【正文】 同時，要大力發(fā)展注冊會計師事業(yè)，充分發(fā)揮其獨立超然的特性，履行社會公正和監(jiān)督職能。財政、稅務、審計等部門應統(tǒng)一協(xié)調，合理分工，加強彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力。（五）強化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內部控制制度從傳統(tǒng)意義上說，對內部控制體系的監(jiān)督主要應依賴于企業(yè)的內部審計部門。在工作的安排上，要實施崗位輪換制，及時發(fā)現(xiàn)問題，抑制部分人員的不良動機。（四）提高會計人員素質會計人員素質是健全企業(yè)內部控制制度的關鍵，企業(yè)要通過科學的培訓、考核、輪崗、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高會計人員的整體素質。因此，企業(yè)內部控制應當建立在共同道德規(guī)范的基礎上，加強各層次間的溝通和情感的交流，消除管理者和被管理者之間的隔閡，積極調動企業(yè)成員的積極性。（三）完善內部控制環(huán)境企業(yè)會計造假屢禁不止,歸根到底是因為會計造假存在巨大的需求。為此，企業(yè)要首先確定內部管理體制和管理目標，包括管理模式、內部核算體系、機構設置及職能劃分等，以明確內部控制制度設計和建設的方向。（二）明確控制目標企業(yè)應著眼于全局，建立全面的內部控制制度體系。五、如何建立有效的內部控制制度（一）正確的認識企業(yè)內部控制制度企業(yè)的負責人要深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，也是規(guī)范經(jīng)營、降低企業(yè)風險、提高管理效率、保證企業(yè)經(jīng)營目標順利實現(xiàn)的重要舉措。另外，在內審的職能下，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機構職能的效率等方面，未充分發(fā)揮應有作用。如有的單位內部各職能部門都開設銀行賬戶和私設小金庫,資金管理嚴重失控。另外，企業(yè)管理人員素質不高，出現(xiàn)會計信息失真、專權獨斷、貪污腐敗等現(xiàn)象,阻礙了企業(yè)的發(fā)展,影響了經(jīng)濟秩序?，F(xiàn)代企業(yè)所有權與經(jīng)營權的分離,使管理范圍增大,管理層次增多,管理職能分解,客觀上需要一個規(guī)范的法人治理結構,加強內部控制,以保障所有者、債權人等的合法權益。對內部控制的建立和實施重視不足,即使制訂了一些相關制度,但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度,甚至和業(yè)務脫離,和具體實施差距較大，使得內部控制制度形同虛設。四、內部控制面臨的問題（一）對內部控制的認識不足，存在一定的偏差長期以來,由于受計劃經(jīng)濟和傳統(tǒng)管理思想、方法、手段的影響，很多的企業(yè)對內部控制制度的理論學習不夠,知識掌握不多,認識上還存在差距。存在相關工作人員的素質不高，不能適應崗位的需求。但在實際工作中，卻出現(xiàn)了有關人員利用職權上下串通舞弊，使得內部控制沒有發(fā)揮應有的作用。管理人員的決策在內部控制的實施中起主導作用，或多的就會出現(xiàn)管理者利用自己的職權越權控制，造成內部控制的實效。主要有下三個因素（一）管理越權因素如果一個企業(yè)存在管理人員濫用職權進行舞弊，那么這個企業(yè)無論在內部控制制度的設計做得多么好，它也得不到很好的發(fā)揮。然而，所有的事物都有其弊端。所以，良好的內部控制制度能夠有效的防止資源浪費和錯漏舞弊發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營、管理效率，降低企業(yè)成本費用，使企業(yè)利益最大化。（三）為審計工作提供良好基礎企業(yè)的審計監(jiān)督以真實可靠地會計信息為依據(jù)，檢查對錯，揭露弊端，確定經(jīng)濟效益?？梢杂行У目刂票締挝坏纳a(chǎn)、經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。因此，建立內部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。二、內部控制的作用（一）保證企業(yè)會計信息的真實完整企業(yè)管理者在對企業(yè)經(jīng)營管理時，必須及時掌握各種信息，確保決策的正確性。即企業(yè)的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。潛在性。經(jīng)常性。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。一、企業(yè)內部控制的概述（一）內部控制的含義內部控制是是指單位為保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，保證財務報告的可靠性，保證資產(chǎn)的安全和完整，保證經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。但是現(xiàn)今，有相當一部分且對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗?！娟P鍵詞】 企業(yè)：內部控制：內部控制制度企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求。第五篇：《淺談企業(yè)內部控制制度》淺談企業(yè)內部控制制度【摘要】內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，企業(yè)制定內部控制制度目的在于保證經(jīng)濟活動的正常運轉，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運用，從而達到利益最大化。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款105000元。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。如無正當理由不得無故拒付、延付。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符。(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。第四篇：企業(yè)內部控制制度企業(yè)內部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。應該看到，我國的企業(yè)內部控制尚不成熟，對內部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內部控制制度的設計?？偟膩碚f，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。例如，、能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權威性。6．控制制度體例設計企業(yè)內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內部控制制度的體例是不需要作重大調整的。要將內部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內部審計列為重點監(jiān)督手段，使內部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。因此，要確保企業(yè)所建立的內部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)督，內部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。在設計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現(xiàn)管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。管理層在進行授權時，應該統(tǒng)籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權力重疊或責任真空的現(xiàn)象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據(jù)。筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。4．控制權限設計內部控制權限的設計是企業(yè)建立內部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有效性。值得注意的是，不同的經(jīng)濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內部控制關鍵控制點并不意味著它永遠都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉化的。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。但是，無論使用哪種(