【正文】 如此。 。營(yíng)運(yùn)資金一般具有 以 下特點(diǎn)： ① 多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括 對(duì) 流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括 對(duì) 流動(dòng)負(fù)債的管理。本文適當(dāng)?shù)牟捎迷L談法，并將以 福建金 馬家具廠 為實(shí)體進(jìn)行深入調(diào)查和研究，運(yùn)用已有的理論成果對(duì)該 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理上 存在的問題進(jìn)行分析并提出對(duì)策，以提高該企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。 ③ Shahid Ali and Muhammad Ramzan Akhtar Khan， Searching for internal and external factors that determine working capital management for manufacturing firms in Pakistan，《 African Journal of Business Management 》， 2020（ 4）：29422949。 ① Petr Polak And Kamil Kocurek， Cash And Working Capital Management In The Czech Republic，《 Investment Management and Financial Innovations》， 2020（ 41） :1730。 通過以上闡述可以看出，國(guó)內(nèi)外的學(xué)者對(duì)關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的研究，理論上已經(jīng)相對(duì)完善，具體到某個(gè)行業(yè)再到企業(yè)的實(shí)施雖有涉及，但還還都不夠完善。但是相對(duì)來說還是有一些欠缺 的地方： ，相對(duì)于一些部門不夠完善的小型企業(yè)來說，理論上符合但是實(shí)踐上卻很難執(zhí)行。并且還提出了一些有效的建議與對(duì)策。當(dāng)然這些因素并不是完全決定性的，因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金管理還受到其他內(nèi)外部因素的影響。 ① Adina Elena Danuletiu （ 2020）在《 Working Capital Management And Profitability：A Case Of Alba County Companies》中指出，營(yíng)運(yùn)資金管理與盈利能力存在著負(fù)面的、反比例關(guān)系。 ⑤ 陳霞，不同類型的營(yíng)運(yùn)資金管理 [J]，《企業(yè)管理》， 2020（ 4）： 9597。 ③ 楊曉斌，企業(yè)資金管理案例分析 基于晉中天宇合成炭有限公司 [J]，《會(huì)計(jì)之友》， 2020（ 21）： 4449。 ⑤ 國(guó)外研究現(xiàn)狀 對(duì)于 營(yíng)運(yùn)資金管理 的研究，國(guó)外學(xué)者提出以下觀點(diǎn)： 在營(yíng)運(yùn)資金管理中的重要性 ① 任禾， 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式創(chuàng)新探究 [J]，《中國(guó)經(jīng)貿(mào)》， 2020（ 14）： 6364。 ④ ②綜合營(yíng)運(yùn)資金管理 陳 霞（ 2020）在《不同類型的營(yíng)運(yùn)資金管理》中指出，項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金研究和管理雖然針對(duì)性強(qiáng)，但這些指標(biāo)人為地將營(yíng)運(yùn)資金管理分解，進(jìn)行分項(xiàng)目、分條塊管理，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)各項(xiàng)目之間聯(lián)系緊密的整體性結(jié)構(gòu)研究，很難從總體上把握存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)及其變化對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的整體影響程度，容易導(dǎo)致各項(xiàng)目管理的沖突和矛盾，出現(xiàn)顧此失彼，尤其不適用于跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)公司。內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等合法性進(jìn)行審計(jì)。不同的籌資渠道的資金成本不同，通過多種融資方式的融合，才能實(shí)現(xiàn)降低資金成本的目的。 北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 6 任禾（ 2020）在《企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式創(chuàng)新探究》中指出，企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。 ⑤ 徐強(qiáng)，改進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議 [J]，《商業(yè)會(huì)計(jì)：上半月》， 2020（ 3）： 47。 ③ 王清燕，小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理探討 [J]，《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)》， 2020（ 7）： 6465。 ⑥ ③實(shí)施資金的集中管理 ① 崔益華、孫燕芳，論加強(qiáng)我國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策 [J]，《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)》， 2020（ 1）： 110111。 ④ 徐強(qiáng)（ 2020）在《改進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議》中指出，企業(yè)在實(shí)踐中應(yīng)通過企業(yè)內(nèi)部的各種管理措施，保證資金的安全性和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，強(qiáng)化企業(yè)資金管理責(zé)任制，落實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。 ② ⑤盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)的問題 王清燕（ 2020）在《小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理探討》中指出，為適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，不少國(guó)有、集體企業(yè)改制為有限企業(yè)、以及一些私營(yíng)企業(yè)的成立，在這些企業(yè)中，往往是“一張嘴一支筆”；使企業(yè)董事會(huì)、管理層的職權(quán)受到制約，盲目投資盲目的擴(kuò)大再生產(chǎn)的現(xiàn)象很嚴(yán)重，這也是造成企業(yè)資金過分占用的一個(gè)原因。 ① ④應(yīng)收賬款管理不善 苗潔（ 2020）在《中小企業(yè)營(yíng)運(yùn) 資金管理中存在的問題及對(duì)策》中指出，許多中小企業(yè)為了盡快打開營(yíng)銷局面、搶占市場(chǎng)。 ⑤ 李劍鋒，論我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的“ 問題、成因、對(duì)策 [J]，《時(shí)代經(jīng)貿(mào)》， 2020（ 7）： 129130。 ③ 胡愛萍、秦國(guó)華，營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)方法研究 [J]，《會(huì)計(jì)之友》， 2020 年（ 28）， 3639。 ⑤ ③缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理的研究 ① 羅潔，中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問題及對(duì)策 [J]，《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》 (下半月 )， 2020(3)： 8 ③ 運(yùn)資金管理存在的問題 ①管理者素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng) 陳愛早（ 2020）在《我國(guó)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理研究》中指出，很多中小型民營(yíng)企業(yè)中，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔(dān)任，且地位高于企業(yè)其他財(cái)會(huì)人員，出現(xiàn)了出納人員領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)象；在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財(cái)務(wù)管理硬件投資少則又少；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財(cái)務(wù)管理的理論、方法的人很少不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。 ② ②資金結(jié)構(gòu)平衡 胡愛萍和秦國(guó)華（ 2020）在《營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)方法研究》中指出，公司的資金投資不同類別的資產(chǎn)與不同的資金籌集方式會(huì)帶來不一樣的風(fēng)險(xiǎn)收益狀況。 ① ①零售業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)選取營(yíng)運(yùn)資本政策的差異 陳國(guó)欣和張梅玉（ 2020）在《營(yíng)運(yùn)資本管理與企業(yè)績(jī)效關(guān)系實(shí)證研究》中 指出，通過非參數(shù)檢驗(yàn)對(duì)假設(shè)五進(jìn)行檢驗(yàn)驗(yàn)證，非參數(shù)檢驗(yàn)中的多個(gè)獨(dú)立樣本檢驗(yàn)，可以驗(yàn)證多個(gè)獨(dú)立樣本間是否具有相同分布的問題。 ② ③營(yíng)運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)管理中的重要地位 ① 劉曉，論中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的有效性 [J]， 《會(huì)計(jì)師》， 2020（ 12）： 5052。如今，資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保 。 ① ②加強(qiáng)資金管理是企業(yè)生存、健康持續(xù)發(fā)展的重要保證 魯迎春（ 2020）在《如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理》中指出，企業(yè)的發(fā)展離不開資金。 （ 4）總結(jié)歸納法：對(duì)實(shí)習(xí)公司存在的問題進(jìn)行總結(jié)歸納提出應(yīng)對(duì)措施。 （ 2）采用定性分析和定量分析相結(jié)合的研究方法：確定該公司存在的問題的性質(zhì)，搜集一定量的資料和文獻(xiàn)進(jìn)行分析總結(jié)。 北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 3 同時(shí) ，希望本文能為該公司解決具體 的營(yíng)運(yùn)資金管理 問題，同時(shí)為其他類似公 司起到借鑒作用。國(guó)內(nèi)外的學(xué)者對(duì)關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的研究，理論上已經(jīng)相對(duì)完善，具體到某個(gè)行業(yè)再到企業(yè)的實(shí)施雖有涉及，但還還都不夠完善。鑒于筆者在該企業(yè)財(cái)務(wù)部門實(shí)習(xí)，可以獲得相關(guān)數(shù)據(jù)，綜合一系列 因素以及個(gè)人實(shí)際情況，筆者認(rèn)為把該企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的分析作為選題題目具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)。因此，本文要對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行研究是很有必要的。 通過對(duì)營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以及對(duì)相關(guān)文章及文獻(xiàn)的閱讀與研究可以得知，營(yíng)運(yùn)資金管理的好壞直接影響到企業(yè)營(yíng)運(yùn)和周轉(zhuǎn)以及經(jīng)濟(jì)效益。 北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 2 第 1 章 緒論 第 選題背景 2020 年，我國(guó)新 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的實(shí)施，標(biāo)志著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心從利潤(rùn)表項(xiàng)目回歸到資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，促使企業(yè)從追求利潤(rùn)最大化轉(zhuǎn)向股東價(jià)值最大化。 在 福建泉州金馬家具 有限公司實(shí)習(xí)的這一段時(shí)間里，從宏觀上，了解了中小企業(yè)的生存環(huán)境、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、資金運(yùn)營(yíng)方式等，從微觀上，針對(duì)該公司所在行業(yè) —— 加工制造行業(yè)的背景環(huán)境及在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中會(huì)計(jì)因素的影響范圍，總結(jié)自身管理控制方式 從制度制定到實(shí)施過程中存在的不足，逐一分析解決，提出切實(shí)可行的建議。統(tǒng)計(jì)表明，中小企業(yè)所創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值已占全國(guó)的 60%以上，繳納稅金占全國(guó)的 50%，中小企業(yè)的發(fā)展還解決了全國(guó) 80%的勞動(dòng)者就業(yè)問題。 資料表明， 截至 2020 年上半年 ， 根據(jù)現(xiàn)行的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》我國(guó)中小企業(yè)在數(shù)量上已經(jīng)達(dá)到 4200 多萬戶，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的 95%以上。 關(guān)鍵詞： 營(yíng)運(yùn)資金 企業(yè)管理 中小企業(yè) 目標(biāo) 核心 Minor enterprises Working capital management analysis —— Fujian Quanzhou Golden Horse Furniture Co., LTD as an example Abstract 北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） III Working capital is the enterprise survival and the development foundation, is the soul of the enterprise exists. The enterprise’s management process is also the working capital flow and forms a constantly changing process. Working capital in the enterprise of the daily operation and has an important significance in the process, only to have a certain amount of operating funds， enterprise can first capital operation. Along with the socialist market economy continues to develop, to strengthen internal management, improve economic benefit, is the only way for the development of the enterprise. To implement the working capital management as the core of the financial management is more advantageous to realize enterprise management goal, the strengthened enterprise operating funds management, the implementation of the enterprise strategic principles, the realization enterprise manages task goal is of great strategic significance. This paper in Fujian Quanzhou Golden Horse Furniture Co., LTD as an example, summarizes the pany as minor enterprises has the characteristics of the working capital management, through the use of the existing theory results to the pany39。 本文以 福建泉州金馬家具有限公司為例 為實(shí)例 ，總結(jié)該公司作為中小企業(yè)所具有的營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)，通過運(yùn)用已有的理論成果對(duì)該公司的營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題，如： 資金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng) 、 存貨占用比較大 、 企業(yè)的貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較低 、 資金籌集渠道狹窄，主要是內(nèi)源融資方式 、 部分不相容崗位未實(shí)現(xiàn)職務(wù)分離 。營(yíng)運(yùn)資金的在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中有著重要的意義，只有具備一定量的營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)才能進(jìn)行最初的資本運(yùn)作。圖表整潔，布局合理，文字注釋必須使用工程字書寫，不準(zhǔn)用徒手畫 3）畢業(yè)論文須用 A4 單面打印，論文 50 頁(yè)以上的雙面打印 4）圖表應(yīng)繪制于無格子的頁(yè)面上 5）軟件工程類課題應(yīng)有程序清單，并提供電子文檔 1）設(shè)計(jì)（論文） 2）附件：按照任務(wù)書、開題報(bào)告、外文譯文、譯文原文（復(fù)印件）次序裝訂 指導(dǎo)教師評(píng)閱書 指導(dǎo)教師評(píng)價(jià)： 一、撰寫（設(shè)計(jì)）過程 學(xué)生在論文（設(shè)計(jì)）過程中的治學(xué)態(tài)度、工作精神 □ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格