【正文】 參 考 文 獻(xiàn)[1] 增進(jìn)內(nèi)部稽核價(jià)值[J].丹尼?拜倫，（08）[2] 通信行業(yè)營(yíng)收資金稽核管理[J].李?（學(xué)術(shù)版）.2015（01）。本文針對(duì)某運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)存在的問(wèn)題，提出了一種系統(tǒng)改進(jìn)方案。四、結(jié)束語(yǔ)隨著運(yùn)營(yíng)商各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷增多，業(yè)務(wù)稽核已成為運(yùn)營(yíng)商日常管理工作中的重要環(huán)節(jié)。（3）功能管理層：工單管理、統(tǒng)計(jì)分析、角色管理、門(mén)戶管理、統(tǒng)一視圖等。（1）接口層：采取實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)方式以文件或數(shù)據(jù)形式從各個(gè)接口系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，并ETL到指標(biāo)池?；讼到y(tǒng)分為三層架構(gòu)，分為接口層、應(yīng)用管理層和功能管理層，功能架構(gòu)圖如下圖2所示。展現(xiàn)層是業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)與用戶進(jìn)行信息交互的界面，用戶通過(guò)用戶界面組件調(diào)用業(yè)務(wù)服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)功能。業(yè)務(wù)服務(wù)的功能由業(yè)務(wù)組件來(lái)實(shí)現(xiàn)，某個(gè)服務(wù)也可調(diào)用其它服務(wù)來(lái)完成更復(fù)雜的業(yè)務(wù)功能。（4）應(yīng)用層。按功能不同可劃分為：工作流組件、消息組件、表單組件、緩存管理組件、規(guī)則引擎組件、ETL組件、數(shù)據(jù)處理組件等。（3）處理層。數(shù)據(jù)層的主要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的封裝，并把封裝后的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有價(jià)值的業(yè)務(wù)與系統(tǒng)信息，向業(yè)務(wù)服務(wù)層、數(shù)據(jù)處理層以及其它相關(guān)外部系統(tǒng)提供一致的數(shù)據(jù)訪問(wèn)服務(wù)。如果已通過(guò)EDA等系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集及存貯，可不進(jìn)行此功能部署。技術(shù)架構(gòu)層次的職責(zé)和要求描述如下：（1）采集層。三、系統(tǒng)改進(jìn)方案稽核系統(tǒng)采用分層結(jié)構(gòu)開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)，將采集、數(shù)據(jù)、處理、服務(wù)和展現(xiàn)層分離，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的松耦合，以靈活、快速地響應(yīng)業(yè)務(wù)變化對(duì)系統(tǒng)的需求。為了進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)管理水平、防范企業(yè)收入的跑冒滴漏，提升業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理與稽核工作，現(xiàn)針對(duì)該運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)現(xiàn)狀提出了一種改進(jìn)方案。該改進(jìn)方案旨在實(shí)現(xiàn)自動(dòng)、智能、開(kāi)放、交互的稽核工作流程，滿足對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全面審視、查漏補(bǔ)缺、強(qiáng)化執(zhí)行、自動(dòng)化管理的管控要求，從而達(dá)到防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升客戶感知和運(yùn)營(yíng)效率的目標(biāo)[1]。第十二條本暫行規(guī)定從發(fā)文之日起施行。發(fā)生差錯(cuò)，在“長(zhǎng)款歸公，短款自賠”的原則下，查明原因，作相應(yīng)處理。（四）事后監(jiān)督，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終平賬前，會(huì)計(jì)主管或?qū)Ｂ毷潞蟊O(jiān)督人員必須審查核對(duì)所有柜員日間操作的完整性和準(zhǔn)確性；上級(jí)管理行對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的檢查督導(dǎo)。（二）事中監(jiān)控，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)效性要求、金額大小和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)情況，分別采用不同的監(jiān)督控制方式：柜員對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，并確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，輔之以監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控；對(duì)授權(quán)控制的業(yè)務(wù)，必須由主管柜員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆確認(rèn)或授權(quán)；柜員及主管必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱等進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。第九條實(shí)行柜員制的勞動(dòng)組合，必須加強(qiáng)對(duì)柜員業(yè)務(wù)操作的事前、事中、滯后和事后的安全控制，建立安全、有效的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制。（九）電子監(jiān)控設(shè)備的使用、管理要責(zé)任到人。（七）已安裝好監(jiān)控設(shè)備的網(wǎng)點(diǎn)柜員必須在有效的監(jiān)控范圍辦理業(yè)務(wù)或進(jìn)行業(yè)務(wù)交接及軋賬工作，不得在沒(méi)有監(jiān)控的地方辦理業(yè)務(wù)。（五）操作終端必須配備用戶自鍵密碼鍵盤(pán)，用戶需密碼由用戶自己輸入數(shù)字。（四）柜員之間的交接，要先辦理軋賬。（三）柜員必須嚴(yán)格管理電腦有關(guān)鑰匙、口令，上下班必須堅(jiān)持電腦簽到簽退制度。（二）柜員不得為自己辦理存取款業(yè)務(wù)，更不得以儲(chǔ)戶身份存取款或代他人存取款，也不得代儲(chǔ)戶填寫(xiě)存取款憑條。第三章 風(fēng)險(xiǎn)控制和管理第七條信用社后臺(tái)管理部門(mén)職責(zé)（一）負(fù)責(zé)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)賬簿及有關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)的接收、打??；（二）負(fù)責(zé)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)操作員代碼、增加、修改、刪除的申報(bào)工作，并建立登記簿進(jìn)行連續(xù)登記；（三）負(fù)責(zé)打印匯總月報(bào)、年報(bào)表；（四）負(fù)責(zé)事后監(jiān)督和信用站數(shù)據(jù)的接收、入賬和核對(duì)。②出納（復(fù)核）柜員崗 負(fù)責(zé)保管及領(lǐng)交營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金；負(fù)責(zé)保管“業(yè)務(wù)專用章”、“現(xiàn)金收、付訖章”、“轉(zhuǎn)訖章”等； 負(fù)責(zé)復(fù)核各種業(yè)務(wù)憑證要素和計(jì)算機(jī)打印記錄，核對(duì)余額、摘要的正確，復(fù)審客戶有關(guān)證件的真實(shí)性、有效性；負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)終了盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核打憑證張數(shù)、金額，與計(jì)算機(jī)打印的科目結(jié)單核對(duì)相符，與記賬員一同核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。②業(yè)務(wù)主管崗正確使用和保管本崗位負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)專用章；按照權(quán)限規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)進(jìn)行審核授權(quán)，不得辦理綜合柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查；負(fù)責(zé)合理調(diào)配本機(jī)構(gòu)的柜員營(yíng)業(yè)時(shí)間，確保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展 第六條雙人臨柜柜員制的崗位設(shè)置及職責(zé)（一）崗位設(shè)置：設(shè)記賬柜員崗、出納（復(fù)核）柜員崗、主管柜員崗。第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)第五條實(shí)施綜合柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)崗位設(shè)置及職責(zé)（一）崗位設(shè)置：設(shè)綜合柜員崗、業(yè)務(wù)主管崗。結(jié)算業(yè)務(wù)和票據(jù)交換提入提出等業(yè)務(wù)不實(shí)行綜合柜員制，必須按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核、確認(rèn)。＃＃市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)前臺(tái)柜員制組織形式包括綜合柜員制和雙人臨柜柜員制。綜合業(yè)務(wù)后臺(tái)為前臺(tái)提供操作支持和技術(shù)支持服務(wù)，并承擔(dān)事后監(jiān)督責(zé)任。原《遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金清算管理暫行辦法》（遼農(nóng)信聯(lián)[2009]690號(hào)）文件廢止。未盡事項(xiàng)以其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條各法人單位可參照本辦法，根據(jù)實(shí)際情況制定轄內(nèi)實(shí)施細(xì)則。差錯(cuò)賬務(wù)處理必須堅(jiān)持“依法合規(guī)、事實(shí)清楚、責(zé)任明確、操作規(guī)范”的原則。對(duì)賬完畢后，各法人單位應(yīng)于每月初15日內(nèi)（以郵戳日期為準(zhǔn)，遇節(jié)假日順延至其后的第一個(gè)工作日），將對(duì)賬結(jié)果回執(zhí)（回單聯(lián)）加蓋預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人名章，郵寄回省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部。按日核對(duì)是指省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部及各法人單位清算部 門(mén)必須按規(guī)定對(duì)本轄當(dāng)天賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)聯(lián)系和解決。第四章 賬務(wù)核對(duì)第十八條 省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部與各法人單位結(jié)算（清算）中心的清算賬務(wù)應(yīng)按日核對(duì)、按月對(duì)賬。對(duì)一年內(nèi)出現(xiàn)三次透支或單次透支額度超過(guò)1億元以上的，將依據(jù)省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定追究其相關(guān)人員責(zé)任。罰息按照上述規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，透支本金不做賬務(wù)處理。罰息按日累加計(jì)算。一旦發(fā)生透支，省聯(lián)社通過(guò)臨時(shí)借款賬戶將透支的資金調(diào)劑給發(fā)生透支的法人單位，并對(duì)透支資金額按每日萬(wàn)分之三計(jì)收同業(yè)拆借利息。但由于全省清算業(yè)務(wù)涉及客戶，一旦法人單位因清算資金不足，造成客戶不能及時(shí)實(shí)現(xiàn)資金收付,社會(huì)影響巨大。各法人單位在省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部的資金清算賬戶內(nèi)的資金額度較大需要?jiǎng)澔貢r(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)在轄內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶，經(jīng)大額支付系統(tǒng)或行內(nèi)匯兌自行劃轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或其他商業(yè)銀行。各法人單位第一次向在省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部開(kāi)立的資金清算賬戶轉(zhuǎn)款，或該賬戶的資金額度較低，不足以保證日常支付清算需要轉(zhuǎn)款，須經(jīng)大額支付系統(tǒng)將存放于當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或其他商業(yè)銀行的資金自行劃轉(zhuǎn)至本機(jī)構(gòu)在省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部開(kāi)立的資金清算賬戶。綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算利息后，由省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)一劃入各法人單位的資金清算賬戶。第十三條各法人單位必須根據(jù)全省支付結(jié)算業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，保證在省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部存放的結(jié)算備付金能夠滿足本轄清算資金的需要。（七）稅收登記證及代碼證復(fù)印件。（五）法人代表身份證復(fù)印件。（三）金融許可證副本（復(fù)印件）。第十二條各法人單位在省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部設(shè)立資金清算賬戶，應(yīng)當(dāng)提交以下資料：（一）遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)資金清算賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表（見(jiàn)附式2）。第十一條各法人單位必須按規(guī)定在省聯(lián)社運(yùn)營(yíng)管理部（遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)）開(kāi)立資金清算賬戶，并預(yù)留印鑒，用于完成各法人單位之間以及法人單位與轄外其他金融機(jī)構(gòu)間各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)的資金清算。第十條各法人單位以協(xié)議的方式參加省聯(lián)社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金清算。要做到機(jī)制順暢、崗位科學(xué)、職責(zé)清晰、制約有效和操作規(guī)范，其中記賬員、復(fù)核員、授權(quán)員不得相互兼崗，必須實(shí)行單線交接。第八條省聯(lián)社、法人單位的清算機(jī)構(gòu)主要工作職責(zé)： 、清算賬戶對(duì)賬、計(jì)結(jié)息等工作；，較好地控制風(fēng)險(xiǎn)；；、對(duì)賬等工作； 、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督等管理工作；，及時(shí)報(bào)告全轄資金清算的動(dòng)態(tài)。各法人單位結(jié)算（清算）中心要依法合規(guī)地對(duì)轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)間以及與轄外機(jī)構(gòu)發(fā)生的支付結(jié)算業(yè)務(wù)及資金清算工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。各法人