[ppt模板]1集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度new-文庫吧資料
2024-10-21 09:45本頁面
【正文】 浪費(fèi)的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議； （ 5）對單位加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。如認(rèn)為被審計單位的意見正確，應(yīng)當(dāng)修改審計報告；如果認(rèn)為其意見不正確，應(yīng)將不同意見作為報告的附件一并上報。被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 5日內(nèi)，提出書面意見； 在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。 （ 1）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚； （ 2）收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； （ 3）適用法律、法規(guī)、制度和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； （ 4）審計評價 是否恰當(dāng)； （ 5）問題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分、改進(jìn)建議是否適當(dāng)； （ 6）審計程 序是否符合規(guī)定。 各級內(nèi)審部門應(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。因此要做到：審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名何報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行， 語言簡練，表達(dá)確切，觀點鮮明。 審計組組長運(yùn)用審計工作底稿提供的材料，編寫審計報告。 （ 3）審計人員實施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿。 （ 2）審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求： 1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性； 2） 對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性； 3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，以保證證明材料的充分性； 4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定， 保證證明材料的合法性； 5） 審計人員向有關(guān)單位和個人取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個人的蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章 或簽名的，應(yīng)當(dāng)注明原因。對審計事項進(jìn)行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于 2人。 通過審核會計資料和相關(guān)資料，核查實物和調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。 根據(jù)進(jìn) 一步掌握的被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。 審計通知書是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實施五日前向被審計單位送達(dá)（ 專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計通知 ） ， 內(nèi)容包括： （ 1）被審計單位名稱； （ 2）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； （ 3）審計組長及其它成員名單； （ 4）對被審計單位配合審計工作的具體要求； （ 5）派出或委派審計組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字、公章及簽發(fā)日期。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。計劃階段應(yīng)做好以下工作： 收集和了解被審計單位的基本情況，收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點； 編制審計方案，并報內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： （ 1） 編制審計方案的依據(jù)； （ 2）被審計單位名稱和基本情況； （ 3）審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間； （ 4）審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任； 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 ５ （ 5）編制時間及方案審批人（內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人、重大 項目報內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字； （ 6）被審計單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料： 1）企業(yè)在銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括幾經(jīng)注銷的賬戶； 2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工等材料； 3）會計報表、帳簿、憑證及其他有關(guān)會計資料； 4）重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定等； 5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定； 6）財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部管理制度； 7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門及檢查機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后提出 的報告、處理意見、檢查結(jié)論和處罰決定； 8）上級內(nèi)審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、 驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告； 9）前次接受審計、檢查的情況； 10）其他需要了解的情況。 第 18 條 審計項目的計劃階段 是指審計項目從確定 到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要是確定審計目標(biāo)、制
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