【正文】 g) 會計報表是否真實、合規(guī)，是否按時報送； h) 會計賬表、財務票據(jù)、憑證是否建立了檔案，管理是否妥當； i) 財務管理過程中是否存在違法亂紀、違犯財經(jīng)制度的現(xiàn)象等。此類審計參照 的規(guī)定進行。 對于發(fā)現(xiàn)的問題應依情節(jié)輕重給予相應處罰，需要糾正的應同時責令責任人予以糾正。 與銷售或招租過程有關的財務審計。該類審計稽查依據(jù)國家相關法規(guī)、所訂立的 采購合同以及公司財務管理的相關制度進行，重點是真實性和合規(guī)性審計，包括： a) 付款額、付款方式是 否符合采購合同的約定； b) 付款的原始憑據(jù)是否齊全、一致和真實有效； c) 采購過程中是否存在有關財務方面的違法違規(guī)行為等。下同。下同。 有違犯相關財經(jīng)制度的應給予責任人相應處罰，并且能糾正的同時應予以糾正。 與核算有關的賬項。對于與折舊、攤提有關的賬項，應對照國家的相關法規(guī)和公司確定的方法進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括： a) 折舊、攤提方法（包括計算方法）是否符合規(guī)定； b) 相關賬目是否建立并保持； c) 本類賬目與其他賬目涉及的數(shù)據(jù)是否相符和一致等。能糾正的，在給予處罰的同時應責令責任人予以糾正。對于與收入有關的賬目、憑證和票據(jù)等賬項，同樣應對照國家有關法規(guī)和公司財務制度進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括： a) 收入賬目是否建立了臺帳，是否健全，是否保持； b) 收入是否有漏記、錯記現(xiàn)象； c) 收入是否按時入賬，是否在個人手上滯留； d) 交租款項是否與合同約定的價格相符； e) 收 入臺賬、憑證、票據(jù)是否相符和一致； f) 發(fā)票、收據(jù)是否重復開出等。能糾正的，在給予處罰的同時應責令責任人予以糾正。對于與支出有關的賬目、票據(jù)、憑證等賬項應依照《中 華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》等財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度進 行真實性、合規(guī)性審計稽查，包括： a) 支出票據(jù)是否經(jīng)審核批準，是否憑白條支出，是否合理； b) 是否建立并保持相關臺賬； c) 發(fā)生的支出票據(jù)是否全，是否真實，是否被重復入賬； d) 支出是否符合財務制度或相關制度的規(guī)定； e) 支出超出預算或計劃是否得到處理； f) 票據(jù)、憑證、分類賬目是否保持相符和一致等。 有不符合規(guī)定和存在事故隱患的，應責令責任單位限期糾正，對隱患視而不見的，或已造成損失的，應給予責任單位或責任人相應行政處罰或經(jīng)濟處罰。對于公司及各下屬經(jīng)營單位各專業(yè)市場的消防、保衛(wèi)等安全管理，應當依照公安部門和公司的相關規(guī)定進行稽查。因此而給公司帶來損失的，應從重處罰。包括： a) 服務是否到位，是否履行了服務職能和公司的承諾； b) 干部和職工是否總是保持為顧客服務的意識； c) 顧客對服務是否滿意； d) 是否存在關于服務的投訴等。 關于服務。 有無法解釋或說不清楚，給公司造成損失和負面影響的，應當給予相應處罰。對于公司、或者下屬經(jīng)營單位、或者專業(yè)市場的產(chǎn)品銷售和檔口、門面招租過程及其結果，應當依照公司相關制度進行稽查。 如有不符合且說不清楚的，應給予責任人相應處罰，給公司造成重大損失或形成犯罪的要依法追究法律責任。 關于物資采購。對于公司和下屬各經(jīng)營單位年初制定的本期經(jīng)營計劃和費用預算，稽查應當包括： a) 計劃是否合理且可行； b) 經(jīng)隨后的實施檢驗，計劃是否準確真實等。不符合 的，應當即糾正，造成影響和后果的要給予相應處罰。 關于企業(yè)文化。包括： a) 是否越權，是否違犯規(guī)定； b) 個人形象和行為是否有損公司形象； c) 是否無形中給對方形成了不良的映象； d) 是否損害和侵犯了公司的合法權益； e) 是否損害和侵犯了對方（檔主、顧客、合作人等）的合法權益； f) 是否有吃回扣、貪污、受賄等內幕交易等等。 273 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 關于對外關系。包括： a) 方法是否簡單粗暴，不善于做細致的說服和解釋工作； b) 作風是否拖拉，延誤商機，或不能達到要求； c) 工作是否有頭無尾，只布置不落實不檢查； d) 處理 工作和問題是否有系統(tǒng)性和全局性觀念； e) 是否以身作則，起到了模范帶頭作用； f) 是否履行了自己的職責，有無不作為等。 關于工作方法和作風。包括： a) 員工的出勤情況； b) 是否對員工進行了必要的培訓（包括意識培訓和技能培訓）； c) 員工的行為和思想道德 是否符合公司的要求； d) 是否堅持經(jīng)常開展員工的思想教育和思想工作； e) 員工是否得到了應有的關心，是否及時解決了員工的生活困難和思想問題； f) 員工的違規(guī)違法違紀行為是否得到了糾正和處理，或者向相關部門報告等。 關于員工管理。包括： a) 是否發(fā)放或傳達到使用者和使用場所； b) 是否有不執(zhí)行或未被執(zhí)行的情況； c) 是否有執(zhí)行錯誤的情況； d) 是否有文件被丟失、非自然損壞等管理不善的情況 e) 是否按文件檔案管理的相關制度管理文件等。 關于規(guī)章制度。對于上級發(fā)布的文件和指示，應當對下級稽查： 272 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 文件精神是否按要求的時間、地點進行了傳達和貫徹執(zhí)行； b) 精神實質是否理解正確，執(zhí)行效果是否達到要求等。 如有不能接受的情形，應責成責任單位糾正， 并給予相應處罰。 行政監(jiān)察： 關于審批程序。已經(jīng)形成事實的，由責任部門負責追回。 對于工程建設項目竣工后的決算方案，應當按行業(yè)規(guī)范和公司規(guī)定審查： a) 工程量的計算是否合理且符合相關規(guī)定； b) 工程結算價格是否與預算相符 ； c) 決算前工程質量是否經(jīng)過竣工驗收，驗收是否符合程序且合格； d) 計算的方法和結果是否正確等。 對于工程建設承包或委托合同，應當根據(jù)相關法規(guī)審查： 合同條款是否有對公司不利的陳述等。 有不符合的，應出具書面意見，由責任單位糾正。 有不妥之處，應出具書面意見，并由制定部門糾正。有不符合的，出具書面意見，交由決策者糾正。 關于公司擬定要上的投資項目，對其方案、計劃（包括投資的策劃方案），應當提供以下方面的意見： a) 投資項目是否符合國家法規(guī)和行業(yè)政策的要求，是否與所屬產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向 一致； b) 項目“可行性研究報告”的真實性、正確性和合理性； c) 投資概算和經(jīng)濟效益核算是否正確合理。 關于公司股權或資產(chǎn)的轉讓、收購、重組等資本運營方案，應當參照前款參與審議。 審計監(jiān)察部應當按照公司的一貫政策、方針和制度規(guī)定，在頒布或實施前參與審核、審計下列報告、文件和報表，并簽名： a) 公司各類制度、規(guī)范、標準、程序等文件； b) 投資方案包括投資策劃方案和融資方案； c) 公司及其下屬經(jīng)營單位、專業(yè)市場經(jīng)營計劃、成本費 用預算； 270 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 d) 工程預算（概算）、決算方案； e) 招標書、廣告推廣策劃方案； f) 工程承包委托協(xié)議書、合同書； g) 公司各種內外部經(jīng)濟合同、契約； h) 獎金分配發(fā)放方案； i) 員工工資核定結果和調整方案； j) 經(jīng)營目標管理考核和員工績效考核結果等。 在弄清事實的基礎上，審計監(jiān)察部經(jīng)理應當對照相關制度和本細則的規(guī)定，決定處理方式。發(fā)現(xiàn)問題后應在八小時內報告經(jīng)理。 審計監(jiān)察部應當每月不定期地到每個下屬經(jīng)營單位和專業(yè)市場兩次，深入基層與干部職工交談、溝通、了解情況和調查研究，并對財務帳表和相關經(jīng)營運行工作記錄進行抽查，以發(fā)現(xiàn)問題解決問題。意見箱的鑰匙由審計監(jiān)察部經(jīng)理或授權 人掌管，保證每周開箱一次。投訴電話記錄應當記載的信息至少有： a) 投訴時間； b) 投訴人姓名； c) 被投訴人單位名稱或姓名； d) 投訴事由； e) 發(fā)生時間； f) 電話記錄人姓名等。審計監(jiān)察部的工作人員接到投訴電話后，應當詳細記錄，在四小時內報告經(jīng)理。 審計監(jiān)察部： 審計監(jiān)察部是公司審計監(jiān)察工作歸口管理的專職部門，應當隨時保持對公 269 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 司股東權益和經(jīng)營者負責的高度責任心和警惕性，通過審計監(jiān)察手段和賦予的權限， 把一切不合法、不合規(guī)的行為消滅在未發(fā)階段，對已經(jīng)發(fā)生的事件進行審理處置，挽回公司和受害者的損失，消除影響。 凡是案情涉及職能部門主管（專業(yè)市場副經(jīng)理）級及以上中、高層管理人員或涉及金額超過三百元的案件，應當按程序交由審計監(jiān)察部處理，并責成相關職能部門和下屬經(jīng)營單位協(xié)同辦理。 高層管 理人員通過自己監(jiān)督檢查或聽取下屬匯報發(fā)現(xiàn)異常問題，應當分別對待。并且應當把這種觀念和思想貫穿在自己的整個管理過程中，正確履行職責和行使職權。 凡是職能部門在工作中或業(yè)務管理中發(fā)現(xiàn)的問題，其責任涉及到總部主管級或專業(yè)市場副經(jīng)理級（含）以上的管理人員，或者經(jīng)濟類案件 ，不論涉及金額多少，均應報告審計監(jiān)察部處理，職能部門不能處理。 屬于違法犯紀、嚴重違規(guī)，或涉及金額超過三百元，影響很大的案件，應當在獲知事實后的二十四小時內向分管副總經(jīng)理匯報，同時書面報告審計監(jiān)察部。 屬于一般性異常或違規(guī)事件，未帶來經(jīng)濟損失和形象損失，或雖有經(jīng)濟損失但未超過三百元，雖有形象損失但影響面只限在事發(fā)單位的，應當依照相關規(guī)定進行處理，在審計監(jiān)察 部備案。若本能搞清的而沒有搞清，或者沒有記錄沒有匯報，按隱瞞 不報論處，嚴重的按不作為論處。 職能部門在對公司下屬經(jīng)營單位或平級職能部門進行歸口管理（檢查、考核、考察等）和業(yè)務指導時，同時應當以審計師、監(jiān)察員應具有的敏感性和責任心看待所發(fā)現(xiàn)的問題，追根刨底，把事情搞清楚。 公司職能部門： 同 的規(guī)定。其余規(guī)定同前款。屬于小范圍內一般性問題，各單位在二十四小時內予以解決，并將解決結果答復投訴者，同時向分管副總經(jīng)理匯報。 屬于違犯財經(jīng)制度和紀律的案件，如貪污、挪用公款、盜竊、受賄、吃回扣、私自降低租金等，不論涉及金額多少，一律向審計監(jiān)察部和主管部門及主管領導匯報。無權處理或處理不了的，應當在弄清事實的當天向審計監(jiān)察部書面報告，同時向總部分管副總經(jīng)理匯報。 屬于一般性的事件或案件，在職權范圍內又能處理的，單位應當在事發(fā)后七十二小時內處理，并作出結論，消除影響。 批準： 審核： 編制： 日期： 267 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 專業(yè)市場的主要負責人應當忠于公司、忠于職守，不折不扣地按照國家、 政府的法律法規(guī)和公司明文頒布的規(guī)章制度行使職權和開展工作，對于本單位內發(fā)生的異常事件和案件均負有不可推卸的責任。 投訴：下屬單位或群眾（包括員工、顧客和外界群眾）對公司及其下屬經(jīng)營單位 的某些行為，或者對公司員工的某些工作行為不滿，而這些行為明顯是違背有關規(guī)定（包括國家法律法規(guī)、政策、行業(yè)法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、職業(yè)道德等），并且給受害人造成損失或不便，要求討個公道時向有關部門的訴求活動。 3. 術語和定義： 以下術語經(jīng)定義，成為本實施細則的術語，不應有其它理解和解釋： 審計：是對反映經(jīng)營活動和財務狀況 的帳表、計劃、預算、方案、實物等進行檢查、核對、核算、驗證、確認其合法性、真實性、合規(guī)性的綜合性行為或活動。兩個文件中任何一個有規(guī)定的，都應當執(zhí)行。 2. 應用： 凡公司及其下屬經(jīng)營單位的經(jīng)營運作和行政管理等一切事務中的行為，在適用于《審計監(jiān)察制度》處理時，同時也適用于本實施細則。 266 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 審計監(jiān)察工作實施細則 1. 目的： 為了正確理解和執(zhí)行《審計監(jiān)察制度》，使其真正能夠貫徹執(zhí)行，進而做到規(guī)范公司和員工的行為，使公司的經(jīng)營運作和團隊建設在正確的軌道上運行，公司特制定本實施細則，作為《審計監(jiān)察制度》的配套文件一同執(zhí)行。 本制度由審計監(jiān)察部負責解釋。 7. 附則： 審計監(jiān)察工作以及違法違紀案件的處理具體按《審計監(jiān)