【正文】 通過本課程的學習，使學生在充分掌握稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎上熟練地運用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對各種納稅方案進行分析籌劃，以培養(yǎng)學生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學生的納稅籌劃實踐能力。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進行；七、成績評定采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業(yè)（20%）。習題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學習委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。教學手段：課堂教學以多媒體、傳統(tǒng)板書相結合為主要手段。本課程選用若干家上市公司內(nèi)一些特殊的會計業(yè)務和財務會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務會計高深的理論和特殊的會計業(yè)務處理方法，用典型案例貫穿教學過程的始終。本課程的可操作性和實用性很強，學習理論的目的在于實際運用。在教學過程中，運用系統(tǒng)聯(lián)系的教學方法，把整個教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡，以及章節(jié)之間的邏輯關系，做到融會貫通，觸類旁通，使學生更好地掌握全書的內(nèi)容。要根據(jù)教材的思考題和練習題要求學生多思考，勤練習，督促學生自學，獨立完成作業(yè)。采用啟發(fā)式教學方法，引導學生獨立思考。課堂教學難點：增值稅的核算；所得稅的核算。（2學時）：掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務籌劃；了解國際稅務籌劃的基本操作方法。通過本章的學習，應了解稅務檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調(diào)整。掌握其他稅種的確認、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產(chǎn)稅、行為稅的特點。通過本章的學習，應了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。通過本章的學習，應了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。（4學時）：本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計核算及納稅申報。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務會計中的所得稅會計與財務會計中的所得稅會計的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務會計中的所得稅的確認、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務會計中的企業(yè)所得稅會計處理方法，尤其是資產(chǎn)負債表債務法。（4學時）：本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業(yè)所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。通過本章的學習，應了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握營業(yè)稅的確認、計量、記錄與申報；理解營業(yè)稅與增值稅會計處理的不同；了解營業(yè)稅的特點。（2學時）：本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會計核算方法，營業(yè)稅的納稅申報。掌握關稅的確認、計量、記錄與申報；理解關稅的會計處理特點；了解關稅的特點和意義。（2學時）：本章包括關稅稅法，關稅的會計處理，關稅的納稅申報。通過本章學習，應掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。掌握增值稅會計的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務會計的關系；了解增值稅的類型及其特點。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。（2學時）：掌握稅制構成要素；理解納稅人的權利和義務；了解稅收法律責任。通過本章的學習，應當掌握稅務會計的概念、稅務會計的方法和內(nèi)容、稅務會計的前提和原則、了解稅務會計的發(fā)展。由于國家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。要求學生掌握稅收、稅法的基本理論，重點增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識和應納稅額的計算，并學會正確地申報和繳納稅款及針對企業(yè)整體和具體稅種對企業(yè)進行納稅籌劃。推薦教材：[M].中國人民大學出版社，2007； 參考書目：[1] [M].中國經(jīng)濟科學出版社，2007；[2] 俞麗輝、[M].上海：華東理工大學出版社，2003；二、課程總目標本課程的教學目標是培養(yǎng)學生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計算企業(yè)應納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進行納稅籌劃奠定一定的理論基礎。；掌握企業(yè)分立的概念。；掌握權益籌資的概念。；掌握房產(chǎn)稅的計算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。（稅率、適用范圍、不征稅收入、免稅收入）。會依據(jù)教材P158的兩例題計算應繳的營業(yè)稅并選擇方案。會依據(jù)教材P13140的例題計算應繳的消費稅、收益額并選擇方案。會依據(jù)教材P994的例題計算應繳的增值稅額、收益額并選擇方案。；掌握收集信息的主要內(nèi)容；掌握目標分析中目標的限定。會依據(jù)教材P42的例題進行計算、分析選擇方案。三、須掌握的內(nèi)容（一）稅務籌劃通論、目標、原則、特點。二、考試題型及分數(shù)比例本課程期末考試題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題四類。對于利潤率較高的貨物出口宜采用來料加工方式。也就是說,采用進料加工方式可獲退稅4萬元,比來料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠,應選用進料加工方式。比來料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠，應選用進料加工方式。也就是說,采用進料加工方式可獲退稅6