【正文】 括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。 第七部分 資產(chǎn)管理辦法 ，主要指固定資產(chǎn)與存貨。 （ 6） 3000 元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。 （ 4）報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。 （ 2）公司員工在其編制機構報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機構除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。 結算規(guī)定 （ 1）財務總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務負審核和簽署責任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務負審核和簽署責任。 （ 6）發(fā)票上應清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務專用章”。 （ 4）發(fā)票日期：應如實填寫。對不符合財務規(guī)定的票據(jù)，財務人員有權拒絕接受，予以退回，并向有關領導報告。 （ 2）公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務局相關規(guī)定。 領款人→部門經(jīng)理 →會計→財務總監(jiān)→財務顧問→出納員 五 、 注意事項 憑證填寫要求 （ 1）應用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆； （ 2）字跡要清晰，不得涂改。 （ 2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領導酌情處理。 （ 3）由總部宣傳策劃部承辦相關手續(xù)，并保存相關資料。 （ 3）原則上廣告費用由總部負擔。 廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法 （ 1）根據(jù)年度廣告預算與計劃，由各業(yè)務經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預期效果、預算金額，由總經(jīng)理批準實施。 （ 4）非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額 +銷量提取數(shù)”，最高限額為 300 元。具有 IP 功能電話撥打長途時必須使用 IP 功能，如查出未使用 IP 功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關費用。 （ 2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領導審核，報主管領導簽字批準后，予以報銷。 業(yè)務招待費報銷辦法 公司因工作、業(yè)務需要，經(jīng)公司領導安排，接待客戶及相關人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領導審核，報財務顧問簽字，總經(jīng)理批準后，予以報銷。 （ 2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關單據(jù)到財務中心辦理報銷手續(xù)。 固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法 （ 1）由有關 部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領導批準后，到財務中心開據(jù)支票購買。 （ 2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。 辦公用品、低值易耗品報銷辦法 （ 1）每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領導審批后購買。 外聯(lián)業(yè)務員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助 50 元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。 （ 4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標準內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領導批準），則不享受對應伙食補助。 出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行 。 （ 3）出差期間補助標準：公司領導為早餐 10 元、中餐 30 元、晚餐 20 元，即伙食補助60 元 /天，住宿標準 60 元 /天； 部門主管為早餐 5 元、中餐 25 元、晚餐 20 元，即伙食補助 50 元 /天，住宿標準 50 元 /天； 普通員工伙食補助標準為早餐 5 元、中餐 20 元、晚餐 15 元，即伙食補助 40 元 /天，住宿標準 40 元 /天，公交車補 15 元 /天（不得報銷出租車費）。 部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。 員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的 40%發(fā)給補貼。 在晚上 8： 00 到次日 7： 00 之間出差，乘車船超過 6 小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。 （ 5）大額借款（達到 3000 元）需經(jīng)總經(jīng)理批準。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。 （ 3）當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。 （ 2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務員）及業(yè)務費較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。 ⑵流程圖 支款人→部門經(jīng)理→財務總監(jiān)→財務顧問→公司領導→出納員→會計 （ 1）員工因公出差可以借差旅費。 ⒉支款憑證 支款時應提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、 物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應資料。 二 、 范圍： 適用于總部、分公司、各部門。 （ 5）因業(yè)務發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續(xù)，歸還備用金。 （ 4）備用金管理人員每周與財務中心門結算一次，及時補充備用金。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各公司財務中心門備案。 （ 1）各部門由于業(yè)務工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。 （ 14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。 （ 12） 不準白條抵庫。 （ 10）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結，帳實相符。 （ 8）工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳 憑證，進行帳務處理。 （ 7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現(xiàn)金。 （ 5）財務人員從銀行 中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領用單”，并寫明用途和金額，由 大量管理資料下載 注意保存 13 財務負責人簽字批準后提取。 （ 4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過 1000 元的，采取轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800 元的，可以使用現(xiàn)金結算，也可以使用支票結算。結算起點暫定為1000 元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。 （ 7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準確的決策依據(jù)。做到先登帳后付款，先收款后登帳。 （ 5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。財務中心門及時催促各業(yè)務部門及時辦理結算報銷手續(xù)。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 （ 2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經(jīng)財務負責人批準簽字后，到財務中心門領取支票。 （ 1）支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬 戶，辦理各種結算業(yè)務。分公司財務負責其所在公司的資金結算、往來等管理工作。 ，及時采取措施，加以糾正和完善。 (4)票據(jù)的保管情況。 (3)支付款項印章的保管情況。 (2)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。 ： (1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 按規(guī)定需要有關 負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。 ，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 ，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 ，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬 面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 ，加強銀行賬戶 的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。 借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 ，不得用于直接支付公司自身的支出。 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。 。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (3)支付復核。審批人根據(jù)其職責、權限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。公司有關部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付 大量管理資料下載 注意保存 11 申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。 。 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣 資金業(yè)務。 ，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 貨幣資金業(yè)務，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 的安全完整負責。 務中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 (3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是： (1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 ，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。 大量管理資料下載 注意保存 10 ，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全 面防范和控制。嚴格控制無預算的資金支出。 、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建 立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。 、權限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。 ，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。 ，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件 、擔保責任等相關內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。 、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。 ，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度， 加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制， ，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策 ，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。 ，辦理貨幣資金 大量管理資料下載 注意保存 9 業(yè)務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 (6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 (4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權力。 (3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。 (1) 確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第三部分 會計內(nèi)部控制制度 ，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列 控制方法、措施和程序。 半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權的，編制合并會計報表。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關數(shù)字。 。 。 ，在會計報表中分項列示。 七、利潤 ，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。采用定額成本