內(nèi)部控制制度培訓(xùn)ppt67-人事制度表格-文庫(kù)吧資料
2024-08-26 20:09本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)的評(píng)估程序 ? 主管副總裁在每年年初根據(jù)過(guò)去一年所有供應(yīng)商的表現(xiàn)情況和新一年公司的發(fā)展規(guī)劃，決定需要做供應(yīng)商資格重新評(píng)估的名單和時(shí)間計(jì)劃。并在檢驗(yàn)欄簽名。 ? 倉(cāng)庫(kù)管理部門在接受供應(yīng)商交貨時(shí)，填寫“驗(yàn)收通知單”，通知各訂貨的事業(yè)部。 ? 各事業(yè)部如發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)商的商品價(jià)格低于統(tǒng)購(gòu)價(jià)格時(shí)，應(yīng)立即通知總裁辦公室和財(cái)務(wù)部門等，以調(diào)整價(jià)格或定購(gòu)合同。 ? 由總裁辦公室接洽供應(yīng)商，商定可辦理統(tǒng)購(gòu)的物料的供應(yīng)量、品質(zhì)、交貨期等，于十日內(nèi)呈報(bào)主管副總裁核準(zhǔn)，簽訂合同。 ? 采購(gòu)人員依照交貨進(jìn)度向供應(yīng)商催交和督促交貨。 ? 采購(gòu)人員將價(jià)格的商談結(jié)果記錄在申購(gòu)單上，呈請(qǐng)上級(jí)核準(zhǔn)。 40 2. 建立 采購(gòu)制度 ? 總裁辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員或各事業(yè)部采購(gòu)人員在接到申購(gòu)單后，通過(guò)詢價(jià)制度，選定供應(yīng)商。 ? 文具用品、福利及雜項(xiàng)用品由總裁辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。 ? 填寫申購(gòu)單時(shí)應(yīng)寫清楚品名、規(guī)格、用途、數(shù)量、品牌、交貨期限和編 號(hào)。 ? 在各事業(yè)部總監(jiān)和財(cái)務(wù)部門審核同意后，一式三份，一份送財(cái)務(wù)部， 一份送采購(gòu)部門，一份送回原請(qǐng)購(gòu)單位。 3. 財(cái)務(wù)報(bào)告 31 （ 三 ） 內(nèi)部獨(dú)立審計(jì) 1. 中心公司內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置原則 ? 保持高度獨(dú)立性 ? 有監(jiān)督權(quán)但無(wú)處置權(quán) ? 直接向總裁或分管副總裁報(bào)告 ? 與其他部門不存在利益關(guān)系 32 2. 中心公司內(nèi)部審計(jì)的職能 ? 進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，保證資產(chǎn)安全完整及既定方針的實(shí)施，包括： ? 對(duì)下屬子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，以加強(qiáng)中心對(duì)子公司的控制 ? 檢查公司內(nèi)部是否存在差錯(cuò) ? 評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議 ? 協(xié)助外部審計(jì)人員 ? 進(jìn)行管理審計(jì)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，包括： ? 評(píng)審各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及工作效率 ? 評(píng)價(jià)各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系 ? 針對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提出增進(jìn)效率、提高效益的建議 33 3. 內(nèi)部審計(jì)部門的職權(quán) ? 內(nèi)審人員應(yīng)有權(quán)隨時(shí)調(diào)閱中心各單位的會(huì)計(jì)資料 、 各項(xiàng)計(jì)劃 、 預(yù)算 、 報(bào)表等文件 、資料 ? 有權(quán)參加有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議 ? 有權(quán)對(duì)嚴(yán)重事態(tài)采取應(yīng)急措施 ? 有隨時(shí)向中心公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接報(bào)告重大事項(xiàng)權(quán)等 ? 有針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理各方面存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議權(quán) 但內(nèi)部審計(jì)人員沒(méi)有直接的經(jīng)營(yíng)權(quán)，不能直接指揮日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，他們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)應(yīng)通過(guò)其他管理人員間接的進(jìn)行。與此同時(shí)，也便于互相對(duì)帳及控制。中心公司一旦發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無(wú)論金額大小，立即重罰主要責(zé)任人，以防銀行帳戶分帳制形同虛設(shè)。這樣，不僅簡(jiǎn)化了中心公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級(jí)單位以收抵支、帳外循環(huán)的狀況。 中心公司根據(jù)預(yù)算計(jì)劃將款項(xiàng)劃入該賬戶 。 所謂銀行分帳是指中心公司為具有對(duì)外經(jīng)營(yíng)職能的各部門 、 分公司 、 子公司和辦事處等設(shè)立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項(xiàng) ， 不能支取 ， 由中心公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部其他賬戶 。 6. 預(yù)算的調(diào)整 ? 必須對(duì)預(yù)算與實(shí)際的差異進(jìn)行分析 ? 建立差異調(diào)整的各級(jí)審批權(quán) ? 定期進(jìn)行差異總結(jié) 27 7. 預(yù)算編制的審批權(quán) ? 綜合預(yù)算的最后審批權(quán)為決策咨詢委員會(huì) 8. 預(yù)算制度實(shí)施的原則 ? 采取分階段建立 、 逐步規(guī)范化的方式 ? 先易后難 ? 有一定容忍度 ? 對(duì)參編人員進(jìn)行培訓(xùn) 28 （ 二 ） 會(huì)計(jì)控制 會(huì)計(jì)控制是指利用會(huì)計(jì)的一些特殊方法與手段 ， 對(duì)各部門及子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督 、 管理與控制 。 ? 綜合考慮各種因素變動(dòng)之影響 ， 如物價(jià)變動(dòng) 、 新出臺(tái)的國(guó)家政策法規(guī)等 。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算 —— 依據(jù)其他部門的資本預(yù)算與經(jīng)常預(yù)算的資料，進(jìn)行資金預(yù)算并編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。包括： ? 投資（權(quán)益投資與長(zhǎng)期借款） ? 投資收回 24 投資的處置、子公司利潤(rùn)分配、子公司清算與歸還借款本息屬于資本項(xiàng)目 應(yīng)納入資本預(yù)算體系之中。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 —— 對(duì)公司資金的籌資 、 投資以及調(diào)度進(jìn)行預(yù)算 ， 由財(cái)務(wù)部門按月 、 旬進(jìn)行編制 。 22 2. 預(yù)算制度的內(nèi)容 整個(gè)綜合預(yù)算體系的內(nèi)容分為 ? 資本預(yù)算 —— 對(duì)資本性項(xiàng)目的運(yùn)作所作的計(jì)劃安排 ， 按年度編制 。 當(dāng)然，在初次使用預(yù)算制度時(shí)，由于缺乏歷史數(shù)據(jù)以及編制經(jīng)驗(yàn)，可能會(huì)有 較多困難。 ? 降低公司財(cái)務(wù)拮據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作。本報(bào)告為使這二個(gè)控制手段有一定操作性，特以附錄的方式，列示了這二個(gè)控制制度的詳細(xì)內(nèi)容。 ? 為保證公司資金的集中使用 ， 必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度 、 統(tǒng)籌安排 。 ? 繪制流程圖應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單 、 清晰 ， 但不能有所遺漏 。 2. 流程圖繪制時(shí)注意事項(xiàng) ? 要對(duì)各個(gè)工作程序予以圖解化 。 ? 便于對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析 、 考察和改善 。 ? 某項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能由一個(gè)部門或某一人來(lái)完成。 ? 應(yīng)要求各人員閱讀相關(guān)部分 ， 并在閱讀后予以簽字 ， 避免事后的推諉 。 2. 崗位責(zé)任制的形式 ? 應(yīng)當(dāng)是書面的 ， 應(yīng)盡量避免一些在實(shí)際工作中形成的事實(shí)分工或口頭分工等形式 。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項(xiàng)工作流程順利進(jìn)行 。 ? 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)，如倉(cāng)庫(kù)的存貨管理與物料會(huì)計(jì)的存貨記賬不得同一人兼任。 ? 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)
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