項目基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測與估算-文庫吧資料
2025-01-13 00:48本頁面
【正文】 費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、租賃費等。 a、直接材料費 —— 包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、包裝物及其他直接材料費。 所謂制造成本法是在核算產(chǎn)品成本時，只分配與生產(chǎn)經(jīng)營最直接、關(guān)系最密切的費用，而將與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的費用計入當(dāng)期損益，即管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等直接計入當(dāng)期損益。它構(gòu)成了產(chǎn)品價格的重要基礎(chǔ)。 （ 3）流動資金屬于長期性資金，流動資金的籌措可以通過長期負債和資本金方式解決，流動資金的借款部分的利息應(yīng)計入財務(wù)費用，在項目計算期末收回流動資金時，再償還流動資金借款。對于存貨中的外購原材料、外購燃料要區(qū)分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離等因素確定。 ? 根據(jù)計算結(jié)果編制“流動資金估算表” 流動資金估算表 單位：萬元 序號 項目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 流動資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 存貨 原材料 進口零部件 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 現(xiàn)金 流動負債 應(yīng)付帳款 流動資金 (12) 流動資金本年增加額 40 50 90 60 20 10 15 40 9 4 6 18 36 24 9 1290 415 853 285 272 2 190 104 22 354 354 936 936 1850 604 1218 483 302 2 278 151 28 528 528 1322 386 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 7 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 0 總結(jié) 估算流動資金時應(yīng)注意下列問題： （ 1）在采用分項詳細估算方法時，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。請估算流動資金額，并編制“流動資金估算表”。 ? 存貨＝外購原材料＋外購燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品 ? 外購原材料＝年外購原材料 / 按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 外購燃料＝年外購燃料 / 按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 在產(chǎn)品＝（年外購原材料＋年外購燃料＋年工資及福利費＋年修理費＋年其他制造費用） / 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本 ?銷售費用 / 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) ? （ 4）現(xiàn)金需要量估算 ? 現(xiàn)金需要量＝（年工資及福利費＋年其他費用） / 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 年其他費用＝制造費用＋管理費用＋財務(wù)費用 +銷售費用－（以上四項費用中所含的工資福及利費、折舊費、攤銷費、維簡費、修理費） ? （ 5）流動負債估算 ? 應(yīng)付帳款＝年外購原材料、燃料、動力費和商品備件費用 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 例：某擬建項目建設(shè)期 3年，其總成本估算表如下表所示。最低周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定。 ? 流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負責(zé) ? 流動資產(chǎn)＝應(yīng)收和預(yù)付帳款＋存貨＋貨幣資金 ? 流動負責(zé)＝應(yīng)付帳款 +預(yù)收賬款 ? 流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金 ? 估算的具體步驟：首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。 流動資金結(jié)構(gòu)按變現(xiàn)快慢順序劃分為貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨三大塊。 （ 1）投資者作為資本金或合作條件投入的，按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價； （ 2）從企業(yè)外部購入的，按時及支付的金額計價 （ 3）自行開發(fā)的， 按實際支出計價 （ 4）接受捐贈的，按所附單據(jù)或同類資產(chǎn)市價計價 （ 5）商譽只有在合并、接受投資或購入時入賬 遞延資產(chǎn)中開辦費估算 根據(jù)評估項目籌建期間的支出、項目特點及同類項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)估算 三、流動資金的構(gòu)成與估算 （一）流動資金的構(gòu)成 概念：指企業(yè)在生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域，供周轉(zhuǎn)使用的資金。用復(fù)利法計算建設(shè)期貸款利息。 ? 第一年的年度投資使用計劃額： k=22310 20％＝ 4462（ 萬元） 第一年不考慮價格變動因素。 PC—— 漲價預(yù)備費； f—— 建設(shè)期價格上漲指數(shù)，即價格年上漲率； n—— 項目建設(shè)期年數(shù)； It—— 項目建設(shè)第 t年的工程費用； t—— 項目建設(shè)期第 t年 ? ?? ??????nttt fIPC111 例：某工程項目的靜態(tài)投資為 22310萬元，按本項目實施 進度規(guī)劃，項目建設(shè)期為三年，三年的投資分年使用比 例為第一年 20％，第二年 55％，第三年 25%，建設(shè)期 內(nèi)年平均價格變動率預(yù)測為 6%。 B： 漲價預(yù)備費： 是指從估算年到項目建成期間內(nèi)，預(yù)留的因物價上漲而引起的投資費用增加數(shù)額。 國外進口設(shè)備購置費 =到岸價格 +進口關(guān)稅 +進口消費稅 +進口增值稅 +銀行與外貿(mào)手續(xù)費 +國內(nèi)運雜費 其中： 到岸價格 =離岸價格 +海運費 +海運保險費 海運費 =離岸價格海運費費率 海運保險費 =離岸價格海運保險費費率 海關(guān)關(guān)稅＝ CIF 關(guān)稅稅率 消費稅＝（ CIF＋ 關(guān)稅）消費稅稅率247。 ???niii PQKI11例 2：某項目主要設(shè)備的種類、數(shù)量、到廠價格見下表： 假定同類項目主要設(shè)備占其總投資的比例為 50％， 則擬建項目的固定資產(chǎn)投資總額為： I＝（ 5 10＋ 11 15＋ 6 8＋ 7 20）） 50％ ＝ 806（ 萬元） 甲設(shè)備 乙設(shè)備 丙設(shè)備 丁設(shè)備 數(shù)量（臺 ） 10 15 8 20 價格（萬元） 5 11 6 7 （ 2）詳細估算法：現(xiàn)將構(gòu)成固定資產(chǎn)投資的各個組成部分 分別加以估算，然后匯總得到固定資產(chǎn)投資總額。 n： 生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（ 0n1） ? 當(dāng)依賴加大設(shè)備規(guī)格來擴大生產(chǎn)規(guī)模： n 取值為~ ? 當(dāng)依賴增加相同數(shù)量來擴大生產(chǎn)規(guī)模： n 取值為~1 ? 對高溫高壓工業(yè)項目： n 取值為 ~ ? ? Fn CPPII 1212 /?C： 比例估算法： 根據(jù)已有的同類項目主要設(shè)備投資占其總投資的比例，估算擬建項目固定資產(chǎn)投資額的一種估算方法。 其中： I2： 擬建項目所需固定資產(chǎn)投資額 I1：同類項目實際固定資產(chǎn)投資額 P2： 擬建項目生產(chǎn)規(guī)模 P1： 同類項目生產(chǎn)規(guī)模 Cf： 物價換算指數(shù) ? ? FCPIPI 1122 /? 例 1： 某擬建項目年產(chǎn)某種產(chǎn)品 40萬件。 項目經(jīng)濟評估時，可將工程建設(shè)其他費用中的生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、樣品樣機購置費及農(nóng)業(yè)項目中的農(nóng)業(yè)開荒費等計入遞延資產(chǎn)價值 建設(shè)期貸款利息 (二 ) 建設(shè)項目投資的估算方法 固定資產(chǎn)投資估算 （ 1）擴大指標(biāo)估算法 套用原有同類項目的固定資產(chǎn)
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