【正文】 第二十七條 本辦法自 2021年 1月 1 日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2021 年修訂版 )》 (財金〔 201 的 21 號 )同時廢止。 對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，應(yīng)核銷而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬、 責(zé)任認(rèn)定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規(guī)定的行為， 應(yīng)及時 督促金融企業(yè)糾正 ，除按規(guī)定進(jìn)行處理、處罰外，還要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況 在一定范圍內(nèi) 予以通報。 第三十條 本 辦法自 2021年 1月 1 日起施行。 各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門 應(yīng)加強事后監(jiān)督檢查，加大對違規(guī)違法行為的責(zé)任追究和處罰工作力度，金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 18 銷呆賬而不核銷、隱瞞不 報、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時 進(jìn)行制止和糾正 ，除按照有關(guān)規(guī)定對金融企業(yè)進(jìn)行處理和處罰外，要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況在金融企業(yè)范圍內(nèi) 進(jìn)行通報。 金融企業(yè)應(yīng)在 每個 會計年度終了后 1個月內(nèi)向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。 第二十四條 金融企業(yè) 應(yīng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查， 審查規(guī) 章制度執(zhí)行情況 ，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。 （僅調(diào)整語序，含義無變化） 第二十三條 金融企業(yè) 應(yīng)比照表內(nèi)不良貸款的管理方式， 建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度， 加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產(chǎn)安全。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構(gòu)報送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門。每年累計檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的 20%。 第二十八條 各級財政部門負(fù)責(zé)對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。除法律法規(guī)規(guī)定債 權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。金金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 17 監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。 (或部分免除 )債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時效，并經(jīng) 2 年以上補救未果的債權(quán)。 超過 2 年的債權(quán) 。 除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán) 。 法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括 : 。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括： ； ； 終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)； ，根據(jù)重整計劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后； 超過 2 年的債權(quán)。 第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運作，并做好保密工作。對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用責(zé)任人的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風(fēng)險。對違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認(rèn)定責(zé)任人后 1 個月 內(nèi)處理完畢，并將處理結(jié)果在 1 個月 內(nèi)書面報告監(jiān)管部門。 對應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅進(jìn)行處理、處罰。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。 第十八條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。 金融企業(yè) 按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運作，做好保密工作。 第二十四條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報告制度，及時向各監(jiān)管部門報告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后 2 周 內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在 1 周 內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。 未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予撤職或降級及以上級別 (含降級 )的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。 第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。涉嫌犯罪的 及時 移交司法機關(guān)依法處置。每核銷一筆呆賬，應(yīng)查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng) 在呆賬核銷后 1 年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對責(zé)任人的追究 (包括處理 )工作， 明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。 第四章 管理與監(jiān)督 第十六條 金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責(zé)，按呆賬核銷政策要 求，健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風(fēng)險。 (四 )金融企業(yè)未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán) 。 金融企業(yè)總行 (總公司 )必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單 匯總數(shù)據(jù)庫，以加 (二 )違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán) 。涉嫌違法犯罪的移交司法機關(guān)。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機制不健全等形成損失的案件。 第四章 呆賬核銷的管理與監(jiān)督 第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。 (四 )金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。 第十 五條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷 : (一 )除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外， 借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償?shù)膫鶛?quán) 。 上級行 (公司 )接到下級行(公司 )的 申報材料 ，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查并簽署意見。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。 筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止 (中止 )裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止 (中止 )裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收報告及 法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。 第十八條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作 。 第十七條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并 填報 呆賬核銷 申報表 ?？傂?(總公司 )對一級分行 (分公司 )的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報主管財政機關(guān)備案。 第十六條 金融企業(yè)發(fā)生的 呆賬，經(jīng)逐級上報，由金融企業(yè)總行 (總公司 )審批核銷。 第十五條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的 呆賬準(zhǔn)備 中核銷。 第十條 債 務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止 )裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止 (中止 )裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。 法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等 。 內(nèi)部證據(jù) 必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。 ▲ 第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供財產(chǎn)清償證明、 追償證明等內(nèi)外部證據(jù) 。對抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況和對擔(dān)保人的追索記錄。 第十四條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多的追索記錄。 金融企業(yè) 法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。 清收報告和法律意見書 必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。 第十二條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。 (三 )符合第六條第 (三 )項 的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況和對擔(dān)保人追索記錄。 （僅調(diào)整了表述方式，含義基本無變化） 法院判決書或者法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的終結(jié)裁定書 。司法部門或者縣級 以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明 。 追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)，并可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。 確實無法取得公檢法部門證明材料的，可提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。 法院駁回起訴的證明，或裁定免除 (或部分免除 )債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書 。 第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料： (一 )符合第六條第 (一 )項的， 提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明； 對助學(xué)貸款抵押物 (質(zhì)押物 )處置和對擔(dān)保人追索的情況。 (