機(jī)場集團(tuán)財務(wù)管控體系的設(shè)計與實施(64頁)-財務(wù)綜合-文庫吧資料
2024-08-27 09:15本頁面
【正文】 EN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 40 集團(tuán)財務(wù)制度體系（ 3） ? 財務(wù)組織體系的設(shè)計 ? 日常管理工作的規(guī)范 ? 財務(wù)政策、制度的制定： ? 集團(tuán)總部 董事會與經(jīng)營層的職權(quán)界定 的制度； ? 體現(xiàn)總部與所屬公司財務(wù)協(xié)同的制度體系，包括：財務(wù)管理制度、財務(wù)結(jié)算制度、投資管理制度、合同管理制度、財務(wù)信息管理制度等。 ? 隨著集團(tuán)組織規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理跨度越來越大，財務(wù)管理只要上升到制度管理層面，才能使管理過程有條不紊。優(yōu)秀的制度才能造就優(yōu)秀的企業(yè)，落后的制度即使是曾經(jīng)優(yōu)秀的企業(yè)也難逃被淘汰的命運 ” 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 38 二、財務(wù)制度建設(shè)（ 1） “企業(yè)競爭和較量的過程就是制度比較和競爭的過程。 ? 負(fù)債比率指標(biāo)控制。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 37 主要內(nèi)容（ 2） ? 優(yōu)化集團(tuán)母公司股本結(jié)構(gòu)：解決長期困擾民航機(jī)場資金投入不足的問題，又能完善集團(tuán)公司法人治理，解決國有股一股獨大問題。 ? 實施機(jī)場集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的需要。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 35 第三部分 機(jī)場集團(tuán)財務(wù)管控舉措 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 36 一、資本及其結(jié)構(gòu)控制（ 1） ? 解決法人治理結(jié)構(gòu)存在問題的關(guān)鍵。 ? 橫向上 ， 每一控制層又集中按不同職能部門的職責(zé) ，建立起投資 、 基本建設(shè) 、 設(shè)備物質(zhì)采購 、 等重大事項在所屬公司及母公司相關(guān)部門之間傳遞審批制度 ， 實行統(tǒng)一建設(shè) 、 統(tǒng)一采購和統(tǒng)一審批等規(guī)范處理 ， 使重大事項的決策更具科學(xué)性 ， 規(guī)避可能的風(fēng)險 。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 33 分層歸口控制的運行機(jī)制 ? 中航油事件說明單向報批模式不能規(guī)避風(fēng)險，盡管層層把關(guān)，但研究論證不充分。不設(shè)專門財務(wù)結(jié)構(gòu) ， 但有專職人員如成本核算員進(jìn)行成本控制 。 －第二道財務(wù)防線 。 ? 第二控制層次是子公司 、 分公司 （ 利潤中心 ） 。同時與審計部門共同對各崗位 、 各部門各項活動尤其是財務(wù)活動全面實施監(jiān)督 、 檢查 、 調(diào)節(jié) 。 2020/9/17 31 “集中式 ” 的財務(wù)管控體系 集 團(tuán) 財 務(wù) 管 控 體 系 資本及其結(jié)構(gòu)監(jiān)控 組織與人員監(jiān)控 財務(wù)制度監(jiān)控 財務(wù)信息系統(tǒng)監(jiān)控 財務(wù)評價與激勵機(jī)制 內(nèi)部審計控制 財務(wù)結(jié)算中心 財務(wù)主管委派制 財務(wù)主管（人員） 合署辦公制 被投資企業(yè)業(yè)績評價與考核 委派財務(wù)主管績效考核 32 三、 分層歸口控制的運行機(jī)制 ? 從縱向上 ， 第一控制層次是集團(tuán)母公司財務(wù)總部 。 2020/9/17 29 “集中式 ” 財務(wù)管控模式下的財權(quán)配置 財 務(wù) 控 制 權(quán) 財務(wù)監(jiān)督與管理權(quán) 財務(wù)決策與處理權(quán) 財務(wù)制度、政策制權(quán) 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財務(wù)主管任免權(quán) 財務(wù)管理信息權(quán) 財務(wù)評價與激勵權(quán) 財務(wù)權(quán)限集中 集團(tuán)總部 重大事務(wù)決策權(quán) 集團(tuán)分部 資本結(jié)構(gòu)控制權(quán) 對外投資、融資權(quán) 重大資產(chǎn)處置權(quán) 非重大事項及日常財務(wù)處理權(quán) 部分授權(quán) 授權(quán) 2020/9/17 30 二、全方位、多元化的管控體系 ? 財務(wù)監(jiān)控滲透到的集團(tuán)及其所屬公司法人治理結(jié)構(gòu)的各個層次，經(jīng)營管理、安全服務(wù)各個環(huán)節(jié)的全過程，覆蓋集團(tuán)所有的部門、崗位，尤其是高級管理層。 ? 集權(quán)與分權(quán)結(jié)合制：集中式財務(wù)管控模式。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 27 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控制模式的主要類型 ? 集權(quán)制是指集團(tuán)內(nèi)部的主要管理權(quán)限制于母公司，分部或子公司主要執(zhí)行其指令。尤其是對重大項目和重要合同應(yīng)進(jìn)行歸口層層審批。 ? 應(yīng)重視強(qiáng)有力的過程管控，而不僅僅是事后監(jiān)督。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 26 中航油事件對建立管控體系的思考 ? 應(yīng)加強(qiáng)對公司高層的監(jiān)控力度。 ? 激勵與約束機(jī)制不健全：總裁年薪逾千萬，現(xiàn)行機(jī)制實質(zhì)上是只獎不罰，導(dǎo)致公司管理層愿意把國家和股東的資源聚集到自己手中，去進(jìn)行高風(fēng)險的投機(jī)。 ? 制度形同虛設(shè)：公司風(fēng)險控制制度由國際四大會計師事務(wù)所之一的安永事務(wù)所設(shè)計，風(fēng)險控制制度體系完備，如規(guī)定 50萬美元損失自動平倉， 500萬元損失應(yīng)報告總部并停止交易，但在執(zhí)行中卻如同廢紙。 ? 12月 1日，在虧損 ，中航油宣布向法庭申請破產(chǎn)保護(hù)令。 ? 10月 26日和 28日：公司因無法補(bǔ)加一些合同的保證金而遭逼倉，蒙受 。 ? 首次向母公司呈報交易和賬面虧損。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 23 ? 10月 10日：交易盤口達(dá) 5200萬桶，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重問題：已耗盡近 2600萬美元的營運資本、 團(tuán)貸款和 6800萬元應(yīng)收賬款資金。 ? 2020年一季度：油價攀升導(dǎo)致公司潛虧 580萬美元，公司決定延期交割合同，交易量也隨之增加。 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 19 各要素費用占機(jī)場服務(wù)費用總額的比例 項 目 所 占 比 例 人工費用 燃料、動力及水電費用 修理費用 折舊費 其他 資料來源： 《 中國民用航空總局 2020年機(jī)場財務(wù)信息通報 》 ，規(guī)劃發(fā)展財務(wù)司 2020/9/17 XIAMEN INTERNATIONAL AIRPORT GROUP 20 集團(tuán)總部與子公司分部的財務(wù)管理定位 集團(tuán)總部管理定位： 構(gòu)建具有財務(wù)控制力的財務(wù)總部 實施以資源有效配置為管理核心，以財務(wù)監(jiān)控為管理主線的戰(zhàn)略； 保障 “ 成本領(lǐng)先 ”戰(zhàn)略的實施； 子公司分部的管理定位： 集團(tuán)整體產(chǎn)業(yè)鏈中相對獨立和相互依存的分部，在集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)下實現(xiàn)戰(zhàn)略協(xié)同。 2020/9/17 18 機(jī)場成本支出的特殊性 ? 機(jī)場是一個資本密集型的特殊行業(yè)，其資金投入大、技術(shù)要求高、安全保障要求高，固定成本較其他行業(yè)大，因此成本控制有其特殊意義。 2020/9/17
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