市工會資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則--文庫吧資料
2025-04-12 22:37本頁面
【正文】 得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧希锲愤_(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。審查對外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目收益是否按照相應(yīng)的合同、協(xié)議規(guī)定取得收入并及時入賬，有無損失。驗(yàn)證對外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項(xiàng)目收益的合理性。查閱工會對外投資項(xiàng)目是否堅(jiān)持了集體研究決策制度、分析投資項(xiàng)目是否經(jīng)過科學(xué)論證，審查合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法》和工會有關(guān)規(guī)章制度，投資損益分配是否科學(xué)、合規(guī)、合理，按照工會規(guī)定程序批準(zhǔn)同意后實(shí)施。審查應(yīng)收款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，核銷呆壞賬是否按照工會規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。審查應(yīng)收上級或應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性。審查借出款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，呆壞賬核銷是否按照工會規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。審核借出款是否簽訂了借款合同、協(xié)議，相關(guān)合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法》和工會有關(guān)規(guī)章制度，是否確定還款期限。檢查對外借出款是否堅(jiān)持了領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策制度，各項(xiàng)借出款理由是否充分、合規(guī)、真實(shí)。（三）借出款的審計(jì)。核對銀行存款日記賬的發(fā)生額和期末余額與開戶銀行對賬單的發(fā)生額和余額是否一致。抽查、復(fù)核銀行存款總賬與銀行存款日記賬、會計(jì)報表數(shù)據(jù)是否一致。檢查出納、會計(jì)崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。（二）銀行存款的審計(jì)。檢查庫存現(xiàn)金收支管理中，有無“貪污、挪用、私設(shè)小金庫”等非法支出現(xiàn)金的行為。檢查工會內(nèi)控制度設(shè)置情況，是否建立合理的崗位責(zé)任制度，是否按照《會計(jì)法》規(guī)定，“不相融職務(wù)相分離”的原則，實(shí)行會計(jì)、出納分設(shè)，開票人、收款人分開，錢、賬、物、支票、印鑒分管，是否制定資金管理相關(guān)制度。第二章：工會資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容第十一條 流動資產(chǎn)（
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