和腐敗。內(nèi)部控制在單位員工串通舞弊的時候會失效，這時需要內(nèi)部審計人員加強(qiáng)監(jiān)督，定期不定期對內(nèi)控進(jìn)行測試，檢查內(nèi)控是否失效，以防范此類事件的發(fā)生。原因主要是為自己謀私利，其次是因為有的單位財務(wù)政策紊亂，經(jīng)常改變資金用途。 ? ? 挪用資金。經(jīng)常采用的方法有：（ 1）收款不入賬，進(jìn)行貪污；（ 2）涂改發(fā)票進(jìn)行截留；（ 3）采用編制虛假收款憑證小于原始單據(jù)、所列金額不一致的手段，隱瞞截留收入；（ 4）上下勾結(jié)，截留不屬于正常業(yè)務(wù)的收入，私設(shè)小金庫或進(jìn)行貪污；（ 5）收、付銀存款時在賬戶上收付兩方均不入賬，這種情況若不將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，則難以發(fā)現(xiàn)。因為貨幣資金流動性大，容易發(fā)生很多弊端，結(jié)合本案例具體分析如下： ? ? 截留各種貨幣資金收入。
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