成本報(bào)表及分析ppt課件-文庫(kù)吧資料
2024-11-09 21:35本頁(yè)面
【正文】 可比產(chǎn)品本年實(shí)際總成本 計(jì)劃降低額 計(jì)劃降低率 實(shí)際降低額 實(shí)際降低率 對(duì)降低額考核 對(duì)降低 率考核 ? ?? ?? ?? 計(jì)劃單位成本上年單位成本計(jì)劃產(chǎn)量? ?? ? 上年單位成本計(jì)劃產(chǎn)量? ?? ?? 計(jì)劃單位成本計(jì)劃產(chǎn)量（ 1）計(jì)劃降低額 （ 2）計(jì)劃降低率 計(jì)劃降低額 ∑(計(jì)劃產(chǎn)量 上年單位成本 ) 100% （ 3）實(shí)際降低額 ∑[實(shí)際產(chǎn)量 ( 上年單位 成本 本年單位 成本 － )] ∑ ( 實(shí)際產(chǎn)量 上年單位 成本 ) － ) 實(shí)際產(chǎn)量 本年單位成本 ∑ ( （ 4）實(shí)際降低率 實(shí)際降低額 ∑(實(shí)際產(chǎn)量 上年單位成本 ) 100% ① 計(jì)劃降低額： 4000037000 = +3000(元 ) ② 計(jì)劃降低率： 3000 40000 100% = +% ③ 實(shí)際降低額： 10000092800 = +7200(元 ) ④ 實(shí)際降低率： 7200 10000 100% = +% 考核可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況 降低額： 72003000 = +4200(元 ) 完成計(jì)劃 降低率： %% = % 未完成計(jì)劃 2．影響降低任務(wù)完成情況的因素分析 影響降低額的因素： ①產(chǎn)量 ②品種結(jié)構(gòu) ③單位成本 影響降低率的因素： ①品種結(jié)構(gòu) ②單位成本 可比產(chǎn)品名稱 計(jì)劃產(chǎn)量 單位成本 總成本 上年 計(jì)劃 上年 計(jì)劃 甲 1650 100 90 165000 148500 乙 550 200 190 110000 104500 合 計(jì) 275000 253000 降低額： 165000－ 148500=16500 降低率： %10%1 0 01 6 5 0 0 01 6 5 0 0 ??甲： 降低額： 110000104500=5500 乙： 降低率： %5%1001 1 0 0 0 05500 ?? 降低額： 275000253000=22021 可比產(chǎn)品 ： 降低率： %8%10027500022021 ??可比產(chǎn)品名稱 計(jì)劃產(chǎn)量 實(shí)際 單位成本 總成本 上年 計(jì)劃 甲 1980 90 198000 178200 乙 660 190 132021 12400 合 計(jì) 330000 303600 降低額： 330000303600=26400 可比產(chǎn)品 ： 降低率： %8%10033000026400 ??∵ 產(chǎn)量實(shí)際比計(jì)劃增長(zhǎng) 20%，但各產(chǎn)品所占比重實(shí)際與計(jì)劃相同， ∴ 成本降低額從計(jì)劃 22021元，增加到 26400元，增長(zhǎng) 20%（
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