【正文】 款上，而對相當(dāng)多貸款企業(yè)的后續(xù)管理則放松了，這是造成貸款預(yù)警機制失靈的主要原因， 失去了貸后檢查的實際意義。商 業(yè)銀行貸款的貸前調(diào)查是決定貸與不貸、貸多貸少、期限長短等重要問題的關(guān)鍵一步，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查閱帳薄、憑證，核實相關(guān)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的產(chǎn)品、企業(yè)的管理等各種經(jīng)營情況，但是信貸人員一般只是按照銀行信貨管理的要求做些簡 9 單的摘錄、整合，表面文章，根據(jù)這樣的貸前調(diào)查報告做出的結(jié)論已經(jīng)使貸款失去了安全性。 2. 銀行管理體制 反應(yīng)滯后 從經(jīng)營思路來看，過去不少商業(yè)銀行把抓存款作為工作的第一重點，各項獎金均與存款掛鉤，在這種思想的主導(dǎo)下，不可避免地造成對信貸業(yè)務(wù)的認(rèn)識和工作導(dǎo)向有所偏頗，即重爭拉存款，輕貸款管理，出現(xiàn)的后果之一對新增貸款的貸前調(diào)查流于形式，產(chǎn)生新增不良貸款。 由于銀行本身的基礎(chǔ)工作沒有做到位，使銀行在不良貸款的保全 、回收等環(huán)節(jié)上失去了機會，也不能采取有效措施及時化解，導(dǎo)致不良貸款的累積。 “三查”制度 (貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查 )流于形式，存在無效抵押和擔(dān)保的狀況。 1. 銀行信貸管理水平存在缺陷 從銀行不良貸款的成因看，銀行內(nèi)部權(quán)責(zé)體系混亂是造成不良貸 款的重要因素。以貸款的“三性” 為基礎(chǔ)，具體到貸款的操作就是發(fā)放貸款的“三查”制度，即貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查三個必須的過程。 （二） 商業(yè)銀行自身內(nèi)因及缺陷 商業(yè)銀行由于內(nèi)控機制不健全難以使信貸資金按照應(yīng)有規(guī)律運作。 4. 社會信用體系缺失 金融信用本質(zhì)上是企業(yè)信用和個人信用的整合。此外，央行在監(jiān)管中，存在著對機構(gòu)市場準(zhǔn)入要求不嚴(yán)、日常監(jiān)管不及時且缺乏連續(xù)性 和全面性、不注重風(fēng)險監(jiān)管等傾向。 3. 金融監(jiān)管力度不夠 作為中央銀行，中國人民銀行在促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展方面負(fù)有重要責(zé)任，由于監(jiān)管體系缺陷以及經(jīng)驗的不足，在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)，側(cè)重于金融機構(gòu)的發(fā)展和金融市場的培育，而金融監(jiān)管力度不夠。日前，我國涉及銀行的經(jīng)濟糾紛案件逐年遞增，而實際結(jié)案或者能夠執(zhí)行案件在逐年下降。市場經(jīng)濟體制下，法律應(yīng)該是維護(hù)經(jīng)濟秩序正常運轉(zhuǎn)的外部強制力量，但在我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡的過程中，這種外部的強制力量卻沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，在一定的程度上，甚至成了企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的“保護(hù)傘”，社會信用觀念淡薄的趨勢得不到強有力的糾正，違約貸款長期以來缺乏剛性約束。在商業(yè)銀行機制逐步完善的今天 ,這些現(xiàn)象已經(jīng)得到了很好的改善 ,但是存量的不良貸款仍然困擾著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)人員。銀行和 7 其客戶都處在宏觀經(jīng)濟這個大的市場環(huán)境之中 ,宏觀經(jīng)濟的各種經(jīng)濟政策的變化如：財政政策、貨幣政策、外匯政策等都可能引發(fā)不良貸款的生成。 三、 我國商業(yè)銀行不良貸款的成因 （一） 商業(yè)銀行外部原因及問題 1. 市場經(jīng)濟外在環(huán)境因素 一個社會的經(jīng)濟發(fā)展會呈現(xiàn)出經(jīng)濟繁榮和經(jīng)濟蕭條 ,銀行的不良貸款發(fā)生率也會隨之波動。隨著這種情況繼續(xù)惡化，銀行就會面臨被擠兌的風(fēng)險。縱觀各國有銀行的資產(chǎn)收益率，可以明顯發(fā)現(xiàn)，伴隨著銀行不良貸款率的不斷上升，銀行資產(chǎn)收益率逐年下降。大量貸款的無法收回使得銀行一方面貸款本息無法收回，另一方面，還要負(fù)擔(dān)儲蓄存款的利息。再加上部分貸款由于時間過長，已經(jīng)超過訴訟時效，甚至抵押貸款的抵押物價值也流失而形成不良資產(chǎn)等。 2. 我國商業(yè)銀行不良貸款的宏觀特點 我國不良貸款的主要特點是 大部分不良貸款來自于國有或集體企業(yè)，而這些企業(yè)有很多已經(jīng)停產(chǎn)或倒閉，尤其在我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的過程中，很多大型國有企業(yè)經(jīng)營不善，不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的 變化而倒閉，而銀行資產(chǎn)隨之形成不良。如果中長期內(nèi)我國經(jīng)濟增速顯著放緩，這可能導(dǎo)致目前的“隱性”不良貸款在未來 2 年至 3 年內(nèi)的某個時候集“顯性化”。如果考慮到這一因素，截至 2021 年第 2 季度末，商業(yè)銀行的實際不良貸款余額和不良貸款率則分別高 6 達(dá) 2． 3 萬億元和 %。 2021 年，農(nóng)業(yè)銀行剝離了 8157 億元不良資產(chǎn)，從而令銀行業(yè)不良貸款大幅減少 7082 億元，整個銀行業(yè)的不良貸款率也從 % 下降到 % 。國有商業(yè)銀行的“股改剝 離”是銀行貸款質(zhì)量得到改善的最直接原因。不良貸款余額及比例繼續(xù)保持“雙降”，這也是當(dāng)今我國銀行業(yè)的基本特征之一。 從證監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)可以看出，截至 2021 年 2 季度末，我國商業(yè)銀行不良貸款余額 4549 億元，比年初減少 424 億元 。盡管不良貸款的余額保持遞減的趨勢，但應(yīng)看到不良貸款的數(shù)量依然是一個不小的數(shù)字，特別是國有商業(yè)銀行其不良貸款的數(shù)量在商業(yè)銀行的不良貸款比重非常高，這將對國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生不小的影響。這說明隨著銀行業(yè)務(wù) 的不斷擴大，商業(yè)銀行的貸款數(shù)量不斷增大，不良貸款的數(shù)量并沒有隨著貸款的數(shù)量在不斷擴大。特別是美國次貸危機在全球漫延開來，銀行信用受到巨大沖擊，我國商業(yè)銀行頂著巨大的壓力，不良貸款余額保持一種下降的趨勢，實屬不易。外資銀行不良貸款余額 40 億元，比年初減少 9 億元，不良貸款率 ％，比年初降低 % （二） 不良貸款所呈現(xiàn)的特點 1. 我國商業(yè)銀行不良貸款的微觀特點 （ 1）不良貸款余額從 2021 年以來一直在下降，在 2021 年到 2021 年間減少的數(shù)量不明顯，甚至還有上升的趨勢。城市商業(yè)銀行不良貸款余額 339 億元，比年初增加 6 億元，不良貸款率 ％，比年初上升 個百分點。 表 3：不良貸款分機構(gòu)指標(biāo) 單位：億元、百分比 分機構(gòu)類型看，主要商業(yè)銀行（國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）不良貸款余額 3559 億元，比 2021 年初減少 132 億元，不良貸款率 %，比 2021 年 5 第四季度下降 %。 表 2：商業(yè)銀行信用風(fēng)險指標(biāo)情況 表 4 單位：億元、百分比 時間 2021 年 2021 年 項目 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 不良貸款余額 4336 4333 4229 4078 4279 其中：次級類貸款 1619 1665 1663 1536 1725 可疑類貸款 2052 2021 1910 1867 1883 損失類貸款 664 663 656 675 670 不良貸款率 % % % % % 其中：次級類貸款 % % % % % 可疑類貸款 % % % % % 損失類貸款 % % % % % 貸款損失準(zhǔn)備 9438 9973 10526 11038 11898 撥備覆蓋率 % % % % 278． 1% 而根據(jù)中國銀監(jiān)會最近公布的 2021 年商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)情況表的信用風(fēng)險指標(biāo)中顯示， 2021 年我國商業(yè)銀行的不良貸款余額繼續(xù)呈小幅下降。根據(jù)中國銀監(jiān)會2021 年年報，我國境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額為 4279 億元，不良貸款率 %，比 2021 年同期有一定幅度的下降。 二、 我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀 及特點 （一） 我國商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀 隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行機構(gòu)采取了一系列措施來控制不良貸款，但是從近幾年的情況來看，不良貸款數(shù)量發(fā)展的趨勢呈下降趨勢。國有商業(yè)銀行包袱過重，使得銀行提高資本充足率；加強銀行內(nèi)部風(fēng)險管理；實施必要的銀行經(jīng)營管理體制改革都會困難重重。因此，國有商業(yè)銀行在不良貸款處置過程中應(yīng)盡量降低對國企改革造成負(fù)面的影響，防止誘發(fā)宏觀風(fēng)險。 3. 宏觀風(fēng)險 國有銀行不良貸 款問題的嚴(yán)重性和緊迫性還表現(xiàn)在很可能會誘發(fā)宏觀風(fēng)險上。因此，當(dāng)金融體系出現(xiàn)嚴(yán)重問題時，對金融體系的救助都將轉(zhuǎn)化為對財政資金的需求，在這種情況下，由于時間短、金額大，很容易引發(fā)財政風(fēng)險。銀行的不良貸款會在這兩者中成為制肘，處理不好的話，會使金融與經(jīng)濟的循環(huán)出現(xiàn)負(fù)效應(yīng)。 2. 財政風(fēng)險 貨幣政策是推動我國經(jīng)濟繼續(xù)增長，抵御金融危機的重要的宏觀經(jīng)濟政策，但貨幣政策的有效實施，需要以健全的銀行體系為基礎(chǔ)。中國目前是整個銀行體系普遍存在著嚴(yán)重的不良貸款問題，其中四大國有商業(yè)銀行占有絕對比例，這是系統(tǒng)性風(fēng)險，而非個別風(fēng)險。 2 （二） 商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的影響 巨額的不良貸款是聚積銀行風(fēng)險的引擎，處理不好會引發(fā)銀行體系內(nèi)的系統(tǒng)性風(fēng)險，以及更大范圍內(nèi)的財政風(fēng)險和宏觀風(fēng)險。其次，貸款風(fēng)險分類法覆蓋了貸款從發(fā)放到帳面消失的整個生命周期，無論貸款是否逾期，都要受到監(jiān)控，因此具有預(yù)警作用。這種分類方法重視借款人的真實還款能力，對貨款的分類是建立在對貸款風(fēng)險程度和按期還款可能性進(jìn)行綜合判斷的基礎(chǔ)之上，對每筆貸款的判斷都通過綜合評價各種因素而取得，包括審查貸款的基本情況以及對借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)分析、信用支持以及非財務(wù)因素分析等。該分類方法 ，以風(fēng)險管理為主將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失等五類，而 次級、可疑、損失三類合稱為不良貸款。實行五級分類法的國家和地區(qū)較多，美洲及東南亞多數(shù)國家和東歐轉(zhuǎn)軌國家都已把五級分類法正式納入到信貸管理體系之中。兩級分類法把貸款劃分為正常貸款和受損害貸款兩類。 不良貸款的界定是建在貸款分類基礎(chǔ)之