【正文】 參股公司經(jīng)營層 參股公司董事會 參股公司監(jiān)事會 委托代理 委托代理 監(jiān)督 神龍股份公司 影響 所有權 控制權 經(jīng)營權 監(jiān)督 委托 母公司總經(jīng)理 提名我方董事人選，經(jīng)參股公司股東會選舉進入子公司董事會行使決策權。建議對下屬公司的經(jīng)營目標設立多級目標體系，第一級為達標級（基本指標），是經(jīng)過努力可以重點實現(xiàn)的目標值。預算計劃是量化和細化了的經(jīng)營計劃，指導和約束下屬公司的業(yè)務活動和業(yè)務行為，而業(yè)績考核系統(tǒng)才能真正保證其實際經(jīng)營按照預算計劃的要求行動 母子公司關鍵業(yè)績指標是保證戰(zhàn)略、計劃轉化為下屬公司實際行動的向導 股東如何看我們 我們自己擅長什么 用戶如何看我們 我們在學習、革新和創(chuàng)造未來方面做得怎樣 建議神龍股份未來逐步按照平衡記分卡四方面的關鍵考核 指標，搭建母子公司考核體系，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 結 果 導 向 后向指標 先行指標 過 程 導 向 神龍股份發(fā)展目標和策略 提高凈資產(chǎn)回報率 提高企業(yè)盈利水平 提高資產(chǎn)利用率 控制合理的財務結構 提高市場份額 提高產(chǎn)品性價比、履約率 優(yōu)化產(chǎn)品組合、提高客戶滿意度 建立良好的企業(yè)和品牌形象 提高市場盈利 保持關鍵技術領先下持續(xù)技術創(chuàng)新 提高對市場的應變力 提高客戶關系管理水平 提高供應鏈管理水平 建立并持續(xù)改善企業(yè)流程和制度 提高計劃管理等職能管理水平 持續(xù)提高員工技術技能水平 創(chuàng)建統(tǒng)一神龍股份文化 下的多元亞文化 提高員工滿意度 提高信息系統(tǒng)的應用水平 提高整體勞動生產(chǎn)率 1。根據(jù)需要，審計組可直接對總經(jīng)理負責，接受總經(jīng)理的指令 審計不但進行事后調(diào)查，還應發(fā)揮風險控制與防范功能，需在做出審計結論的同時提出改進工作建議 神龍股份公司建立標準化、程序化的審計流程，并建立審計建議落實情況 匯報機制 神龍股份未來可通過引進審計人才或培訓現(xiàn)有人員增強審計隊伍的經(jīng)驗、素質。一方面提高整個神龍股份財務資源的運營效率與效益，另一方面則加強財務監(jiān)控 實行“內(nèi)部銀行制”，加強子分公司資金使用的監(jiān)管，而且通過集中閑散資金增強神龍股份資金實力 銀行帳戶 資金計劃 神龍股份財務部 下屬公司財務部門 開設母公司銀行帳戶 擁有下屬公司開戶的指定權、審批權，下屬公司收款帳戶的使用權 分別開設收款帳戶和付款帳 戶；擁有收款帳戶的所有權，但無使用權；擁有付款帳戶的所有權和使用權 資金調(diào)度 內(nèi)部利息 結算 審核、反饋、核定、匯總下屬公司的資金計劃，決定資金處置方式，以及向外融資額度和還貸金額 定期滾動編制本公司資金計劃，兵上報神龍股份財務部 決定資金收入資金的劃撥：母公司帳戶或下屬公司付款帳戶，劃入數(shù)額及時間 根據(jù)滿足下屬公司的正常生產(chǎn)需要和最大限度節(jié)約資金成本的原則核定付款資金額度；根據(jù)計劃金額劃轉日常費用款 確保收入資金必須進入母公司指定的收入帳戶 決定內(nèi)部資金借款、占用的結算利率，結算時間 決定下屬公司資金承擔 費率 說 明 明確債務融資管理的權責分布，保障債務融資管理有序進行 債務融資 神龍股份財務部 下屬公司 神龍股份統(tǒng)一對外債務融資，承擔融資風險和資金短缺風險 對下屬公司收到的票據(jù)，除當月背書轉讓的，原則上通過神龍股份與銀行辦理統(tǒng)一貼現(xiàn) 下屬公司之間不得相互拆借資金 如能找到更低貼現(xiàn)率，經(jīng)神龍股份財務部同意后，可自行通過銀行貼現(xiàn) 股權融資與債務融資是企業(yè)融資的兩大方式 母公司制定統(tǒng)一的神龍股份融資管理規(guī)定，對融資決策、資本結構規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價、資本歸還 等相關事項做出明確規(guī)定，保障神龍股份融資管理有序運行 說 明 明確下屬公司資產(chǎn)管理權責分布（不含貨幣資金） 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 制定應收帳款的壞帳準備金政策 審批下屬公司壞帳損失的會計處理 確定存貨的會計處理方法 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行盤查 遵守公司的流動資產(chǎn)管理規(guī)定，對自身的流動資產(chǎn)進行會計核算和財務管理 配合神龍股份財務部的盤查工作 制定全公司的固定資產(chǎn)的范圍、定義、計價、折舊、報廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行盤查 遵守公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進行會計核 算和財務管理 配合神龍股份財務部的盤查工作 其他資產(chǎn) 制定全公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的范圍、定義、計價、攤消、報廢、盤查等明確規(guī)定 定期或不定期對重要資產(chǎn)進行評估 神龍股份從財務角度對下屬公司進行資產(chǎn)管理：制定相關會計政策、重要資產(chǎn)登記、重要資產(chǎn)盤查等 同時，神龍股份對子公司存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對登記的重要資產(chǎn)進行定期或不定期的抽樣盤查 說 明 遵守公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的管理規(guī)定，對本公司固定資產(chǎn)進行會計核算和財務管理 配合神龍股份財務部的評估工作 神龍股份財務部 下屬公司 明確其他重要財務管理權限，完善財務管理 神龍股份 下屬公司 超過（ ）萬元的由董事會審批； 總經(jīng)理權限（）萬元以上（）萬元以下； 財務部權限（）萬元以上（）萬元以下 控股子公司：超過（ ）元的由董事會審核； 總經(jīng)理權限（）萬元以上（）萬元以下； 財務負責人權限（）萬元以下； 規(guī)發(fā)發(fā)展部制定下屬公司的利潤分配方案 總經(jīng)理辦公會審批 財務部執(zhí)行下屬公司的利潤分配方案 遵守神龍股份相關管理規(guī)定 控股子公司需經(jīng)股東會議批準 向神龍股份定期（每月 /季）上交利潤 總經(jīng)理權限（）元以上； 部門負責人標準（）元以上（）以下； 一般員工標準（）元以上（）元以下 總經(jīng)理權限（）元以上（）元以下； 財務負責人權限（）元以下； 資產(chǎn)處置 利潤分配 敏感費用 支出標準 嚴格合同審批流程，規(guī)避風險 開始 結束 經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門、公司經(jīng)理 財務部 總經(jīng)理 填寫經(jīng)濟合同 審批表 可行性報告等 輔助材料 合同文本 法律服務 相關部門 根據(jù)合同類型依次送 交各部門審核 審核并 簽署意見 簽署意見 簽署意見 審核并 簽署意見 合同校對、存檔 并簽章 負責人審核并 簽署意見 執(zhí)行 與財務部共同 修改合同條款 根據(jù)意見與經(jīng)辦 人共同進行修改 1 2 3 4 5 6 8 9 7 10 11 是 否 是 否 建立自上而下的財務指標評價系統(tǒng) 財務指標標評價系統(tǒng)，是以母公司財務目標為基礎制定的自上而下的母子公司財務評價體系。按審批指示調(diào)整并下達 會議議程及規(guī)則 神龍股份總經(jīng)理介紹神龍股份總體目標期望 神龍股份財務部負責人介紹神 龍股份總體財務目標并向各部門 /下屬公司初步目標分解 各單位匯報各自計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向，以確保各單位 /下屬公司經(jīng)營目標的切實可行和神龍股份整體目標的實現(xiàn) 財務部部負責人總結發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 與會人員對各單位計劃有質詢權，神龍股份總經(jīng)理對修正要求有終決權 根據(jù)實際需要，未來可逐步實現(xiàn)預算的動態(tài)調(diào)整 年度計劃 年度預算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)計劃 銷售計劃 3 月的實際 +8 個月預測調(diào)整 差異分析 將來預測數(shù)據(jù) 年度預算起始 《》 《》 《》 《》 《》 《》 《》 科研計劃 財務預算 預算分析 會計核算 提供基礎 提供思路 預算控制 財務計劃 細化 限定 財務部負責 說 明 神龍股份財務部根據(jù)下屬公司、各部門的年度計劃，以（季度）為預測調(diào)整節(jié)點，通過對實際和預算的差異分析和對未來預測數(shù)據(jù)的匯總，調(diào)整年度剩余月份的預算計劃。預算執(zhí)行過程中，母公司應根據(jù)實際執(zhí)行情況隨時調(diào)整偏差，保證預算的完成 建議神龍股份年度預算的制定步驟 （）周 （）周 時間分配 ⑧按照下發(fā)的預算計劃執(zhí)行 ③ 部門 /下屬公司業(yè)務總結、明 年業(yè)績預期與粗預算 總結 /計劃模版 及所附表單 神龍股份預算原則 ② 神龍股份總經(jīng)理辦公會預算啟動 ④ 召開總經(jīng)理辦公會，質詢并形成粗預算修改意見 ⑤ 各部門 /下屬公司編制詳細的計劃與預算 ⑥ 召開計劃 /預算質詢會議 ,確定計劃和預算方案 ① 預算準備 各部門 /下屬公司上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算 下達目標，下發(fā)詳細的財務預算表單 各個部門 /下屬公司上報詳細工作計劃和預算 ⑦ 神龍股份總經(jīng)理辦公會審議并出具報告提交董事會審批 形成神龍股份整體財務預算，向各部門 /下屬公司下發(fā)審批的預算計劃 每年 ( )月份啟動 神龍股份高管 各部門及下屬下屬公司 （）周 （）周 年度計劃 /預算質詢會對神龍股份全年計劃 /預算的執(zhí)行情況總結、指導 質詢會實質是總經(jīng)理辦公會的擴大會議，會議人員組成：神龍股份總經(jīng)理、各部門負責人、下屬子分公司總經(jīng)理及其財務負責人 會前事項： 會議時間：每年一月底 神龍股份公司財務部提前 4 周下達神龍股份公司總體新一年財務目標期望值。子分公司根據(jù)母公司下達的各項指標和自身具體情況編制年度預算，上報母公司審批。水平。武漢神龍轎車零部件股份有限公司母子公司管理體系設計 二○○四年十二月 Copyright?2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. （汽車零部件行業(yè)－股份公司） ★秘密 第一部分： 分公司、全資子公司和控股子公司管理 注：如無特別說明，本部分中“分公司及全資子公司”簡稱“分子公司” “分公司、全資子公司和控股子公司”簡稱“下屬公司” 神龍股份對分公司、全資子公司和控股公司的管理控制類型定位于戰(zhàn)略管理型 投資管理 型 操作管理型 財務 /資產(chǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃 /下屬子公司戰(zhàn)略 監(jiān)控 /投資管理 收購、兼并 公關、法律、審計 人才規(guī)劃、人事管理 市場開發(fā)、銷售網(wǎng)絡 研發(fā) 采購 /物流 生產(chǎn)運作管理 財務 /資產(chǎn) 母 /子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 監(jiān)控 /投資管理 收購、兼并 公關、法律、審計 人才規(guī)劃 現(xiàn)金管理 財務 /資產(chǎn) 整體戰(zhàn)略規(guī)劃 監(jiān)控 /投資管理 收購、兼并 投資管理 戰(zhàn)略管理 操作管理 神龍股份公司統(tǒng)管范圍 神龍股份母子公司管理模式定位 戰(zhàn)略管理型 集 權 程 度 逐 漸 增強 股份公司和下屬公司定位總述 確定公司整體戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略，并 組織制定下屬單元的戰(zhàn)略 爭取外部資源，調(diào)配內(nèi)部資源，為股份公司的整體發(fā)展奠定良好的基礎 完善戰(zhàn)略管理、治理結構、組織管理、流程和制度、人力資源管理、財務管理、信息管理和黨群管理等管理控制系統(tǒng)，確保股份公司的高效運作，同時盡量防范、控制、化解各種經(jīng)營風險 建立計劃、預算、績效目標分解、考核和激勵體系，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 建立和培育神龍股份的企業(yè)文化，加大統(tǒng)一品牌管理力度，提高股份公司的凝聚力和長期競爭力 為下屬公司提供外部公關支持，通過 QCD 督導等手段，推動下屬公司的經(jīng)營管理改善，幫助下屬公司開拓業(yè)績 股 份公司責任 下屬公司責任 在服從神龍股份整體戰(zhàn)略的前提下，制定自身的業(yè)務發(fā)展和職能戰(zhàn)略 在神龍股份的指導和監(jiān)督下，制定自身的計劃和預算，經(jīng)審批后執(zhí)行 制定內(nèi)部績效目標分解、考核和激勵體系，確保自身戰(zhàn)略目標和計劃的實現(xiàn) 不斷進行業(yè)務創(chuàng)新和管理改善提高自身的競爭力，積極開拓市場、降低成本、提高客戶滿意度和員工滿意度，完成神龍股份下達各項績效目標 宣傳和貫徹神龍股份的企業(yè)文化，配合品牌宣傳，提高企業(yè)的凝聚力和競爭力 遵守神龍股份公司的各項管理制度和流程，成為神龍股份值得信賴的戰(zhàn)略業(yè)務單元（ SBU) 神龍股份母子公 司管理在企業(yè)管理價值鏈上的體現(xiàn) 基礎 功能 下屬公司業(yè)務運作 支持 功能 民品銷售 戰(zhàn)略 治理結構 人力資源管理 流程 財務管理 組織結構 信息 客戶服務 營銷 生產(chǎn) 采購 研發(fā) 母公司定位于戰(zhàn)略管理中心，通過戰(zhàn)略、治理結構、組織結構、財務管理、人力資源管理、流程以及信息控制對下屬公司進行管控 下屬公司和控股子公司定位為利潤中心，主控自身研發(fā)、采購、生產(chǎn)、營銷和客戶服務，總部主要通過信息控制、協(xié)助公關和推動管理改善，幫助下屬公司開拓業(yè)績 說 明 母公