【正文】 要針對(duì)關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高投資回報(bào)率。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅要審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性，查和以權(quán)謀私、揮霉浪費(fèi)、戳留挪用等問題，而且還要從決策、技術(shù)、生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)著手，按資金運(yùn)動(dòng)軌跡對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)追查。此外，作為企業(yè)中具有高度獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中絕對(duì)不是“獨(dú)立”的，它是需要各個(gè)相關(guān)部門、單位的積極配合。（四）提高內(nèi)審人員的素質(zhì)鑒于內(nèi)審人員素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德教育，提高思想政治水平；培養(yǎng)內(nèi)審人員審計(jì)業(yè)務(wù)的熟練性和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試和各類業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，使人才結(jié)構(gòu)，知識(shí)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)過層次性，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)更有合理的素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)管理和發(fā)展的需要。（二）建立較為科學(xué)，合理內(nèi)部審計(jì)模式民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自已的實(shí)際情況，可實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)模式，對(duì)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)模式，對(duì)總經(jīng)理以下管理層次的經(jīng)濟(jì)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督；也可把內(nèi)部部門直接至于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助董事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督職能，協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計(jì)關(guān)系，對(duì)董事會(huì)要負(fù)責(zé)報(bào)告工作，既受所有者委托，對(duì)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也可對(duì)高層管理者與其下屬之間經(jīng)濟(jì)責(zé)任屬行情況進(jìn)行監(jiān)督，保持內(nèi)審的相對(duì)獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)審對(duì)企業(yè)的管理信息，具有建設(shè)性；內(nèi)審在企業(yè)自我監(jiān)控與自我約束機(jī)制，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制和提高經(jīng)濟(jì)效益，防止弊端等方面具有積極性。所有者要了解管理部門的工作實(shí)績(jī)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況，必須建立內(nèi)部監(jiān)控體系。同時(shí)，審計(jì)的重點(diǎn)則轉(zhuǎn)為內(nèi)控制制度評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制，從中尋找疏漏，完善內(nèi)部控制制度，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性、效益性、效果性不斷的提高，從而達(dá)到內(nèi)部審計(jì)的“再控制”和“管理服務(wù)”功能，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。審計(jì)范圍主要局限于財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，重點(diǎn)則是審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，且多以事后審計(jì)為主。最后，在網(wǎng)絡(luò)條件下，各部門應(yīng)該有效地協(xié)調(diào)，避免發(fā)生矛盾影響整體工作。其次，立體的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求更高了，出現(xiàn)的業(yè)務(wù)思維需及時(shí)調(diào)整。就由中國(guó)而言，應(yīng)當(dāng)量力而行，注意成本效益原則。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化和網(wǎng)絡(luò)化，將促使企業(yè)內(nèi)部信息越來越對(duì)稱，越來越完全。另上，在網(wǎng)絡(luò)條件下，不定期的審計(jì)活動(dòng)將會(huì)更容易，甚至在需要時(shí)可以開展適時(shí)審計(jì)。聯(lián)合審計(jì)將極大地提高審計(jì)的效率和質(zhì)量。同時(shí)，現(xiàn)代信息技術(shù)的突飛猛進(jìn)也為建立立體的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)提供了技術(shù)物質(zhì)條件。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要在新條件下有效地發(fā)揮作用，有必要主動(dòng)適宜發(fā)展趨勢(shì)。由于種種原因，不少人戴著有色眼睛看待民營(yíng)企業(yè)，真正有才能的專業(yè)人員也不一定看好這個(gè)群體，如某民營(yíng)企業(yè)主在招聘內(nèi)審人員時(shí)就很難找到理想的對(duì)象。當(dāng)前對(duì)內(nèi)審成果的統(tǒng)計(jì)、匯總、總經(jīng)工作很薄弱，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)沒有真正反映內(nèi)審的作用，社會(huì)上對(duì)內(nèi)審作用的宣傳還是很不夠。（四）輿論問題。大部分企業(yè)主要在市場(chǎng)上搏殺了幾年或幾十年，在一些方面有所提高，但文化、經(jīng)營(yíng)思想、管理水平、守法誠信等方面的素質(zhì)相對(duì)較低，難以通過缺乏必要的審計(jì)知識(shí)和技能，難以勝任崗位工作。（三）素質(zhì)問題。因此，如何真實(shí)，準(zhǔn)確提供管理信息和反映背離企業(yè)目標(biāo)，損害所有者利益的行為等問題，內(nèi)審部門難以把握。內(nèi)審定位低，受到工作環(huán)境，法律環(huán)境的制約，獨(dú)立性差，是阻礙民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審工作發(fā)展的主要因素。經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)國(guó)際化，面臨許多新問題、高風(fēng)險(xiǎn)，如果有熟悉企業(yè)烽務(wù)、具有經(jīng)濟(jì)、法律、審計(jì)等多種專業(yè)知識(shí)的內(nèi)審人才為管理層提供了這樣的服務(wù)；通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的評(píng)審，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的把關(guān)，養(yǎng)活了企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)內(nèi)審的本質(zhì)特征在獨(dú)立性，其獨(dú)立性大小決定了其職能作用發(fā)揮的范圍和效果。要促使加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益要求民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)審制度。隨著公司的擴(kuò)展，投資的多元化，管理層次的增多，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是改變民營(yíng)企業(yè)家族式管理方式的一條重要途徑。民營(yíng)企業(yè)崛起與農(nóng)村，有的管理階層小農(nóng)經(jīng)濟(jì)思想嚴(yán)重，對(duì)內(nèi)審計(jì)的認(rèn)識(shí)模糊。究其原因主要有四個(gè)問題。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的飛速發(fā)展。（2）審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。建設(shè)性作用建設(shè)性作用是通過對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。（3）促進(jìn)各處經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。促進(jìn)作用（1）促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。鑒證作用（1）開展聯(lián)營(yíng)審計(jì)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。（3）降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。（2）保障民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。（1）為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。（3）、配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)思慮支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、貪污腐化行為，及時(shí)向紀(jì)查監(jiān)察部門提供證據(jù)和住處，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)警察“的特殊作用。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。制約作用內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)營(yíng)管理制度的監(jiān)督檢查，對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，提示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序。內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。有機(jī)構(gòu)的好于沒有建立機(jī)構(gòu)的，有專職人中的工作要明顯好于沒有專職內(nèi)審人員的。有的領(lǐng)導(dǎo)受自身的素質(zhì)的影響，在工作開展方面也出現(xiàn)了迥然不同的狀況。但也受到條件和環(huán)境的限制，主要是民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度決定著內(nèi)審工作的開展，目前從民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層講，重視程度還是參差不齊，有的已經(jīng)意識(shí)到開展內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，并積極開展行動(dòng)。對(duì)此，本文試就民營(yíng)企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作談一些看法。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)、民營(yíng)企業(yè)、作用、對(duì)策直面經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)，積極應(yīng)對(duì)我國(guó)加入WTO后的形勢(shì)，要實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的最新突破，除了要發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)機(jī)制活、反應(yīng)快的特點(diǎn)我，放大重點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)的作用，還必須在幫助民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部管理上下功夫，建立更加合理的內(nèi)控制度，完善激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的創(chuàng)造力，通過制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和營(yíng)銷創(chuàng)新，使民營(yíng)企業(yè)步入持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的快車道。正確認(rèn)識(shí)和發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，解決企業(yè)管理中內(nèi)部審計(jì)存在的問題，提出了解決問題的對(duì)策。目前的在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性：內(nèi)審人員重實(shí)務(wù)、忽視理論研究；對(duì)內(nèi)審作用及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有無缺乏認(rèn)識(shí)；專業(yè)審計(jì)人員配備不全，限制了內(nèi)審工作的開展。應(yīng)從審計(jì)人員、審計(jì)方法、審計(jì)技巧、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)環(huán)境五個(gè)方面入手，尋求防范與規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。第五篇：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)論民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)姜勇（）徐麗芬（導(dǎo)師）摘要：內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一處獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。第四章 附則 第十六條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后生效，自發(fā)布之日起實(shí)行。第十五條保管及保密審計(jì)辦公室對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)建立專項(xiàng)檔案，按規(guī)定保管。第十三條審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定審計(jì)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定后，審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告5 個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出視為無異議。審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，要求事實(shí)求是、客觀公正、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，審計(jì)意見和建議富有建設(shè)性。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)工作方案主要內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、實(shí)施、審計(jì)方式、人員分工、審計(jì)時(shí)間、其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。被審計(jì)單位接到書面通知后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知的要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。第九條審計(jì)通知根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)小組，一般審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)實(shí)施前5 個(gè)工作日書面通知被審計(jì)單位。審計(jì)部對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)（二）審計(jì)人員的處罰內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門：（1）利用職權(quán)謀取私利；（2）弄虛作假、徇私舞弊；（3）玩忽職守、給公司或被審計(jì)單位造成損失；（4）泄漏公司或被審計(jì)單位商業(yè)秘密等。（四）責(zé)任要求內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。第五條 審計(jì)辦公室主要權(quán)限（一）列席公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、合同，現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢問了解，并取得相關(guān)證明資料；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為報(bào)告董事會(huì)后，建議總經(jīng)理作出制止的決定；（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可暫時(shí)封存；（七）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給與通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)