20xx年重點(diǎn)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德考試各章重點(diǎn)總結(jié)-文庫(kù)吧資料
2024-10-22 10:45本頁(yè)面
【正文】 全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源 定額征收 適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資 企業(yè) 具有稅法規(guī)定情形的納稅人應(yīng)提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的情形。 變更登記是先工商變更，再稅務(wù)變更。 1 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記但國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的農(nóng)村流動(dòng)小商販除外 2 領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi) ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅 務(wù)登記。 9. 所得稅： 稅率：正常 25%，小型微利企業(yè)為 20% 不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 免稅收入：國(guó)債利息、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性收益 不得扣除項(xiàng)目：向投資者支付的股息、紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金，罰金，罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性贊助支出 ，不符合規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出 公益捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的 12%內(nèi)可以扣除。 2 進(jìn)項(xiàng)稅： P130（ 3）農(nóng) 產(chǎn)品和（ 4）運(yùn)費(fèi) 3 小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人≤ 50 萬(wàn)元 貨物批發(fā)（貿(mào)易型企業(yè)）≤ 80 萬(wàn)元 稅率為 3% 4 納稅地點(diǎn)： P131 例 .314（ P129） 7. 消費(fèi)稅 納稅人：在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 稅目： P132 消費(fèi)稅的抵扣以 生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù) 計(jì)算扣除 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié) 例 321（ 133） 8. 營(yíng)業(yè)稅： 納稅人：對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn) 的單位和個(gè)人 稅目： P134 納稅地點(diǎn)：一般在機(jī)構(gòu)所在地，但轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 稅率：掌握全額累進(jìn)和超額累進(jìn)的計(jì)算例 37 和 38（ P124125） 起征點(diǎn)：指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限 免征額：指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。 第三章 ：強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性 按征稅對(duì)象分類： ：增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，關(guān)稅 ：個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅 ：房產(chǎn)稅，車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅 ：印花稅，車輛購(gòu)置稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，契稅，耕地占用稅 ： 按功能分：實(shí)體法和程序法 按 主權(quán)不同分：國(guó)內(nèi)稅法，外國(guó)稅法 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率構(gòu)成稅法的三個(gè)基本要素 征稅對(duì)象以：是指對(duì)什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象。 P71，現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為 1000 元；單位不得從經(jīng)營(yíng)收入中直接 支付現(xiàn)金，如果支付則為（坐支） 單位的重大對(duì)外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度等重大事項(xiàng)的決策與執(zhí)行相互監(jiān)督，相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確。 ⑨納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。 ⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。 ⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。 ③債券、期貨、信托等投資的本金和收益。 ： ①工資、獎(jiǎng)金收入。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款 。 匯票的 絕對(duì)記載事項(xiàng)比支票多一項(xiàng)收款人名稱。 私房錢提供 4 另：臨時(shí)存款帳戶的使用范圍 P86P87 帳戶 開(kāi)立時(shí)是否要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn) 能否存入現(xiàn)金 能否支取現(xiàn)金 基本存款帳戶 核準(zhǔn) 可以 可以 一般存款帳戶 備案 可以 不能 專用存款帳戶 QFII 專用存款帳戶 :核準(zhǔn) :備案 不同帳戶規(guī)定不同 不同帳戶規(guī)定不同 臨時(shí)存款帳戶 核準(zhǔn) 可以 可以 (驗(yàn)資期間不行 ) 個(gè)人銀行帳戶 備案 可以 可以 票據(jù)種類 適用地域 出票人 提示付款期 用途 銀行匯票 異地 銀行 出票日起 1 個(gè)月 可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金” 字樣也可提現(xiàn) 商業(yè)匯票 （自然人不得使用） 異地、同城 單位 匯票到期日起 10 日 （提示：付款期限最長(zhǎng)不得 超過(guò) 6 個(gè)月） 轉(zhuǎn)賬 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 銀行本票 同城 銀行 出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2 個(gè)月 可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金” 字樣的也可提現(xiàn) 支票 同一票據(jù)交換區(qū)域 單位、個(gè)人 出票日起 l0 日內(nèi) 普通支票可用于提現(xiàn)，也可用于轉(zhuǎn)賬 有效期最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 年；注冊(cè)驗(yàn)資的驗(yàn)資期間只收不付。 實(shí)際日期 票據(jù)日期 月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 前加“零” 日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾” 日為“拾壹”至“拾玖” 前加“壹” 4. 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起 3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。 ： 單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（至少 2 個(gè)章）：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 第二章 1. 票據(jù)的偽造：票據(jù)的簽章是假的 票據(jù)的變?cè)欤浩睋?jù)的簽章以
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