【正文】 (金額單位為萬元，分錄中的“利潤分配”科目要寫出明細科目)【答案】(1)借：主營業(yè)務(wù)收入2000其他業(yè)務(wù)收入400公允價值變動損益40投資收益200營業(yè)外收入60貸：本年利潤2700 借：本年利潤2000貸：主營業(yè)務(wù)成本 1360其他業(yè)務(wù)成本280營業(yè)稅金及附加16銷售費用10管理費用l60財務(wù)費用24資產(chǎn)減值損失70營業(yè)外支出80(2)企業(yè)的利潤總額＝2700－2000＝700(萬元)應(yīng)交所得稅＝70025%－l75(萬元)確認所得稅費用 借：所得稅費用175貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅l75 將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤l75貸：所得稅費用175(3)企業(yè)的凈利潤＝700－175＝525(萬元)將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 借：本年利潤525貸：利潤分配－未分配利潤525(4)借：利潤分配－－貸：(5)借：利潤分配－未分配利潤315貸：利潤分配－－?！敬鸢浮烤幹平灰仔越鹑谫Y產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)會計分錄：(1)2007年2月1日：借：交易性金融資產(chǎn)－成本(B公司)495000應(yīng)收股利5000貸：銀行存款500000 收到現(xiàn)金股利： 借：銀行存款5000貸：應(yīng)收股利5000(2)2007年7月10日：借：交易性金融資產(chǎn)－成本(C公司)220000貸：銀行存款220000(3)2007年l2月31日： 借：應(yīng)收利息6000貸：投資收益6000借：銀行存款E2000006%＋23 6000貸：應(yīng)收利息6000 借：應(yīng)收股利25000貸：投資收益25000(4)2008年1月：借：銀行存款(180000－－700)179300投資收益40700貸：交易性金融資產(chǎn)－成本(C公司)220000(5)2008年2月2日： 借：銀行存款300000貸：交易性金融資產(chǎn)－成本(B公司)(49500040%)198000投資收益l02000(6)2008年1月1日：借：長期股權(quán)投資－D公司(112000000＋5000)22005000貸：銀行存款22005000(7)2008年3月20日： 借：應(yīng)收股利l200000貸：長期股權(quán)投資－D公司l200000 借：銀行存款l200000貸：應(yīng)收股利l200000(8)2009年1月1日：借：應(yīng)收股利(12000000)2000000貸：投資收益2000000 借：銀行存款2000000貸：應(yīng)收股利2000000(9)2009年1月：借：銀行存款(65000060%－l000)179000投資收益ll8000貸：交易性金融資產(chǎn)－成本(B公司)(49500060%)2970005大地公司2008年有關(guān)損益類科目的年末余額如下(該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，所得稅稅率為25%，金額單位為萬元)。(9)2009年1月，出售持有的B公司剩余股票，每股公允價值6元，另支付手續(xù)稅費1000元。(7)2008年3月20日，收到D公司宣告并分派的2007年現(xiàn)金股利1200000元。(5)2008年2月2日，風(fēng)帆公司將持有B公司的股票出售40%，收到價款30萬元。(3)2007年12月31日，風(fēng)帆公司領(lǐng)取持有C公司債券半年期利息，同時，B公司宣告并分派現(xiàn)金股利。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）50、風(fēng)帆公司2007年至2009年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下：(1)風(fēng)帆公司2007年2月1目取得B公司發(fā)行的股票5萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，每股公允價值l0元，3天后收到現(xiàn)金股利。五、綜合題（本類題共2題，每小題10分，共20分。(3)將零售價為1．78萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客，視同銷售計入當(dāng)期的銷項稅額。(1＋17%)2017%＝l0．73(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝10．73－9．82＝0．91(萬元)【解析】(1)只要專用發(fā)票通過認證，就可以抵扣，與款項是否付清是沒有關(guān)系的。(1＋17%)17%＋1．78247。要求：計算該商場當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。(3)零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元。另外，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。(1＋17%)17%＝32640(元)應(yīng)繳增值稅＝32640－7020＝25620(元)4某商場為增值稅一般納稅人，2007年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購入服裝2批，均取得增值稅專用發(fā)票且已通過認證。(1＋13%)13%＋(20002)13%＝7020(元)當(dāng)期銷項稅額＝117000247。要求：計算該公司當(dāng)期增值稅可以抵扣的進項稅額、銷項稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收人ll7000元；向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭l000箱，取得含增值稅銷售收入93600元。(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤。要求：做MBM公司的相關(guān)會計處理。項目尚需新增投資3 400萬元，其中計劃貸款800萬元，已與銀行簽訂貸款協(xié)議，協(xié)議規(guī)定貸款年利率6%。(出口貨物征稅率17%，退稅率15%)要求：請計算該企業(yè)2006年9月的應(yīng)(征)退稅。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額110萬元。4某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年8月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額600萬元，稅額102萬元，已經(jīng)過認證，貨已驗收入庫；上期末留抵稅款3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額300萬元，銷項稅額51萬元，合計351萬元已存入銀行；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元；2006年9月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。四、計算分析題（本類題共4題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。4匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，能夠反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。（）【正確答案】√4為使銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整銀行存款的賬面余額。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（）【正確答案】【答案解析】在備抵法下，企業(yè)將不能收回的應(yīng)收賬款確認為壞賬損失時，應(yīng)沖銷相應(yīng)的壞賬準備和應(yīng)收賬款。企業(yè)對其他單位的長期股權(quán)投資，即使其持股比例超過20%，只要不能對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策施加重大影響，仍應(yīng)采用成本法進行核算。（）【正確答案】√3存貨的成本是指存貨的采購成本（）。納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應(yīng)就其全部營業(yè)額計征營業(yè)稅。3在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。)3企業(yè)的工資總額都應(yīng)計入產(chǎn)品成本。不答題既不得分，也不扣分。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的。A．直接材料B．直接人工C．制造費用D．管理費用【正確答案】A,B,C【答案解析】根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求，企業(yè)一般可以設(shè)立的成本項目有：直接材料、直接人工和制造費用。A．合法性B．合理性C．正確性D．謹慎性【正確答案】A,B,C【答案解析】原始憑證的審核內(nèi)容包括：(1)審核原始憑證的真實性；(2)審核原始憑證的合法性；(3)審核原始憑證的合理性；(4)審核原始憑證的完整性；(5)審核原始憑證的正確性；(7)審核原始憑證的及時性。3采用在產(chǎn)品按固定成本計價時應(yīng)具備的條件是（）。A．用干職工福利和獎勵 B．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品C．用于投資D．用于饋贈、贊助【正確答案】A,B,C,D【答案解析】本題考核消費稅征稅范圍。選項A錯誤是因為進口應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天；選項C錯誤是因為委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)