合并財(cái)務(wù)報(bào)表上(1)-文庫吧資料
2025-01-13 23:50本頁面
【正文】 貸：期初未分配利潤 100 000 18 練習(xí) 3. ? 所以，對 S公司凈利潤產(chǎn)生的影響為： ? 10+5+10= 5萬元 ? C 因此，反映凈利潤對提取盈余公積的影響： ? (5)借：提取盈余公積 5 000（ 50 000 10%） ? 盈余公積 90 000 貸：期初未分配利潤 95 000 19 練習(xí) 3. ? 第二，調(diào)整母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 將母公司長期股權(quán)投資核算的成本法調(diào)整為權(quán)益法 ? P公司長期投資收益 = S公司本期凈收益 90% ? =（ 995+5） 90%=900萬元 ? P公司長期股權(quán)投資 =2120++900= ? (6)借：長期股權(quán) 投資 13 545 000 貸：期初未分配利潤 13 545 000 借：長期股權(quán) 投資 9 000 000 貸：投資收益 9 000 000 ? (7)借：期初未分配利潤 900 000 貸：長期股權(quán)投資 900 000 20 練習(xí) 3. ? 第三，編制合并利潤與股東權(quán)益變動表之利潤分配部分的抵銷分錄為： ? 投資收益與利潤分配的抵銷分錄為： ? (8) 借：投資收益 9 000 000 少數(shù)股東凈利（ 費(fèi)用類 ） 1 000 000 年初未分配利潤 15 545 000 貸：提取盈余公積 1 000 000 年末未分配利潤 24 545 000 21 練習(xí) 3. （ 9）借：普通股 16 000 000 資本公積 3 000 000 盈余公積 3 505 000 未分配利潤 24 545 000 商譽(yù) 500 000 貸：長期股權(quán)投資 42 845 000 少數(shù)股東權(quán)益 4 705 000 22 練習(xí) 3. 練習(xí) 4. （ 1） 20X7年 1月 1日， B公司對 C公司的長期股權(quán)投資達(dá)到控制，應(yīng)采用成本法進(jìn)行會計(jì)處理。 ? 第一，調(diào)整子公司的報(bào)表： ? A 調(diào)整市價 ? ⑴ 借：營業(yè)成本 1 000 000 固定資產(chǎn) 1 000 000 貸：無形資產(chǎn) 500 000 應(yīng)付債券 500 000 資本公積 1 000 000 ? B 攤銷取得日價差造成的損益類影響 ? 固定資產(chǎn)低估的折舊： ? (2) 借：管理費(fèi)用 100 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000 12 ? 無形資產(chǎn)高估的攤銷： ? (3) 借：管理費(fèi)用 50 000 貸：固定資產(chǎn) 50 000 ? 應(yīng)付債券利息調(diào)整的攤銷： ? (4) 借：應(yīng)付債券 100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 ? 所以，對 S公司凈利潤產(chǎn)生的影響為： ? 10010
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