【正文】 地實(shí)施解決方案。(4) 對解決方案本身和開發(fā)過程建立說明文檔。(3) 設(shè)計(jì)具體的解決方案。對于精算師來說，最為重要的是認(rèn)識到現(xiàn)有已經(jīng)存在的大量工作基礎(chǔ)，只要現(xiàn)有的解決方案是可行的，就不要輕易進(jìn)行修改。(1) 做出問題清單。這是精算假設(shè)在產(chǎn)品定價(jià)和負(fù)債評估中的不同。實(shí)務(wù)中，評估時(shí)使用的每個(gè)假設(shè)都對應(yīng)一個(gè)合理的可選范圍，對假設(shè)參數(shù)的不同選擇會影響負(fù)債評估結(jié)果。 (2) 在負(fù)債評估中的精算假設(shè)包括評估過程中所應(yīng)用的各種假設(shè)，及其取值、處理方法和特殊說明等。 (1) 在產(chǎn)品開發(fā)中，精算師所面臨的所有未來的死亡率、殘疾、退保、投資收益等風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)還涉及產(chǎn)品分類的各種風(fēng)險(xiǎn)類，包括可能的未來成本，這是精算解決方案中一類與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)容。14. 精算假設(shè)在產(chǎn)品開發(fā)和負(fù)債評估中的區(qū)別。(5) 詳細(xì)的文檔記錄。(3) 對于假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)。(2011年春) 精算假設(shè)微循環(huán)的大致步驟如下： (1) 確定主要的變量和假設(shè)。在精算報(bào)告中應(yīng)盡可能詳細(xì)說明所采用的方法、假設(shè)、數(shù)據(jù)、結(jié)果的局限和其他的相關(guān)信息，這不僅是一種良好的職業(yè)習(xí)慣，往往也是會計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)所要求的。(8) 不要過度強(qiáng)調(diào)結(jié)果的精確度。許多精算報(bào)告和文檔都會涉及大量的數(shù)據(jù)和其他信息。簡潔的語言比冗長的敘述更能夠有效的傳遞信息。(5) 使用通俗的語言，不要夾雜過多的專業(yè)術(shù)語或外文單詞。(3) 在精算報(bào)告的開始給出一段文字簡介報(bào)告的主要內(nèi)容和結(jié)論。溝通的技巧主要有下面9個(gè)方面：(1) 從溝通對象的角度進(jìn)行思考，并考慮到其理解能力選擇語言表達(dá)或文字寫作的方式。(4) 有助于今后對方案的更新。(3) 促進(jìn)方案的實(shí)施。溝通的主要目的有下面5個(gè)：(1) 獲得各個(gè)利益方對解決方案的接受和認(rèn)可。例如，兩個(gè)模型的總誤差均為“3”，其中一個(gè)模型是由三個(gè)誤差“1 + 1 + 1”組成，而另一個(gè)模型是由三個(gè)誤差“10 – 13 + 6”組成，顯然，這兩個(gè)模型的實(shí)際效果是非常不同的。模型校驗(yàn)方法包括：損益分析方法、靜態(tài)和動(dòng)態(tài)模型校驗(yàn)和其他的數(shù)據(jù)交叉校驗(yàn)等方法。如果采用了不合適的模型，模型結(jié)果沒有任何意義；如果模型的輸出不合適，即使模型是有效的，結(jié)果也會失去其應(yīng)有的價(jià)值。模型調(diào)制的主要目的是保證模型對現(xiàn)實(shí)問題的適用性。10. 說明為什么要進(jìn)行模型校驗(yàn)和結(jié)果調(diào)校。(2) 在保證續(xù)保的定期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，健康狀況良好的被保險(xiǎn)人一般會有較高的退保率，精算師假設(shè)剩余保單的死亡率較高。9. 試舉出三個(gè)隱形精算假設(shè)的例子。建立精算假設(shè)的過程與精算建模過程相互重疊。精算假設(shè)過程對于精算管理循環(huán)的設(shè)計(jì)解決方案和結(jié)果監(jiān)控兩個(gè)環(huán)節(jié)都會有所作用，精算假設(shè)是將作為模型輸入的實(shí)際歷史數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為模型的輸出結(jié)果，建立精算假設(shè)的過程本身也可以看作是一個(gè)精算管理的微循環(huán)。數(shù)據(jù)的分組越細(xì)，計(jì)算結(jié)果就越精確。例如有些問題必須使用逐條觀測的個(gè)體數(shù)據(jù)。7. 為什么要對數(shù)據(jù)進(jìn)行分組？原始觀察記錄不一定都能直接應(yīng)用于建模。使用行業(yè)數(shù)據(jù)時(shí)，需要注意該數(shù)據(jù)是否符合本公司的實(shí)際情況，如果存在差異則應(yīng)調(diào)整。6. 公司內(nèi)部數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)各有哪些優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)？使用本公司數(shù)據(jù)的優(yōu)點(diǎn)是：(1) 數(shù)據(jù)反映了本公司的實(shí)際情況，如目標(biāo)客戶、核保標(biāo)準(zhǔn)、保單管理方式、賠付管理方式和傭金管理系統(tǒng)等；(2) 比較容易獲得；(3) 數(shù)據(jù)的質(zhì)量可以通過本公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行控制。模型是用來模擬現(xiàn)實(shí)世界的問題從而幫助找出解決方案。保險(xiǎn)產(chǎn)品的凈現(xiàn)金流包括現(xiàn)金流入和流出，保費(fèi)收入和投資收益等構(gòu)成現(xiàn)金流入，保險(xiǎn)賠付、退保金和費(fèi)用等支出構(gòu)成現(xiàn)金流出。5. 精算建模中的主要模型具有哪些基本特征？精算模型是為了解決精算問題而存在，具有以下兩個(gè)主要特征：(1) 預(yù)測未來現(xiàn)金流。精算師提出的精算假設(shè)應(yīng)適用于最初的商業(yè)問題，并足以最終產(chǎn)生有效的決策，因此，任何精算解決方案的效果都非常依賴于其精算假設(shè)的質(zhì)量。精算師利用模型來生成各種可能的結(jié)果，同時(shí)，這些模型也會用于評估各種決策行為可能的后果，這種評估過程常常是指分析各種關(guān)鍵因素或變量對結(jié)果的影響。精算師可以給出保單記錄得到對這類現(xiàn)象的觀測，然后采用統(tǒng)計(jì)模型估計(jì)逆選擇的影響，從而降低退保給公司帶來的損失。這也是一類與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的解決方案。前一個(gè)問題風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的解決方案是人口分布，后一個(gè)問題風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的解決方案是社會保障體系的成本預(yù)算模型。2. 試列舉常見的精算解決方案。精算解決問題的第一步應(yīng)該是作出問題清單。結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)報(bào)告、整合風(fēng)險(xiǎn)管理過程、統(tǒng)一的“風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性”定義與度量以及公司高層的一些行動(dòng)計(jì)劃。(5) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。目標(biāo)是監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的凈損益和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理過程的績效。目標(biāo)是建立可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并執(zhí)行最優(yōu)的策略。其目標(biāo)是評估重要風(fēng)險(xiǎn)的損失分布以及風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性，其結(jié)果是得到凈風(fēng)險(xiǎn)敞口報(bào)告和重要風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)性模型。其目標(biāo)是識別重要風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)等級，其結(jié)果是得到重要風(fēng)險(xiǎn)特征的說明。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)管理過程，其一般的流程包括：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、制訂策略和控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)等環(huán)節(jié)。15. 資產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)度量方法？ (1) 點(diǎn)估計(jì)方法 (2) 情景測試 (3) 隨機(jī)建模 (4) 動(dòng)態(tài)建模：在隨機(jī)建模的基礎(chǔ)上考慮可能進(jìn)行的干預(yù)行為。(8) 費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。銷售風(fēng)險(xiǎn)是指銷售渠道管理失誤的風(fēng)險(xiǎn)。事件風(fēng)險(xiǎn)是指因公司無法控制的外部事件造成可能損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括：(1) 法律風(fēng)險(xiǎn)；(2) 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；(3) 巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)；(4) 法規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)；(5) 政治風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)不足，無法滿足保單持有人現(xiàn)金需求的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：(1) 流動(dòng)性價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，未預(yù)期的現(xiàn)金要求使保險(xiǎn)公司不得不提前變現(xiàn)資產(chǎn)，實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值低于賬面價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)；(2) 聯(lián)營投資風(fēng)險(xiǎn)；(3) 資本市場風(fēng)險(xiǎn)，公司無法及時(shí)從資本市場獲得資金的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司內(nèi)部的欺詐、系統(tǒng)失靈或違法等事件導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，包括：(1) 人力資本風(fēng)險(xiǎn)；(2) 管理控制風(fēng)險(xiǎn)；(3) 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)失靈影響公司正常運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)；(4) 決策風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是由資產(chǎn)的市場價(jià)格波動(dòng)而引發(fā)，包括：(1) 利率風(fēng)險(xiǎn)；(2) 股票和資產(chǎn)市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；(3) 匯率風(fēng)險(xiǎn)；(4) 基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)；(5) 集中風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)指保險(xiǎn)公司持有的債券、再保險(xiǎn)合同或金融衍生產(chǎn)品遭遇對手違約、債券的信用等級降低等損失的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：(1) 商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，再保險(xiǎn)合同的另一方不履約的風(fēng)險(xiǎn)；(2) 投資資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)人無法支付款項(xiàng)或債券因信用降低而市場價(jià)值下降的風(fēng)險(xiǎn)；(3) 政府信用風(fēng)險(xiǎn)，政府債券違約的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)所承保的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期不一致時(shí)，將產(chǎn)生承保風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：承保過程風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、賠付風(fēng)險(xiǎn)、保單持有人行為風(fēng)險(xiǎn)、凈自留額風(fēng)險(xiǎn)、準(zhǔn)備金提取不足的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)至少要包含以下的幾個(gè)要素：(1) 出現(xiàn)不希望發(fā)生事件的可能性；(2) 出現(xiàn)不利結(jié)果的潛在可能；(3) 不確定的未來事件的成本；(4) 喪失經(jīng)濟(jì)保障的可能性；(5) 未來事件的不確定性；(6) 不利事件發(fā)生的概率。一般對風(fēng)險(xiǎn)有兩種定義，一種定義強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為不確定性，另一種定義強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性。(8) 明確并分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。 (6) 集中關(guān)注那些最為核心的議題，并確認(rèn)這些議題的重要性和相互的關(guān)聯(lián)。(5) 從長遠(yuǎn)考慮。(3) 積極和認(rèn)真傾聽各方的意見，讓一些重要的利益相關(guān)者參與進(jìn)來。12. “明確問題”過程需要著重考慮的方面有哪些？ 主要有8個(gè)問題：(1) 對事情本身的充分了解，反映真實(shí)的需求。11. 在精算實(shí)踐中，精算師常常會用隨機(jī)變量的數(shù)學(xué)期望來代替隨機(jī)變量本身，試舉例說明在哪些情況下精算師會采用這種做法？ 例如：(1) 在信度理論中，置信保費(fèi)的計(jì)算通常是由同一風(fēng)險(xiǎn)過去數(shù)據(jù)的均值和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的期望加權(quán)得出，這里對于不同風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)索賠額的隨機(jī)變量用期望來刻畫它的具體數(shù)值。實(shí)際上，精算管理系統(tǒng)本身就是精算問題共性的一個(gè)范例。所有的精算問題在以下方面是具有共性的：基本的精算概念、對金融保障體系的認(rèn)識(或稱金融風(fēng)險(xiǎn)管理)、風(fēng)險(xiǎn)分類選擇和逆選擇、問題中隱含的隨機(jī)變量和精算模型。10. 試以某個(gè)精算的具體實(shí)踐活動(dòng)為例，說明精算問題共性的表現(xiàn)。所有的精算問題本質(zhì)上基于一個(gè)基本原理：現(xiàn)實(shí)的管理中所擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值扣除負(fù)債現(xiàn)值的部分應(yīng)充分保證金融保障體系的未來到期需求。9. 在精算實(shí)踐領(lǐng)域中，哪些是最具有共性的精算原理和方法？最初走上精算崗位的精算師，無論是在保險(xiǎn)公司工作還是在咨詢公司從事財(cái)務(wù)審計(jì)和咨詢的精算服務(wù)，主要的工作內(nèi)容是產(chǎn)品開發(fā)和準(zhǔn)備金評估兩類工作。只有通過精算建模，將這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、識別、量化、做出有意義的假設(shè)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行精算建模，將模糊的問題數(shù)量化、清晰化、并給出修正以及后續(xù)的維護(hù)，在此基礎(chǔ)上隨時(shí)做出調(diào)整和更正，并給出置信區(qū)間；只有通過精算建模，我們的目標(biāo)才能較清晰的，更加直接的呈現(xiàn)在客戶面前，并使問題的解決具有較強(qiáng)的邏輯性和說服性。8. 試說明精算建模在明確問題中的作用。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別更加復(fù)雜，不只是對資產(chǎn)負(fù)債方中的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的識別，還有投保人行為的風(fēng)險(xiǎn)識別。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)度量方法更加廣泛和復(fù)雜，更多是建立在現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，直接對現(xiàn)金流進(jìn)行建模。20世紀(jì)70年代，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，因此提出了資產(chǎn)負(fù)債匹配的需求，人們開始開發(fā)用于利率風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，其中最有代表性的風(fēng)險(xiǎn)度量方法是Redington免疫技術(shù)。7. 從資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)的發(fā)展歷程中，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別方法在明確問題階段的主要作用。 (1) 第一個(gè)例子，參見課本P36，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：(1) 如果沒有明確問題的本質(zhì)，則可能會忽略問題所處的外部環(huán)境，這時(shí)提出的解決方案往往無法達(dá)到預(yù)期的效果，有時(shí)甚至更糟；(2) 進(jìn)行任何的財(cái)務(wù)預(yù)測都必須考慮人的行為因素。風(fēng)險(xiǎn)管理的上述各個(gè)環(huán)節(jié)又可以分為以下三個(gè)部分：本環(huán)節(jié)的主要目標(biāo)；本環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容和方法；本環(huán)節(jié)的主要結(jié)果。(1) 風(fēng)險(xiǎn)分析是對風(fēng)險(xiǎn)影響和后果進(jìn)行評價(jià)和估量，包括：定性分析和定量分析。5. 簡述風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)管理。(8) 費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。除了以上六大類風(fēng)險(xiǎn)以外，影響保險(xiǎn)公司未來發(fā)展的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還包括：(7) 銷售風(fēng)險(xiǎn)。(6) 事件風(fēng)險(xiǎn)。(5) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。(4) 操作風(fēng)險(xiǎn)。(3) 市場風(fēng)險(xiǎn)。(2) 信用風(fēng)險(xiǎn)。(1) 承保風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)來自個(gè)體還是保險(xiǎn)公司本身進(jìn)行敘述：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)一般指承保標(biāo)的本身的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括下面7個(gè)：死亡風(fēng)險(xiǎn)、長壽風(fēng)險(xiǎn)、失能風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、意外傷害風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)損害風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)沒有很好定義的問題將意味著更多的損失和風(fēng)險(xiǎn)。良好的開始意味著成功了一半，最初所提出的問題和設(shè)定的目標(biāo)方向通常會決定整個(gè)管理活動(dòng)的效率和最終結(jié)果，是該管理活動(dòng)能否順利進(jìn)行的根本基礎(chǔ)。3. 解釋精算管理系統(tǒng)中明確問題環(huán)節(jié)的意義。非業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)也可以劃分為事件風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。將公司所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)分為業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)和非業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)。 (2) “高風(fēng)險(xiǎn)高收益”說明未來發(fā)生損失的不確定性很高，即出現(xiàn)損失的可能性比較大，但是可能的收益也很大，商業(yè)實(shí)踐活動(dòng)希望獲得高收益，而通過風(fēng)險(xiǎn)管理和控制獲得利益更適于商業(yè)實(shí)踐活動(dòng)，因此后者更適合商業(yè)實(shí)踐活動(dòng)。第三章 明確問題(10%)1. 試說明“沒有風(fēng)險(xiǎn)也沒有收益”與“高風(fēng)險(xiǎn)高收益”這兩個(gè)理念哪一個(gè)更適于商業(yè)實(shí)踐活動(dòng)。行政法規(guī)指國家機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件。三個(gè)不同層級的法律規(guī)范是：法律，行政法規(guī)，地方性法規(guī)、自治條例和單行條例。我國現(xiàn)行法律體系主要有七個(gè)法律部門和三個(gè)不同層級的法律規(guī)范構(gòu)成。現(xiàn)行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會。13. 簡述我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管制度體系的構(gòu)成。經(jīng)濟(jì)周期還會對工傷險(xiǎn)的賠償成本產(chǎn)生影響。 精算師的服務(wù)對象經(jīng)常是某個(gè)金融機(jī)構(gòu)或某項(xiàng)金融計(jì)劃，它們深受未來經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，其表現(xiàn)如下： (1) 經(jīng)濟(jì)因素及其變動(dòng)會對精算評估中的各種假設(shè)產(chǎn)生直接的影響，如投資收益率、通貨膨脹率、工資增長率等。(2) 開展調(diào)查研究，提供數(shù)據(jù)和研究報(bào)告，這些匯總的數(shù)據(jù)可用于產(chǎn)品定價(jià)和保單負(fù)債評估；研究報(bào)告則能提供實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、業(yè)界動(dòng)態(tài)和先進(jìn)技術(shù)等有價(jià)值的信息。保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會在以下幾方面影響精算工作：(1) 為維護(hù)公平競爭的市場環(huán)境，行業(yè)協(xié)會通過簽訂自律公約、制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)指導(dǎo)性條款來約束不正當(dāng)行為。精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為精算師提供了專業(yè)保護(hù)，精算師可以以違反實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為由拒絕客戶不合理的要求。精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)可以確保精算師采用合適和合理的方法完成工作，從而保護(hù)公眾的利益。精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)參照業(yè)界普遍認(rèn)同的最佳實(shí)務(wù)和經(jīng)驗(yàn)，為精算師提供具體的工作指導(dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)，可以作為相關(guān)法規(guī)的有力補(bǔ)充，使精算工作更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范。10. 簡述精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的意義。同時(shí)，新技術(shù)昂貴的開發(fā)費(fèi)用也增加了醫(yī)療和住院費(fèi)用保險(xiǎn)的索賠成本。新型藥物的開發(fā)減少了某些疾病的患病率、致殘率和死亡率。保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營銷的低成本、大信息量、快速處理信息的能力是傳統(tǒng)營銷方式無法達(dá)到的。任何一種銷售渠道都要依賴技術(shù)的支持。投資連結(jié)保險(xiǎn)的產(chǎn)生就是很好的例子。精算基礎(chǔ)模型的參數(shù)估計(jì)和現(xiàn)金流概率分布的特征研究成為精算工作的新的重心。在此之前，計(jì)算能力是制約精算發(fā)展的瓶頸。9. 分析技術(shù)進(jìn)步對精算職業(yè)領(lǐng)域擴(kuò)展的影響。設(shè)計(jì)產(chǎn)品時(shí)也要考慮稅收的影響，以使消費(fèi)者和保險(xiǎn)公司都能獲得收益。稅收是財(cái)政收入的主要形式和工具，在保險(xiǎn)精算中，稅收因素影響保險(xiǎn)精算中的產(chǎn)品定價(jià)、保單負(fù)債估計(jì)、利潤確定、費(fèi)用分析和各種未來現(xiàn)金流的計(jì)算等。我國的稅收按征稅對象可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等五種。例如，美國要求不同種類的準(zhǔn)備金評估在會計(jì)處理上要分別遵守不同的會計(jì)準(zhǔn)則。(4) 會計(jì)準(zhǔn)則是對會計(jì)要素或業(yè)務(wù)所涉及的定義、特征、確認(rèn)、計(jì)量和披露要求等所作的基本規(guī)范。國家通過稅收政策，可以對社會生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)產(chǎn)生影響。例如，如果監(jiān)管當(dāng)局放松費(fèi)率管制，則在產(chǎn)品開發(fā)時(shí)精算師需要進(jìn)行更多的自主性工作，市場銷售的競爭可能會加劇，精算