【正文】 因素變化率（％）內(nèi)部收益率（％）產(chǎn)量投資售價(jià)經(jīng)營成本 圖 91 敏感性分析圖 第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 36 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 （ 1）本項(xiàng)目若得以實(shí)施，本項(xiàng)目需建設(shè)投資 萬元，鋪底流動(dòng)資金 萬元，總投資 萬元。計(jì)算結(jié)果見表 ： 序號 指標(biāo)名稱 單位 數(shù)值 備注 1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 2 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 3 項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資回收期 年 項(xiàng)目生產(chǎn)能力率 (%)= 年 固 定 成 本 100% 年銷售收入 銷售稅金 年可變成本 (%)= 100% － 第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 35 表 95 敏感性分析結(jié)果表 影響因素 財(cái)務(wù)指標(biāo) 5% 10% 15% 投資額增加 內(nèi)部收益率（ %） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 原材料價(jià)格上漲 內(nèi)部收益率（ %） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 銷售價(jià)格下降 內(nèi)部收益率（ %） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 從附表 ： “敏感性分析表 ”的結(jié)果可以看出：各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中原材料價(jià)格、銷售價(jià)格的變化最為敏感。 表 94 計(jì)算結(jié)果表 計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)時(shí)就可保本，說明本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評價(jià)計(jì)算分析 財(cái)務(wù)盈利能力分析 項(xiàng)目正常運(yùn)營年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，年均稅后凈利潤 萬元。 生產(chǎn)負(fù)荷 項(xiàng)目建設(shè)期 1 年。 （ 6）經(jīng) 營成本估算 經(jīng)營成本 =總成本 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 萬元。 項(xiàng)目總成本包括：外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、人員工資福利、設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷等。 （ 4）設(shè)備維修費(fèi) 設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)按項(xiàng)目工程投資和設(shè)備購置費(fèi)的 5%估算。項(xiàng)目基地灌溉用水量和職工生活用水 ,水費(fèi)按 元 / M3 估算，項(xiàng)目年用水費(fèi)為 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 （ 1）直接成本估算 無公害油桃種植直接成本見表 92 表 92 種植直接成本 序號 總價(jià)（萬元） 備注 肥料 農(nóng)藥 52 包裝物 100 合計(jì) 油桃基地種植面積為 20xx 畝，年直接成本費(fèi)用為 萬元。其余年收入詳見《收入稅金測算表》。 本項(xiàng)目屬于免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目，因此，不計(jì)算所得稅。 固定資產(chǎn)折舊土建按照 10 年折舊、設(shè)備按照 10 年折舊。 資金的使用和管理：嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理人員管理資金，實(shí)行預(yù)算管理制度，沒預(yù)算，不開支，先預(yù)算，后開支，對因重大決策需支出資金的發(fā)布通過社員代表大會(huì)通過方可支出，對平時(shí)性支出也要接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督審核，合作社的財(cái)務(wù) 管理力求做到合理的 “用財(cái)、理財(cái)、管財(cái) ”，保障社內(nèi)資金的科學(xué)合作和有序流動(dòng)第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 31 第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù) 建筑工程價(jià)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行建設(shè)價(jià)格估算。 自籌資金的使用和管理 項(xiàng)目單位自籌資金 84 萬元，占項(xiàng)目總投資的 56％。不在其中支付人員工資、補(bǔ)貼、購置車輛等行政經(jīng)費(fèi)開支，杜絕項(xiàng)目外支出。嚴(yán)格按項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、方案制定、報(bào)批程序，嚴(yán)格預(yù)付工程款管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，建立報(bào)賬制度，票據(jù)簽批制度。 第八章 投資估算與資金 籌措 30 財(cái)政補(bǔ)助資金使用和管理 財(cái)政補(bǔ)助資金主要支持的環(huán)節(jié) 本項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)助資金主要支持的環(huán)節(jié)為種植基地的基礎(chǔ)設(shè)施和科技投資。 資金來源 項(xiàng)目總投資 萬元，其中： 申請農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助資金 66 萬元，占項(xiàng)目總投資的44％； 合作社自籌資金 84 萬元，由社員股金解決，自籌資金占項(xiàng)目總投資的 56％。本項(xiàng)目流動(dòng)資金取正常運(yùn)年份所需的流動(dòng)資金為 萬元， 30%鋪底流動(dòng)資金為 萬元。 流動(dòng)資金 流動(dòng)資金是項(xiàng)目建成后為保證正常經(jīng)營的需要，在運(yùn)營過程中處于流通領(lǐng)域、供周轉(zhuǎn)的必要資金，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。 第八章 投資估算與資金 籌措 28 主要設(shè)備及材料價(jià)格按當(dāng)前市場詢價(jià)估算。 總投資 =固定資產(chǎn)投資 +建設(shè)期利息 +流動(dòng)資金 固定資產(chǎn)投資 =工程費(fèi)用 +其他費(fèi)用 +基本預(yù)備費(fèi)用 總投資 本項(xiàng)目總投資為 萬元，共由兩部分構(gòu)成。 投資估算依據(jù) 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā)《 20xx 年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目申報(bào)指南》的通知（國農(nóng)辦 [20xx]117 號）； 《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》 各項(xiàng)目工程量及相關(guān)技術(shù)資料 設(shè)備費(fèi)用，按有關(guān)報(bào)價(jià)資料估算。 （ 4）其他無形資產(chǎn)、遞延費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)。 （ 2）輔助工程，基地道路及節(jié)水灌溉工程。 第七章 項(xiàng)目組織與管理 26 消防 加強(qiáng)生活區(qū)和倉庫、車間等重要場所的消防工作，配備必要的消防設(shè)備和器材。倉庫要通風(fēng)、干燥、防火、防鼠、防雀。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防 勞動(dòng)安全 制定勞動(dòng)安全制度，完善勞動(dòng)安全措施，配置勞動(dòng)安全設(shè)施。聘請 3名水果專家常年進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。 項(xiàng)目 竣工后，根據(jù)不同生產(chǎn)季節(jié)，由技術(shù)部擬訂培訓(xùn)方案，聘請專家授課，在合作社進(jìn)行集中培訓(xùn)。 技術(shù)培訓(xùn) 人員培訓(xùn)是保證新建項(xiàng)目投產(chǎn)后正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要工作，計(jì)劃從建設(shè)初開始就著手進(jìn)行，對參加項(xiàng)目籌建的所有人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 經(jīng)營管理措施 本項(xiàng)目按照合作社章程經(jīng)營管理，實(shí)行在監(jiān)督理事會(huì)監(jiān)督下的理項(xiàng)目經(jīng)理 技術(shù)負(fù)責(zé)人 相 關(guān) 部 門 人 員 生 產(chǎn) 部 技 術(shù) 部 工 程 部 后 勤 部 財(cái) 務(wù) 部 領(lǐng)導(dǎo)小組 第七章 項(xiàng)目組織與管理 25 事長負(fù)責(zé)制，制定嚴(yán)密工作制度，定崗、定員、定職責(zé)，工作成績與收益掛鉤，按高效、節(jié)約的標(biāo)準(zhǔn)做好項(xiàng)目工作。具體分工及職能劃分如下圖： 負(fù)責(zé)組織 負(fù)責(zé)引進(jìn)新品 負(fù)責(zé)土建工程 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù) 油桃經(jīng)營 品種培訓(xùn)指導(dǎo) 設(shè)備安裝調(diào)試 保障工作 管理工作 圖 71 分工及職能劃分 勞動(dòng)定員 該項(xiàng)目建設(shè)期間土建工程用工由招標(biāo)選擇的施工企業(yè)解決，其他事宜由合作社管理人員負(fù)責(zé)。 評價(jià)與審批 該項(xiàng)目屬于種植業(yè)項(xiàng)目，對環(huán)境無污染。 第五章 建設(shè)方案 22 表 54 實(shí)施進(jìn)度安排 序號 項(xiàng)目 第一 個(gè)月 第二 個(gè)月 第三 個(gè)月 第四 個(gè)月 第五 個(gè)月 第六 個(gè)月 第七 個(gè)月 第八 個(gè)月 第九 個(gè)月 第十 個(gè)月 第十一 個(gè)月 第十二 個(gè)月 1 期準(zhǔn)備與 規(guī)劃設(shè)計(jì) 2 土建工程 3 購置安 裝設(shè)備 4 技術(shù)培訓(xùn) 5 引進(jìn)油桃新品種育苗 6 竣工驗(yàn)收 第六章 環(huán)境影響評價(jià) 23 第六章 環(huán)境影響評價(jià) 環(huán)境影響 本項(xiàng)目為綠色環(huán)保項(xiàng)目，區(qū)域內(nèi)環(huán)境質(zhì)量較好，無污染源排放，對周圍環(huán)境無不良影響。 節(jié)能減排措施 開挖疏浚溫室大棚規(guī)劃區(qū)各類排水溝，確保排水順暢，不積水。 減少無公害果菜從采收到消費(fèi)這一階段的人為污染。 科學(xué)進(jìn)行病蟲害化學(xué)防治。 按照無公害果菜的要求施用肥料。 適當(dāng)高速播期，避開病蟲害高峰。 推廣利用一些抗生素類藥物或能使害蟲致病的菌類藥物或?qū)?yīng)的病菌防治病蟲害。 利用一些特殊作物對害蟲、病菌的驅(qū)避、殺滅特性，進(jìn)行適當(dāng)?shù)拈g作套種，或在主作物田塊種植少量特殊作物以對果品進(jìn)行保護(hù)。利用電子式臭氧殺菌儀殺滅病蟲害。利用密度適宜的防蟲網(wǎng)，對害蟲進(jìn)行物理隔離，對果菜作物進(jìn)行保護(hù)的技術(shù)。在菜地空閑時(shí)間，用薄膜覆蓋并密封大棚，利用棚內(nèi) 55 以上高溫殺菌、消毒或在作 物生長季節(jié)，利用溫室效應(yīng)，高溫悶棚防治果菜病蟲害。利用定蟲習(xí)性，采用物理技術(shù)對害蟲進(jìn)行誘殺、驅(qū)避，如用黃板誘殺蚜蟲，用銀灰色薄膜或遮陽網(wǎng)驅(qū)逐蚜蟲，用糖醋液殺金龜子，用頻振式殺蟲燈誘殺夜蛾類等多種害蟲技術(shù)。半自動(dòng)控制主要采用編程控制與手動(dòng)相結(jié)合，可按需要自行選擇方式。 補(bǔ)光系統(tǒng)：補(bǔ)光系統(tǒng)主要考慮光照不足時(shí)，為了加強(qiáng)植物光合作用，人為地進(jìn)行補(bǔ)光，此項(xiàng)功能取決于各地氣候條 件或種植作物需要。強(qiáng)制降溫方法：通風(fēng)、遮陽、水簾與風(fēng)機(jī)、微霧降溫等。 通風(fēng)通風(fēng)方式：主要采用自然通風(fēng)和強(qiáng)制通風(fēng)兩種形式。 大棚建設(shè)附屬設(shè)備材質(zhì)要求 遮陽一般情況下，大部分溫室均采用下述遮陽方式相結(jié)合：內(nèi)遮陽、外遮陽、內(nèi)外遮陽等三種方式。 防滴露：因溫室種植要求決定種植區(qū)域內(nèi)不能有露水滴下，否則種植作物易發(fā)生病蟲害，從而影響作物品質(zhì)及經(jīng)濟(jì)效益，所以除覆蓋材料防結(jié)露外，結(jié)構(gòu)部分必須有防 滴露功能。歸結(jié)起來主要有如下要求：表面防腐處理一般情況采用熱浸鍍鋅或噴鋅防腐；結(jié)點(diǎn)處理必須栓接或鉚結(jié)，避免焊接。 材質(zhì)：總體要求結(jié)構(gòu)用鋼必須是冷軋鋼材，屈服強(qiáng)度 235 以上。 在有坡度的地方，前棚擋陰角或有建筑物等，擋陰墻到后棚前底腳的水平仰角不要超過或大于 22 度，這樣才可以保證，在冬至?xí)r節(jié)后棚前底腳棚內(nèi)地表能接受到太陽光的照射。才能保證冬季有足夠的光照時(shí)間（即前棚最高點(diǎn)不包括草簾子卷起的第五章 建設(shè)方案 18 高度）。超過這個(gè)范圍光照利用率太低。 建筑方案 表 53 建筑方案 建筑物名稱 建設(shè)性質(zhì)（新建 /改擴(kuò)建） 單位 數(shù)量 備注 倉庫 新建 平米 240 磚混結(jié)構(gòu) 培訓(xùn)教室 新建 平米 180 磚混結(jié)構(gòu) 科普展覽室 新建 平米 60 磚混結(jié)構(gòu) 溫室大棚設(shè)施規(guī)劃原則 大棚建設(shè)布局要求 溫室的朝向：在我省建造的日光溫室的朝向，最好是選擇在正南至偏西 10 度之間。計(jì)劃選用過濾器和施肥器等配套設(shè)備。 主要工藝（技術(shù)）來源的可靠性和可行性 溫室大棚油桃綜合技術(shù)均為當(dāng)前國內(nèi)成熟的先進(jìn)技術(shù)，完全可靠、可行。 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 采用當(dāng)前國內(nèi)最先進(jìn)的蔬菜溫室、大棚建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。五區(qū)為特種示范區(qū)，發(fā)展各類稀 特油桃及其它品種研發(fā)的有機(jī)栽培。整個(gè)有機(jī)水果基地共劃分為 6 個(gè)小區(qū)，共 1600 畝。 對大棚的方向和布局，基地內(nèi)的道路、溝渠、水池、住房等設(shè)施進(jìn)行科學(xué)合理統(tǒng)籌安排，保證方便生產(chǎn)管理和土地的有效利用。 大棚：東西走向，長度 50 米，寬度 8 米。 建設(shè)規(guī)劃和布局 日光溫室標(biāo)準(zhǔn)示范棚：東西走向，長度 70 米，寬度 10 米。 產(chǎn)品方案：項(xiàng)目主要產(chǎn)品為油桃種植，按照無公害標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，并逐步向發(fā)展有機(jī)水果方向邁進(jìn)。 綜合評價(jià)，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小，可以順利實(shí)施。 對于成本風(fēng)險(xiǎn)，通過完善制度，強(qiáng)化管理，推廣新品種、新技術(shù)抵御生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)。 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對策 雖然項(xiàng)目產(chǎn)品存在著這樣那樣的風(fēng)險(xiǎn)，但合作社在生產(chǎn)實(shí)踐中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，具備防范大的風(fēng)險(xiǎn)能力和信心。加強(qiáng)油桃新品種引進(jìn)與開發(fā)，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品技術(shù)含第四章 市場分析與銷售方案 14 量，增強(qiáng)市場競爭力。 營銷策略、方案、模式 營銷策略和營銷模式 采取合同訂單營銷模式，與鐵嶺市及其周邊城鎮(zhèn)水果批發(fā)市場簽訂購銷合同。因此，發(fā)展溫室大棚無公害油桃種植市場前景十分廣闊。 主要產(chǎn)品的市場需求狀況及發(fā)展趨勢：鐵嶺市是一個(gè)擁有 300多萬人口的。 三是合作社章程、規(guī)章制度和運(yùn)營機(jī)制尚需進(jìn)一步修訂完善，以保證項(xiàng)目順利設(shè)施和正常。 二是部分合作社社員技術(shù)水平不高，對水產(chǎn)新品種、新技術(shù)的推廣帶來一定難度。項(xiàng)目區(qū)地勢低洼，特大洪澇災(zāi)害可能會(huì)對項(xiàng)目運(yùn)行產(chǎn)生一定威脅，擬通過疏浚排水溝渠予以解決。 基礎(chǔ)設(shè)施條件：交 通、水、電、通訊等基礎(chǔ)條件與配套設(shè)施比較完善。 資源優(yōu)勢：該項(xiàng)目所在地水資源充足，地處平原，人口密集，勞動(dòng)力充余，電力資源豐富，合作社技術(shù)力量比較雄厚，社員發(fā)展溫室大棚油桃積極性高漲。 20xx 年，被中國野生動(dòng)物保護(hù)協(xié)會(huì)授予 “中國鹿鄉(xiāng) ”稱號，轄 8個(gè)鎮(zhèn)、 10 個(gè)鄉(xiāng)、 174 個(gè)行政村，總?cè)丝?35 萬人，其中農(nóng)業(yè)人口 28 萬人，有漢、滿、蒙、回、朝鮮等 20 個(gè)民族?？倕^(qū)域面積 2685km2(403 萬畝 )，其中可耕種土地面積 90 萬畝，占總面積的 22%；林地、蠶場、草場占地 280 萬畝，占總面積的的 69%。07′35″。06′20″，北緯42176。 社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況： 西豐地處遼寧省北部山區(qū)，行政隸屬鐵嶺市管轄，東與吉林省東遼、東豐兩縣相