【正文】 包括：（一）事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動發(fā)生的支出，按用途分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。（五）單位的各項收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。（三）單位必須按規(guī)定使用財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。（二）單位必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。（五）其他經(jīng)營收入，即單位取得的除上述收入以外的經(jīng)營收入。（三）工程承包收入，即單位承包建筑、安裝、維修等工程取得的收入。第十五條 科學(xué)事業(yè)單位的經(jīng)營收入包括：（一）產(chǎn)品（商品）銷售收入，即單位通過銷售定型、批量產(chǎn)品（不包括試制產(chǎn)品）和經(jīng)銷商品取得的收入。（五）試制產(chǎn)品收入，即單位從事中間試驗產(chǎn)品的試制取得的收入。（三）學(xué)術(shù)活動收入，即單位開展學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)期刊出版等活動取得的收入。4．技術(shù)培訓(xùn)收入，即單位接受委托對專業(yè)技術(shù)人員進行技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練取得的收入。2．技術(shù)資詢收入，即單位提供專業(yè)信息、可行性研究、技術(shù)和經(jīng)濟論證等知識等智力服務(wù)取得的收入。（二）技術(shù)收入，即單位對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)承包取得的收入。（六）其他收入，即單位除上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、收取的違約資金等。（四）經(jīng)營收入，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核的生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入。（二）上級補助收入，即單位從財務(wù)主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。第三章 收入管理第十三條 收入是科學(xué)事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。其余收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整，并報財務(wù)主管部門和財政部門備案。第十二條 預(yù)算調(diào)整科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。第十一條 預(yù)算編制和審批程序科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)（一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同）。編制收地預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。單位預(yù)算必須全面反映單位的收 入和支出內(nèi)容。收入預(yù)處包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。具體辦法由財政部門會同財務(wù)主管部門制定。（二）對主要從事技術(shù)開發(fā)研究和科技服務(wù)的單位，實行定項補助，定項補助可以為零。國有根據(jù)科技事業(yè)發(fā)展計劃和科學(xué)事業(yè)單位特點、財務(wù)收支狀況，承擔(dān)國家科技任務(wù)情況以及國家財政政策和財力可能，對單位實行定額或者定項補助的管理辦法。第二章 單位預(yù)算管理第六條 科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算是單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。第四條 科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理是單位經(jīng)濟管理的核心，單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，科學(xué)配置資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟秩序；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況，對單位經(jīng)濟活動進行預(yù)測，控制和監(jiān)督。第二條 本制度適用于納入事業(yè)財務(wù)管理體系的國有科學(xué)事業(yè)單位。(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。(一)因公出差或工作需要借用公款 ,應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。(二)銀行存款管理廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А５谄邨l 現(xiàn)金和銀行存款管理(一)現(xiàn)金管理機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。(五)各種支出范圍和支出標準的掌握不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度), 認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。嚴格控制參會人數(shù)。以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。帶項目、跨、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。專項經(jīng)費20%由廳掌握用于專項目工作。包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。(三)其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。(一)財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。要切實維護預(yù)算的嚴肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。第二章 會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理第二條 會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。此制度自公布之日起執(zhí)行。固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況，視情節(jié)輕重，由直接責(zé)任人賠償。(十)加強單位資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺帳，對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。無稅務(wù)發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。(七)嚴格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財務(wù)的副局長審批，500元以上的報局長審批，結(jié)算時間不得超過 30天。(六)工作人員因公外出須經(jīng)主任同意批準，差旅費補助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單，一般工作人員由股室負責(zé)人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報局辦財務(wù)人員核實無誤后，由分管財務(wù)副局長簽字報銷。(四)購買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報業(yè)務(wù)辦公用品審批表，報請分管副主任審核簽字主任同意后，由辦公室統(tǒng)一購買，凡未經(jīng)批準擅自購買者，不予簽字報銷。行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務(wù)經(jīng)辦人員報銷。局機關(guān)財務(wù)人員在分管財務(wù)副主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)機關(guān)行政費用的支出核算與管理。第五十九條 財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》機關(guān)財務(wù)管理制度示例為了進一步規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，節(jié)約經(jīng)費支出，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，并結(jié)合本單位實際情況，特制定本制度。第五十七條 行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。第四十二條 行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相行政單位應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認真進行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門關(guān)審批程序。第四十條 未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)管。行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。第三十七條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。第三十四條 行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。第二十四條 行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第二十二條 行政單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。第二十一條 行政單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。各項支出由單位財務(wù)部門按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。嘉興市秀洲區(qū)油車港鎮(zhèn)人民政府二〇一四年三月二十日第四篇：事業(yè)單位財務(wù)制度第十六條 行政單位取得各項收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算。核算單位未能嚴格執(zhí)行收支二條線，或房屋等固定資產(chǎn)出租未經(jīng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組認可，出租合同未報鎮(zhèn)國資辦備案，鎮(zhèn)政府將按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。對超支較大的核算單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應(yīng)加強審計，及時提交審計意見。公務(wù)用車定額結(jié)余部分按70%予以獎勵。向上級爭取配套外各類資金，鎮(zhèn)財政將按資金額度的3%獎勵給有關(guān)單位及工作人員。核算所定期向有關(guān)單位提供會計報表和財務(wù)分析，積極參與核算單位的經(jīng)濟管理活動。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況報告。加強對全鎮(zhèn)總預(yù)算運行情況的分析，分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等等。十、會計報表管理制度財務(wù)報表是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，應(yīng)定期向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政、各部門負責(zé)人以及其他報表使用者提供財務(wù)報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。預(yù)算外資金的應(yīng)急性支出，1至3萬元以下應(yīng)提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會議討論。重大項目和重大事項符合招標規(guī)定的嚴格按有關(guān)規(guī)定辦理，政府的資金支出嚴格按標書或協(xié)議中認可的方式執(zhí)行，確有困難須提前支付的，須經(jīng)書記辦公會議討論同意。九、重大事項報告制度重大項目主要指由鎮(zhèn)政府出資的各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，各類防災(zāi)救災(zāi)工程或設(shè)施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產(chǎn)的采購和處置、集鎮(zhèn)和行政大樓的日常管理與維修等支出、預(yù)算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標活動，執(zhí)行《油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標管理辦法》，具體有鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的招投標管理辦公室負責(zé)操作。八、招投標管理制度鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標領(lǐng)導(dǎo)小組要進一步加強和完善油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標管理，強化建設(shè)工程招投標必須遵循公開、公正、擇優(yōu)和誠信原則。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構(gòu)必須按照區(qū)政府和區(qū)國資委有關(guān)規(guī)定，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，該財務(wù)管理制度應(yīng)提交書記辦公會議同意后方可實施。各單位確定財務(wù)聯(lián)絡(luò)員登記固定資產(chǎn)明細賬，及時與核算所核對，并嚴格按國資委下發(fā)的文件執(zhí)行。各單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品都必須登記資產(chǎn)明細賬；要報廢或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組批準，未經(jīng)批準，各單位無權(quán)處置。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組對我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負責(zé)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)日常管理工作，結(jié)合我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的實際，應(yīng)進一步加強對固定資產(chǎn)和國有資產(chǎn)營運機構(gòu)的監(jiān)管。三是日常報支使用現(xiàn)金支票時，印鑒會計把好審核關(guān)，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長簽字，結(jié)算單位與個人直接到銀行領(lǐng)取。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會計保管。核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監(jiān)督。原則上每項只能領(lǐng)取一本用完及時結(jié)報，前本不清，后本不領(lǐng)，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內(nèi)必須將未用完的發(fā)票到財政所剪角核銷，重新領(lǐng)用。各單位所使用的各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡(luò)員到鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取并登記造冊。嚴禁各單位自行對外拆借資金和為企業(yè)、個人提供任何形式的擔(dān)保。六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度銀行存款、現(xiàn)金管理是會計工作的重要組成部分，聯(lián)絡(luò)員和出納員必須分別逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格現(xiàn)金的使用范圍，出錯自負。五、資金支出制度對納入集中核算的單位或項目支出的審批報銷按作如下規(guī)定：實行分類審批管理，鎮(zhèn)長主要負責(zé)全鎮(zhèn)工作人員工資獎金發(fā)放審批、鎮(zhèn)行政人員和直管單位的日常報支、機關(guān)各部門公務(wù)用