【正文】 （廣州日報(bào)）標(biāo)題：東日財(cái)稅集團(tuán)（2014年第6期）月刊已出爐！即日開始向“潘繼杰稅務(wù)籌劃專家”官方微信發(fā)送您的：①姓名、②公司名稱、③手機(jī)、④郵箱等聯(lián)系方式，并轉(zhuǎn)發(fā)此微信到您的朋友圈與好友分享，即可獲得東日財(cái)稅集團(tuán)《2014年第6期》月刊電子雜志！我們將會(huì)通過郵箱的發(fā)送形式把月刊發(fā)給您！名額有限，先發(fā)先得！以下為月刊目錄：一、財(cái)稅政策解讀；二、熱點(diǎn)資訊見解；三、稅收籌劃謀略；四、財(cái)稅實(shí)務(wù)答疑；五、東日集團(tuán)簡介。這樣，比爾和希拉里的繼承人就可免繳稅款。記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，克林頓的家庭成立了幾家信托公司，克林頓夫婦將在紐約的不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這些公司名下。（蓋世汽車網(wǎng)）克林頓夫婦利用稅法漏洞少繳稅據(jù)“俄羅斯之聲”6月18日援引美國彭博社消息，美國前總統(tǒng)比爾他們呼吁未來兩年將每加侖的燃油稅上調(diào)6美分，并在未來將稅率同通貨膨脹掛鉤。經(jīng)合組織數(shù)據(jù)顯示，在瑞典和芬蘭，一個(gè)四口之家若只有一人工作，需繳納38%的個(gè)人所得稅，挪威為31%，丹麥為28%，%。（第一財(cái)經(jīng)日報(bào)）北歐國家高稅收養(yǎng)高福利福利國家意味著人們普遍享有養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、大學(xué)免費(fèi)教育、全日制幼兒園等各種服務(wù)。（經(jīng)濟(jì)日報(bào)）美國全力圍堵海外避稅美國聯(lián)邦政府打擊本國公民海外避稅的行動(dòng)將在一周后進(jìn)入高速運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，因?yàn)椤逗Ｍ赓~戶納稅法案》（FATCA）將在7月1日正式生效。稅收趨勢報(bào)告認(rèn)為，針對勞務(wù)的隱性稅收仍是歐盟大多數(shù)成員國的最大稅收來源。此案也成為西藏首例虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票案。（中國江蘇網(wǎng)）西藏破獲首例虛開發(fā)票案在西藏多個(gè)地區(qū)用他人身份證注冊19家空殼公司,利用國家對農(nóng)副產(chǎn)品收購返稅政策,虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票14億余元牟取暴利。記者從昨天召開的蘇州市企業(yè)年金推進(jìn)會(huì)上獲悉，江蘇省從今年6月起，對企業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)稅實(shí)施優(yōu)惠，并實(shí)行遞延納稅，以鼓勵(lì)企業(yè)建立年金制度。而6月17日，何先生在思明區(qū)的廈門上青本港海鮮餐廳用餐，消費(fèi)586元，索要發(fā)票后，也刮出了大獎(jiǎng)。5月27日，廈門健秀鏡業(yè)有限公司的三名員工在杏林的日東花園酒店有限公司用餐，共消費(fèi)147元。（湖南省地方稅務(wù)局）廈門地稅推廣刮獎(jiǎng)發(fā)票一年來刮出3張20萬大獎(jiǎng)廈門地稅從2013年6月開始在全市餐飲娛樂業(yè)推廣“刮獎(jiǎng)通用機(jī)打發(fā)票”，新版發(fā)票僅設(shè)20萬元、100元兩個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)。（河南商報(bào)）四川停收和免收22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)據(jù)四川省財(cái)政廳6月25日消息，四川省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)展改革委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于停收和免收22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)的通知》，規(guī)定在全省范圍內(nèi)停收和免收22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，其中包括停收5項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，免收17項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。有企業(yè)財(cái)務(wù)人員就表示，過去流轉(zhuǎn)資金遇到困難，公司就會(huì)想到去稅局辦理退稅，但往往需要一兩個(gè)月，最長的有3個(gè)月，對公司現(xiàn)金流影響特別大。（理財(cái)周刊）河南省今年前5個(gè)月出口退（免）稅68億2014年前5個(gè)月，河南省累計(jì)審批出口退（免），同比增長22%。區(qū)內(nèi)進(jìn)口商品只有延遲納稅的優(yōu)惠，商品成交被帶出區(qū)外，還是要繳納關(guān)稅的。教育實(shí)踐活動(dòng)第二批活動(dòng)單位的黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要作出不出入私人會(huì)所、不接受和持有私人會(huì)所會(huì)員卡的公開承諾，并納入對照檢查的內(nèi)容，在專題民主生活會(huì)上進(jìn)行明示，自覺接受監(jiān)督。（每日經(jīng)濟(jì)新聞）全體稅務(wù)人員不得出入私人會(huì)所近日，中央紀(jì)委監(jiān)察部網(wǎng)站發(fā)布消息稱，國家稅務(wù)總局根據(jù)中央部署，采取系列措施嚴(yán)肅整治“會(huì)所中的歪風(fēng)”。對提出的62項(xiàng)審計(jì)建議，企業(yè)均已采納。截至2014年5月31日，相關(guān)企業(yè)對190名責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，其中廳局級干部32人。（第一財(cái)經(jīng)日報(bào)）11國企“審”日前公布的審計(jì)署報(bào)告，掀起了國企財(cái)務(wù)問題的冰山一角。（21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道）物流“營改增”致企業(yè)稅負(fù)增加在這兩天由普洛斯主辦的供應(yīng)鏈整合和創(chuàng)新論壇上，中國物流與采購聯(lián)合會(huì)會(huì)長何黎明告訴記者，“物流“營改增”以后，我們的物流企業(yè)稅負(fù)成倍增長，我們已經(jīng)向有關(guān)政府部門寫了報(bào)告，建議對這一問題引起重視。二、財(cái)稅資訊標(biāo)題：一周財(cái)稅資訊云集國內(nèi)新聞稅收征管法修正案有望“大修”近日，國家稅務(wù)總局就我國稅收征管法修訂中的一些重點(diǎn)難點(diǎn)問題，舉辦專題咨詢交流會(huì)向外國專家取經(jīng)。類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。例如：新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下支出可以加計(jì)扣除：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，安置殘疾人員及 國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以加計(jì)扣除100%。五、充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局，實(shí)行“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。因此，在稅率不變的前提下，企業(yè)在估計(jì)凈殘值時(shí)，應(yīng)盡量低估，以便相對提高企業(yè)的折舊總額，從而 使企業(yè)在折舊期間少繳納所得稅。一經(jīng)確定，不得變 更。企業(yè)對于符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新 換代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。在稅率不變的前提下，企業(yè)可盡量選擇最低的折舊年限。在這三種方法中，雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法可以使前期多提折舊，后期少提 折舊。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計(jì)和凈殘值的確定等方面進(jìn)行納稅籌劃。而在物價(jià)上下波動(dòng)的情況下，宜采用加權(quán)平均法對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，以避免因各期利潤忽高忽低造成企業(yè)各期應(yīng)納所得稅額上下波動(dòng)，增加企業(yè)安排應(yīng)用資金的難度，甚至可能會(huì)使企業(yè)在應(yīng)納所得稅額過高因沒有足夠的現(xiàn)金交納稅收，而陷入財(cái)務(wù)困境，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。而在物價(jià)持續(xù)下降的情況下，選擇先進(jìn)先出法對企業(yè)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，才能提高企業(yè)本期的銷貨成本，相對減少企業(yè)當(dāng)期收益，減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。現(xiàn)行稅制和財(cái)務(wù)制度對存貨計(jì)價(jià)的規(guī)定，為企業(yè)進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)方法的選擇提供了空間，也為企業(yè)開展納稅籌劃，減輕所得稅稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化提供了法律依據(jù)。三、合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法 各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)算方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等。四是適當(dāng)縮短攤銷期限，以后需要分?jǐn)偭兄У馁M(fèi)用、損失的攤銷期要適當(dāng)縮短，例如長期待攤費(fèi)用等的攤銷應(yīng)在稅法允許范圍內(nèi)選擇最短年限，增大前幾年的費(fèi)用扣除，遞延納稅時(shí)間。二是費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票。創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分公司，而能夠 迅速實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人，另外，具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。而分公司不是獨(dú)立法人，其利潤并入母公司匯總繳納企業(yè)所得稅，具有盈虧相抵的作用，能降低總公司整體的稅負(fù)。子公司是獨(dú)立法人，應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的納稅義務(wù)人單獨(dú)交納企業(yè)所得稅。參考文獻(xiàn)：[1]金曉彤．經(jīng)營理財(cái)與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)務(wù)[M]．北京：中國審計(jì)出版社2oo7[2]談多嬌．稅務(wù)籌劃在會(huì)計(jì)核算中的運(yùn)用[J]．財(cái)政與稅務(wù)，2006萬方數(shù)據(jù)第五篇：中小企業(yè)所得稅納稅籌劃五種方法一、稅務(wù)籌劃標(biāo)題：中小企業(yè)所得稅納稅籌劃五種方法一、合理選擇企業(yè)組織形式新《企業(yè)所得稅法》實(shí)行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。因此企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)必須充分考慮風(fēng)險(xiǎn)并防范風(fēng)險(xiǎn)。因此，在選擇納稅籌劃方案時(shí)，不能僅把眼光盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。(3)納稅人進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)該具有長遠(yuǎn)眼光。納稅籌劃是為企業(yè)整體利益最大化服務(wù)的，而不是企業(yè)的最終目標(biāo)。納稅人進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，還應(yīng)注意稅收和非稅收因素，綜合衡量納稅籌劃方案。(1)納稅人進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)該用全面的眼光正確衡量稅負(fù)水平。中小企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的注意事項(xiàng)4．1 中小企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)該從整體考慮由于經(jīng)濟(jì)生活的復(fù)雜性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間不可避免地存在著一定的交叉重復(fù)，而且相互作用、相互影響。企業(yè)所得稅法規(guī)定名義稅率由33％降低到25％，內(nèi)資企業(yè)總體稅負(fù)降低，但一些外資企業(yè)可能由于原來可以享受24％或15％的低稅率優(yōu)惠，從而其法定名義稅率分別上升了1％和10％。3．3充分利用“稅前扣除”進(jìn)行籌劃新稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；實(shí)行新稅法后，內(nèi)資企業(yè)的人工成本可以像外資企業(yè)一樣全額在所得稅前抵扣，對于那些人工成本超出計(jì)稅水平的內(nèi)資企業(yè)，也可以通過納稅籌劃，找到一個(gè)由于稅率變化少繳所得稅和不能稅前抵扣多繳所得稅的平衡點(diǎn)，通過合理發(fā)放年終獎(jiǎng)達(dá)到合理避稅的目標(biāo)。小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和應(yīng)納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，適用20％的低稅率。3．2利用所得稅率進(jìn)行籌劃新稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率為25％。這一新變化對外資企業(yè)影響非常大。眾多的中小企業(yè)需要重新定位自己，充分利用稅收的優(yōu)惠政策來進(jìn)行納稅籌劃。第四篇：中小企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法中小企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法新《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的頒布實(shí)施，從總體上看，對大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展帶來積極影響。在我國經(jīng)濟(jì)、科技與人文的共同進(jìn)步的大環(huán)境下，相信中小企業(yè)在此平臺能夠大放異彩，企業(yè)所得稅的籌劃將會(huì)更加成熟和蓬勃發(fā)展。結(jié)束語在經(jīng)濟(jì)急速發(fā)展的今天，中小企業(yè)的經(jīng)營利潤也顯著提升，為了使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到最大化，稅負(fù)降至最低則成為必不可少的支撐。我們以連鎖店為例：將每一個(gè)店面都注冊成一個(gè)獨(dú)立的公司，和一個(gè)龐大的公司相比，其中稅負(fù)不言而喻。具體有一下三點(diǎn)：（1）不屬于國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)包括農(nóng)林業(yè)、煤炭、電力、石油天然氣、信息產(chǎn)業(yè)、黃金、藥品等以內(nèi)的行業(yè)，而根據(jù)本項(xiàng)內(nèi)容，只要是企業(yè)不屬于這些產(chǎn)業(yè)類型的，都可以享受20%的所得稅率。小型微利的優(yōu)惠政策運(yùn)用得當(dāng)，將會(huì)給企業(yè)大大減輕稅負(fù)。（2）對于其他特殊情況的，如國家鼓勵(lì)安置的就業(yè)人員，企業(yè)可以進(jìn)行合理安排，并在以上基礎(chǔ)上加計(jì)100%扣除。這樣一來，不僅降低了企業(yè)所得稅的負(fù)重，而且也為國家政策扶持的行業(yè)做出我們一點(diǎn)點(diǎn)努力，對高新技術(shù)的蓬勃發(fā)展有所助力。有關(guān)內(nèi)容還指出：“用股權(quán)投資方式投資于沒有上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，投資公司可按70%抵扣該投資企業(yè)從其獲利的應(yīng)納稅所得額”以上原則充分地說明了重點(diǎn)扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是國家支持的一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)政策，在企業(yè)設(shè)立初期，就應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮企業(yè)從事的項(xiàng)目中是否有涉及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。（二），所得稅優(yōu)惠方式的法律法規(guī)以行業(yè)導(dǎo)向?yàn)橐龑?dǎo)，加之地區(qū)導(dǎo)向并駕齊驅(qū)，投資者充分利用稅收優(yōu)惠來進(jìn)行投資產(chǎn)業(yè)的稅收籌劃。想要極限運(yùn)用補(bǔ)虧法則重要途徑有：一是將今年所有的虧損合并到本，包括分支機(jī)構(gòu)，盡量使企業(yè)所得稅的稅收包袱降至最低，從而實(shí)現(xiàn)利潤補(bǔ)虧；二是在稅法允許的情況下，企業(yè)合理地利用不同會(huì)計(jì)方法靈活的確定其費(fèi)用的列支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)，盡量多列支一些可以在繳納所得稅之前能夠抵扣的項(xiàng)目和金額。合理運(yùn)用企業(yè)虧損彌補(bǔ)進(jìn)行納稅籌劃本節(jié)重點(diǎn)的知識點(diǎn)為公司能以本年的繳納所得稅之前的利潤填補(bǔ)以前遞推5年的的經(jīng)營虧損。公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展情況及發(fā)展需要，確定本公益性捐贈(zèng)的數(shù)額，不超上文法律規(guī)定。企業(yè)應(yīng)通過符合稅法規(guī)定的社會(huì)團(tuán)體和政府機(jī)關(guān)實(shí)施捐贈(zèng)，后而進(jìn)行正規(guī)抵扣?！睋Q句話說，企業(yè)不通過以上組織私下直接捐贈(zèng)的，捐款不準(zhǔn)許抵扣。高出的部分，則不得稅前抵扣。第二，傭金算作員工工資的情形包括：員工作為企業(yè)董事或監(jiān)事，在此任職期間所獲得的薪酬，這也是現(xiàn)下上市公司普遍流