【正文】 省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過 10000元的保證金 ，并限期繳銷發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地點(diǎn)，不包括納稅人的生活場所。 [該題針對(duì) “稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 94. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的規(guī)定，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng) 求人民法院撤銷納稅人的行為。 [該題針對(duì) “稅收法律責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 93. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限。 [該題針對(duì) “稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 92. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。 [該題針對(duì) “滯納金相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 91. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款的日期為 11 月 15 日，即從 11 月 16日開始滯納稅款，從 11 月 16日至 12月 8日，共計(jì) 15+8=23天。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局 （ 分局 ） 局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng) C是錯(cuò)誤的。 [該題針對(duì) “稅收保全措施 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 89. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核適用稅收保全的情形。 [該題針對(duì) “稅收法律責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 88. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。 [該題針對(duì) “賬簿、憑證管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 87. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核稅收法律責(zé)任。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =15=18（ 萬元 ） [該題針對(duì) “城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 86. 14 / 40 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 聲明：本資料由大家論壇會(huì)計(jì)職稱考試專區(qū)http://cluopsagom/forum1891.html 收集整理，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 http://club.topsage.com 更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試信息，考試真題，模擬題下載http://cluopsagom/forum1891.html 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)職稱考試論壇，等待您的光臨！ [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核發(fā)票的保管期限。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，以及運(yùn)礦運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=3003％＝ 9（ 萬元 ） 。 [該題針對(duì) “契稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 84. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。 [該題針對(duì) “房產(chǎn)稅納稅人 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn) 行考核 ] 83. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核契稅的計(jì)算。 [該題針對(duì) “土地增值稅的扣除項(xiàng)目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 82. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。 [該題針對(duì) “車船稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 81. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核計(jì)算土地增值稅可以單獨(dú)扣除的相關(guān)稅金。 [該題針對(duì) “房產(chǎn)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 80. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核車船稅的計(jì)算。 [該題針對(duì) “房產(chǎn)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 79. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值 60萬元的 房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 2022 萬立方米 =20220 千立方米；油田 3 月份應(yīng)繳納的資源稅稅額 =58+202205247。按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。選項(xiàng) A，出借房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。評(píng)估價(jià)格＝ 1202270%＝ 8400（ 萬元 ） ；增值額＝ 10000－ 8400－ 115＝ 1485（ 萬元 ） 。選項(xiàng)Ａ 是軍隊(duì)營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 [該題針對(duì) “印花稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 70. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按 1‰ 貼花。建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅＝ （ 6000＋ 800） ‰ ＝ （ 萬元 ） 。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。我國土地 增值稅適用超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方法。選項(xiàng) B 。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間 （ 國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng) 內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外 ） 簽訂的購售電合同，要征收印花稅。根據(jù)規(guī)定，只有勞務(wù)報(bào)酬所得稅目適用加成征收。對(duì)于中國境內(nèi)無住所的，必須在中國居住滿一個(gè)納稅年度 （ 指 1月 1日到 12月 31日 ） ，臨時(shí)離境不超過 90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人。省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅 =30000（ 120%） 20%（ 130%） +10000（ 120%） 20%（ 130%）=4480（ 元 ） 。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所 得征稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。 李某 2022年 12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝ 125+1175＝ 1300（ 元 ） 。 12022247。 [該題針對(duì) “個(gè)人所得稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 57. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核工資、薪金個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人取得國債利息收入免稅。計(jì)算過程： 5000（ 120%）10%=400（ 元 ） 。應(yīng)納稅所得額 =30000－ 4800=25200（ 元 ） [該題針對(duì) “個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 55. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核個(gè)人出租住房取得租金所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。 [該題針對(duì) “個(gè)人所得稅的征收稅率 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 54. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。 [該題針對(duì) “個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 53. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核個(gè)人所得稅的征收。 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =（ 24000+2500－ 2022） 10％－ 25＝ 2425（ 元 ） 。確定適用稅率 24000247。我國目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)、營承租經(jīng)營所得， 自取得之日起 30日內(nèi)申報(bào)納稅：對(duì)在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的 7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。該運(yùn)輸公司 8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額＝ 250000＋ 35200＋ 38000－ 20220＝ 303200（ 元 ） ，應(yīng)納稅額＝ 3032003％＝ 9096（ 元 ） 。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金；買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不包括購 進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅＝ （ 5750） 5%＝ （ 萬元 ） 。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 47. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。自 2022年 1月 1日起，個(gè)人將購買不足 5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全 額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過 5年 （ 含 5年 ） 的非普通住房或者不足5 年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過 5年 （ 含 5年 ） 的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為 3%。 該企業(yè) 8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額＝ 100＋ 2＋ 3＝ 105（ 萬元 ） 。 [該題針對(duì) “服務(wù)業(yè)稅目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 44. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 [該題針對(duì) “文化體育業(yè)稅目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 43. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅稅目。 [該題針對(duì) “城建稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 42. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核 “文化體育業(yè) ”稅目的規(guī)定。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。選項(xiàng) D是營業(yè)稅兼營行為。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅納稅地點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 40. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 39. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 38. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅稅目。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 37. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅率 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 36. [答案 ]： D [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn) 行考核 ] 35. [答案 ]： B [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的稅率。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 34. [答案 ]： A [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。 6 / 40 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 聲明：本資料由大家論壇會(huì)計(jì)職稱考試專區(qū)http://cluopsagom/forum1891.html 收集整理，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 http://club.topsage.com 更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試信息，考試真題，模擬題下載http://cluopsagom/forum1891.html 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)職稱考試論壇，等待您的光臨！ [該題針對(duì) “勞動(dòng)報(bào)酬 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 33. [答案 ]： C [解析 ]： 本題考核營業(yè)稅的征收范圍。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的２０％。因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約 定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款 （ 1） 用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人 （ 2） 勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼 （ 3） 勞動(dòng)合同期限 （ 4） 工作內(nèi)容和工作地點(diǎn) （ 5） 工作時(shí)間和休 息休假 （ 6） 勞動(dòng)報(bào)酬 （ 7） 社會(huì)保險(xiǎn) （ 8） 勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù) （ 9） 法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。文藝、體育、特 種工藝單位錄用人員可以不滿 16周歲。勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的 80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。賈某累計(jì)工作年限 =3+4+5=12 年，根據(jù)規(guī)定職工累計(jì)工作已滿 10年不滿 20年的，年休假 10天。用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、保險(xiǎn)福利、職工培