【正文】 力發(fā)電有限公司 營業(yè)執(zhí)照； 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 驗(yàn)資報(bào)告； 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 章程； 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 審計(jì)報(bào)告； 車輛行駛證； 其他相關(guān)證明材料或文件。 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責(zé)任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風(fēng)力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價(jià)值評(píng)估 評(píng)估說明 － 20 － 評(píng)估依據(jù)說明 一、 主要法規(guī)依據(jù) 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則》財(cái)企（ 2020） 20 號(hào)； 《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》中評(píng)協(xié)（ 2020） 134 號(hào) ； 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 — 評(píng)估報(bào)告》中評(píng)協(xié)（ 2020） 189 號(hào) ； 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 — 評(píng)估程序》中評(píng)協(xié)（ 2020） 189 號(hào) ； 《 資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值價(jià)值類型指導(dǎo)意見》中評(píng)協(xié)（ 2020） 189 號(hào) ； 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則 ； 其他法律法規(guī) 。 六、 清查結(jié)論 評(píng)估人員遵循企業(yè)賬戶處理的合理性，維護(hù)資產(chǎn)的存在性，所有權(quán)歸屬以及資產(chǎn)分類是否符合評(píng)估要求等原則。按照評(píng)估操作規(guī)范，本次評(píng)估將補(bǔ)提 3 月 21 日至 3 月 31 日的利息支出并在其他應(yīng)付款中列示。 長期借款的清查核實(shí) 長期借款賬面值 為 310,000, 元。 經(jīng)核實(shí)， 白城風(fēng)電 其他應(yīng)付款主要是 其購買相關(guān)發(fā)電設(shè)備后銷售方根據(jù)相關(guān)合同協(xié)議支付的質(zhì)保金 等 ， 評(píng)估人員核查了相關(guān) 的 銷售合同并對(duì)銀行入賬憑證進(jìn)行了抽查，經(jīng)核實(shí)各款項(xiàng)賬面值屬實(shí) 。 應(yīng)交稅費(fèi) 調(diào)整后賬面值為 38,213, 元 。 應(yīng)交稅費(fèi) 的清查核實(shí) 應(yīng)交稅費(fèi) 的賬面值為 38,213, 元，系 白城風(fēng)電 由于購買相關(guān)用于生產(chǎn)發(fā)電的固定資產(chǎn)設(shè)備等而產(chǎn)生的 可供抵扣的增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 。 經(jīng)核實(shí)賬賬相符，均為企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)。 機(jī)器設(shè)備清查結(jié)果： 設(shè)備名稱 數(shù)量 賬面原值 賬面凈值 調(diào)整后 賬面原值 調(diào)整后 賬面凈值 機(jī)器設(shè)備 201 392,841, 385,030, 392,841, 385,030, 運(yùn)輸設(shè)備 4 1,118, 738, 1,118, 738, 電子設(shè)備 25 189, 137, 189, 137, 合 計(jì) 230 394,148, 385,906, 394,148, 385,906, 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責(zé)任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風(fēng)力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價(jià)值評(píng)估 評(píng)估說明 － 18 － （ 七 ） 負(fù)債的清查核實(shí) 評(píng)估人員首先核實(shí)了各類債務(wù)的種類、發(fā)生日期、形成原因及各類債務(wù)的真實(shí)性和完整性，對(duì)形成的債務(wù)核對(duì)了有關(guān)原始憑證，對(duì) 應(yīng)交稅費(fèi) 等，根據(jù)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收政策進(jìn)行了驗(yàn)算核實(shí)。其中機(jī)器設(shè)備 201 臺(tái)（套），運(yùn)輸設(shè)備 4輛，電子設(shè)備 25 臺(tái)（套）。 評(píng)估人員在企業(yè)設(shè)備管理人員的陪同下，根據(jù)企業(yè)填報(bào)的設(shè)備清查明細(xì)表對(duì)設(shè)備的編號(hào)、名稱、原值構(gòu)成、購置年月、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行了逐項(xiàng)清查核實(shí)，多次到現(xiàn)場對(duì)設(shè)備的運(yùn)行、維護(hù)狀況進(jìn)行了實(shí)地勘察，并向設(shè)備操作和維護(hù)人員就設(shè)備的使用維護(hù)情況、設(shè)備的運(yùn)行性能狀況及各項(xiàng)精度、技術(shù)指標(biāo)等情況進(jìn)行了解。 根據(jù)該企業(yè)的特點(diǎn)，評(píng)估人員按 A、 B、 C分類法，將所有納入本次評(píng)估范圍的設(shè)備按主要生產(chǎn)設(shè)備、主要輔助設(shè)備和一般設(shè)備分為 A、 B、 C三類，對(duì) A、 B類設(shè)備作為清查核實(shí)的重點(diǎn)對(duì)象，主要了解其購入過程、安裝調(diào)試、實(shí)際使用和維護(hù)保養(yǎng)情況以及目前的完好程度及加工精度等，并觀察其工作環(huán)境及使用狀況。 各設(shè)備 主要分布于 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 的 風(fēng)電場和各科室內(nèi) 。 主要 設(shè)備購置年代為 2020 年，于 2020年建成投產(chǎn)運(yùn)行。 此次評(píng)估的 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 的資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備共 230 臺(tái)（ 輛 ）。 在清查過程中了解到 ， 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 主要從事 風(fēng)力發(fā)電的企業(yè)，具有 33 臺(tái) 1500KW發(fā)電能力。設(shè)備的產(chǎn)權(quán)歸屬以購置發(fā)票、購置合同、賬薄記錄等為主要依據(jù)，車輛則 通過核對(duì)車輛行駛證確定其產(chǎn)權(quán)歸屬；設(shè)備數(shù)量的清查以現(xiàn)場逐臺(tái)清點(diǎn)的方法進(jìn)行，設(shè)備的實(shí)存數(shù)量以固定資產(chǎn)賬、卡、物三者相符作為判斷的依據(jù)。 房屋建筑物，構(gòu)筑物清查核實(shí)后： 賬面原值 61,772, 元，賬面凈值 60,641, 元。 上述產(chǎn)證涉及的 土地用地范圍采用“點(diǎn)征面控”形式，包括升壓站及分散分布的33座風(fēng)機(jī)占地及架空線路占地。永久 占地 ，辦理 了 國有有土地使用權(quán)證【鎮(zhèn)國用（ 2020）第082101948 號(hào)】位于 鎮(zhèn)賚縣 黑魚泡鎮(zhèn) ，面積為 19323 平方米 ，使用權(quán)類型：劃撥，用途：公共設(shè)施用地。 （ 4）公司臨時(shí)占 地 及永久占 地，臨時(shí)占地包括施工期間需要臨時(shí)堆放機(jī)械材料及施工損壞的天然草場及人工草場。 （ 3） 構(gòu)筑物概括： 主要構(gòu)筑物為風(fēng)力發(fā)電機(jī)組基礎(chǔ)。窗采用白色塑鋼窗，門采用鋼制防火門，木門及三防門。中央控制室，建筑主立面采用淺色調(diào)，矩形建筑，外形樸素，與周圍環(huán)境協(xié)調(diào)。 （ 2）房屋概況： 上述 4 棟樓房建成年月都為 2020 年 10 月，都處于 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司的“鎮(zhèn)賚黑魚泡風(fēng)電場”升 壓站廠區(qū)內(nèi)。具體清查情況詳見下表： 表一、房屋建筑物 序號(hào) 建筑物 資產(chǎn)編號(hào) 權(quán)證編號(hào) 結(jié)構(gòu) 建筑面積 建成年月 1 中央控制室 030001 無 鋼混 20201031 2 生活樓 030002 無 鋼混 20201031 3 35KV 配電裝置室 030003 無 鋼混 20201031 4 檢修車間 030004 無 鋼混 20201031 5 污水處理室 030005 無 鋼混 4 立方米 20201031 表二、構(gòu)筑物 序號(hào) 名稱 資產(chǎn)編號(hào) 結(jié)構(gòu)類型 建成年月 數(shù)量 長度（米） 寬度（米） 深度（米） 建筑面積（平方米） 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責(zé)任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風(fēng)力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價(jià)值評(píng)估 評(píng)估說明 － 15 － 1 消防泵房及 消防水池 030006 池 20201031 142 2 消防水池 030007 池 20201031 150 立方 3 事故油池 030008 池 20201031 30 立方 4 設(shè)備倉庫及 車庫 030009 房屋 20201031 中央控制室 合并 5 風(fēng)機(jī)機(jī)組塔 筒（架） 040001 塔 20201031 33 項(xiàng) 直徑 米；深 米 *33 只 6 機(jī)組變電器 基礎(chǔ) 040002 基礎(chǔ) 20201031 33 項(xiàng) 7 集電線路基 礎(chǔ) 040003 基礎(chǔ) 20201031 180 8 主變壓器基 礎(chǔ) 040004 基礎(chǔ) 20201031 1 30 9 配電設(shè)備構(gòu) 筑物 040005 支架 20201031 10 30 米獨(dú)立避 雷針 040006 避雷 針 20201031 66 11 站內(nèi)消防 040007 池 20201031 145 12 站內(nèi)排水 040008 池 20201031 250 13 圍墻及大門 040009 圍墻 20201031 1201 14 站區(qū)場地硬 覆蓋 040010 道路 20201031 25300 15 站區(qū)擋土墻 040011 圍墻 20201031 546 772 16 風(fēng)場道路 040012 道路 20201031 148200 17 站內(nèi)道路 040013 道路 20201031 4, 18 土地使用權(quán) 價(jià)值 19, 評(píng)估人員對(duì)上述房屋建筑物及構(gòu)筑物的取得過程進(jìn)行了詳細(xì)的了解，查找了原始文件和平面分布圖。其中房屋建筑物賬面原值 6,809, 元，賬面凈值 6,685, 元，共有 5 座房屋。 （五） 固定資產(chǎn)－房屋建 （構(gòu)） 筑物的清查核實(shí) 根據(jù)委托方提供的資料，本 次評(píng)估的對(duì)象，是 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司的房屋建筑物及構(gòu)筑物。 經(jīng)核實(shí)，帳實(shí)相符， 本科目無調(diào)整事項(xiàng)。 該科目無調(diào)整事項(xiàng)，存貨調(diào)整后賬面凈 額為 1,946, 元。該公司 定期 由財(cái)務(wù)部、物流管理部共同對(duì)庫存 備品備件 進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)有不一致時(shí)立即尋找原因，分清責(zé)任，及時(shí)作出處理，并按處理結(jié)果調(diào)整會(huì)計(jì)記錄。 白城風(fēng)電 設(shè)有物流管理部門，專門負(fù)責(zé)各類存貨日常的收、發(fā)、存核算管理，存貨中各 備品備件 均存放在 發(fā)電場 內(nèi)。 基準(zhǔn)日存貨數(shù)量的認(rèn)定方法是： 首先了解待評(píng)存貨的日常管理制度，在確認(rèn)有關(guān)制度能有效地控制存貨實(shí)物數(shù)量并保證能與會(huì)計(jì)記錄有適當(dāng)?shù)膶?duì)應(yīng)關(guān)系后，對(duì)各類存貨進(jìn)行抽查盤點(diǎn)； 如果盤點(diǎn)日存貨清查數(shù)量與盤點(diǎn)日帳面數(shù)量相符，則依據(jù) 類推原理，推定委托方填報(bào)的存貨清查評(píng)估明細(xì)表上的數(shù)量與基準(zhǔn)日實(shí)存數(shù)量相符； 如果盤點(diǎn)日存貨清查數(shù)量與盤點(diǎn)日帳面數(shù)量余額不符，則進(jìn)一步檢查存貨的進(jìn)出庫記錄，查明是缺少原因，在此基礎(chǔ)上追溯推算基準(zhǔn)日實(shí)存數(shù)量。 清查核實(shí)所采取的措施主要有： 核對(duì)庫存數(shù)量與帳面數(shù)量，以此來確定存貨的存在性，完整性和會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。對(duì)存貨的清查核實(shí)主要是通過查閱企業(yè)的各類庫存的管理制度；收、發(fā)手續(xù)、入庫檢驗(yàn)制度；了解存貨成本要素構(gòu)成、記帳及日常核算的方法。 （三） 存貨的清查核實(shí) 存貨賬面金額為 1,946, 元 。其余 各款項(xiàng) 經(jīng)核實(shí)，帳實(shí)相符。評(píng)估人員通過查驗(yàn) 保險(xiǎn)發(fā)票 、 銀行匯款憑證 等相關(guān)資料的方法，確定債權(quán)的存在， 并對(duì)企業(yè)的攤銷方法和攤銷余額進(jìn)行了計(jì)算復(fù)核，經(jīng)核實(shí)基本無誤。 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責(zé)任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風(fēng)力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價(jià)值評(píng)估 評(píng)估說明 － 13 － 其他應(yīng)收款的清查核實(shí) 其他應(yīng)收款賬面余額為 203, 元。 經(jīng)評(píng)估人員了解發(fā)現(xiàn)，現(xiàn) 白城風(fēng)電 根據(jù)現(xiàn)行電價(jià)政策 ，其鎮(zhèn)賚黑魚泡風(fēng)電場一期工程（ ）暫按 元 /千瓦時(shí)的上網(wǎng)電價(jià)進(jìn)行結(jié)算，其中 元 /千瓦時(shí)為每月結(jié)算發(fā)電量后，根據(jù)每月的 月發(fā)電上網(wǎng)總量與企業(yè) 進(jìn)行結(jié)算，剩余部分系每半年進(jìn)行結(jié)算，評(píng)估人員通過對(duì)企業(yè)各月上網(wǎng)電量的結(jié)算表進(jìn)行了復(fù)核清查計(jì)算， 經(jīng)核實(shí)賬賬相符，且債務(wù)屬實(shí)，不作調(diào)整。主要是 白城風(fēng)電 的售電款 。 （二） 應(yīng)收款項(xiàng)的清查核實(shí) 評(píng)估人員主要通過對(duì)該企業(yè)提供的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表上應(yīng)收款項(xiàng)的戶名、 發(fā)生時(shí)間、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)照記賬憑證、有關(guān)文件資料進(jìn)行清查核實(shí)，確定其真實(shí)性和可靠性，對(duì)金額較大的逐項(xiàng)核驗(yàn)和進(jìn)行函證。 銀行存款調(diào)整后賬面值為 3,814, 元 。 評(píng)估人員 對(duì) 企業(yè)提供的銀行對(duì)賬單及企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行清查核實(shí)，必要時(shí)根據(jù)實(shí)際情況直接向銀行函證的方式進(jìn)行核實(shí) ， 經(jīng)未達(dá)事項(xiàng)調(diào)節(jié)后企業(yè)賬面余額和銀行對(duì)賬單余額完全相符。 現(xiàn)金調(diào)整后賬面值為 。將盤點(diǎn)日實(shí)際現(xiàn)金數(shù)量加上基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日之間付出的現(xiàn)金、減去基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日之間收入的現(xiàn)金得到基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，比較推算出的實(shí)際現(xiàn)金余額和賬面現(xiàn)金余額兩者之差來確定基準(zhǔn)日賬、實(shí)是否相符。 （一） 貨幣資金的清查核實(shí) 貨幣資金帳面金額為 3,814, 元 ， 由 現(xiàn)金 和 銀 行存款組成。核對(duì)賬表（總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、評(píng)估明細(xì)表）；分析賬齡及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來情況，發(fā)函證或替代性測試，判斷內(nèi)容的真實(shí)性及權(quán)利義務(wù)的對(duì)應(yīng)性，確定債權(quán)收回的可能性；對(duì)權(quán)利義務(wù)的真實(shí)性，按持續(xù)經(jīng)營的要求進(jìn)行分析。 (1)實(shí)物資產(chǎn)清查核實(shí)的主要方法是以評(píng)估明細(xì)表對(duì)賬、對(duì)物，若有不符，查明原因，做好清查記錄和調(diào)整事項(xiàng)記錄。 主要任務(wù)是分析資產(chǎn)清查的范圍和深度是否符合資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)范要求；是否與委托方本次經(jīng)濟(jì)行為涉及的資產(chǎn)范圍一致，能否保證評(píng)估結(jié)論的公正性、公允性，在此基礎(chǔ)上撰寫《資產(chǎn)清查核實(shí)情況說明》。 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責(zé)任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風(fēng)力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價(jià)值評(píng)估 評(píng)估說明 － 11 － 在企業(yè)已經(jīng)自查的基礎(chǔ) 上，評(píng)估小組進(jìn)入現(xiàn)場。 委托評(píng)估單位確定了 白城風(fēng)電 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 為本項(xiàng)資產(chǎn)清查評(píng)估工作的 主要 負(fù)責(zé)人，配合實(shí)施資產(chǎn)清查評(píng)估工作。 四、 資產(chǎn)清查的過程與方法 （一）資產(chǎn)清查的主要過程 我公司接受本項(xiàng)目的評(píng)估委托后，根據(jù)項(xiàng)目的類型和資產(chǎn)特點(diǎn) ,成立了 白城風(fēng)電 風(fēng)力發(fā)電有限公司 資產(chǎn)評(píng)估小組。其中： （金額單位：人民幣元） 名稱 賬面值 貨幣資金 3,814, 應(yīng)收帳款凈額 18,124, 其他應(yīng)收款 203, 存貨 1,946, 長期 應(yīng)收款 9,200, 固定資產(chǎn) （凈值） 446,548, （二）負(fù)債總額 321,348,。 為尊重企業(yè)的記賬慣例，除明顯違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定的以外，本評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)清查核實(shí)過程中一般不 對(duì)明細(xì)賬戶作科目之間的調(diào)整 。對(duì)所有非實(shí)物