【正文】 。如實物資產(chǎn)盤點表、購置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內(nèi)部對報廢、毀損資產(chǎn)技術(shù)鑒證資料等。這主要用來確認(rèn)“帳外”資產(chǎn)的價值。（2）社會中介機(jī)構(gòu)的鑒證證明。合法有效的證據(jù)包括：（1）具有法律效力的資產(chǎn)劃撥文件、司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應(yīng)做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產(chǎn)的清查才能做到“不重不漏”。但一些行政事業(yè)單位將購置的固定資產(chǎn)在成本費用中列支后，沒有相應(yīng)地增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續(xù)，財務(wù)上也沒有及時增加固定資產(chǎn)；一些行政事業(yè)單位“財務(wù)賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產(chǎn)與“財務(wù)賬”上的固定資產(chǎn)相互混淆，難以區(qū)分。三、清查過程中應(yīng)充分關(guān)注“帳外”資產(chǎn)眾說周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會計制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。清查人員盤點過程中還應(yīng)關(guān)注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產(chǎn)，這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產(chǎn)這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤虧，在分析實物資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因時，應(yīng)考慮到這些因素。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，賬實嚴(yán)重不相符。因此，行政事業(yè)單位的實物資產(chǎn)大部分沒有辦理產(chǎn)權(quán)證明。二、清查過程中應(yīng)充分關(guān)注實物資產(chǎn)的權(quán)屬行政事業(yè)單位財產(chǎn)清查不僅要核實實物資產(chǎn)的數(shù)量及其價值，還應(yīng)確認(rèn)實物資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。因此，北清查單位需要聘請有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)對其性能、質(zhì)量、狀態(tài)進(jìn)行鑒定，并提供技術(shù)鑒定資料。這些實物資產(chǎn)的盤點只能檢查與這些有關(guān)的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購貨合同、發(fā)票、驗收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。例如：截止清查基準(zhǔn)日，某醫(yī)院的藥品、化學(xué)試劑已超過有效期，其實物形態(tài)仍然存在，但已無使用價值，清查時應(yīng)作為報廢處理。實地盤點一方面是將實物資產(chǎn)的“實存數(shù)”與“賬存數(shù)”進(jìn)行核對，檢查是否一致，達(dá)到將實物資產(chǎn)數(shù)量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產(chǎn)存在性的一種認(rèn)定。第五篇：行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)行政事業(yè)單位實物資產(chǎn) 清查過程中應(yīng)特別關(guān)注的事項行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內(nèi)容主要包括：單位基本情況清理、帳務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。 公司費用化資產(chǎn)及其他物資實物管理未盡事宜參照存貨管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2）如樣機(jī)隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈送或贈予試用，領(lǐng)用單位應(yīng)根據(jù)贈送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫單或發(fā)貨通知單，產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單位手續(xù)齊備的出庫單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫，入庫單應(yīng)注明科研工作令號，產(chǎn)成品庫房應(yīng)按科研工作令號單獨建科研物資備查賬做好出入貨登記，實物應(yīng)單獨存放、做好標(biāo)識。生產(chǎn)單位直接轉(zhuǎn)廢品庫進(jìn)行處置。方可從備查賬核銷。，但可反復(fù)使用，耐用期在一年以上的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、工具量具、辦公用設(shè)施設(shè)備等。，至少每季度還應(yīng)對工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤點，并及時將盤點表和盤點情況說明報歸口管理部門備抽查。、做好標(biāo)識，避免與公司物資混淆。4備查賬類物資管理 、點清、簽字交接。、報廢、盤盈、盤虧等的處理。：組織單位應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點計劃，合理安排盤點人員、監(jiān)盤人員，采用科學(xué)的盤點方法，做好盤點記錄；對盤點清查結(jié)果要及時編制盤點表，形成包括盤點人員、時間、地點以及實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書面報告。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價跡象的，應(yīng)及時報告責(zé)任單位、財務(wù)等相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應(yīng)及時報告責(zé)任單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)等相關(guān)部門。、發(fā)、退料憑單進(jìn)行存貨收和發(fā)，并在ERP系統(tǒng)同步進(jìn)行收、發(fā)操作；每月定期結(jié)賬時，結(jié)算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)變動明細(xì)賬余額，清查盤點存貨實物，核對登記簿或變動明細(xì)賬存量余額與ERP賬和實物相符。倉庫保管員應(yīng)核對審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時應(yīng)做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點清、簽字交接。經(jīng)辦責(zé)任人領(lǐng)用存貨時，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單等。倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災(zāi)害和其他毀損等險情時，應(yīng)及時報告本單位負(fù)責(zé)人，同時通知責(zé)任管理單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)等相關(guān)部門，做好現(xiàn)場保護(hù)及證據(jù)收集工作，配合保險機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查取證。4）應(yīng)特別加強(qiáng)存放地點為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實相符。2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿，詳細(xì)標(biāo)明存放地點，同時在ERP系統(tǒng)記錄入庫。各庫檢和專檢人員應(yīng)當(dāng)對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進(jìn)行檢查，并在檢驗記錄上做好相應(yīng)標(biāo)識，使受驗存貨符合規(guī)定要求。、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導(dǎo)致不能保證業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要。3）單位與單位間批量實物資產(chǎn)交接時，必須分清賬內(nèi)賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊、當(dāng)面核對點清、雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實移交清楚。1）在存貨流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)以ERP系統(tǒng)打印的出入庫單、領(lǐng)料申請單以及分廠之間手工轉(zhuǎn)序單等為依據(jù)，嚴(yán)格履行清點后簽字交接，保證系統(tǒng)與實物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致。在存貨管理各環(huán)節(jié)設(shè)置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人），并明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保實物流動與ERP系統(tǒng)物料流動一致。3存貨管理、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、清查盤點、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責(zé)任單位”）應(yīng)制訂本單位存貨管理辦法或操作細(xì)則具體管理存貨。 各分廠、各實物資產(chǎn)具體使用和保管單位是公司實物資產(chǎn)具體使用管理部門，主要職責(zé)：； ； ；，保證賬實相符；、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)處置申請，報實物資產(chǎn)歸口管理部門審查報批；、現(xiàn)場保護(hù)、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險索賠手續(xù)。 財務(wù)部門是公司實物資產(chǎn)價值歸口管理部門，主要職責(zé)： ； ；； ； ； 。其中：歸口管理部門根據(jù)職能分為招議標(biāo)歸口管理部門、價值歸口管理部門和實物歸口管理部門。，子公司參照實行。一是代管物資，包括公司借用、代銷、代管、代修、受托加工的物資，即所有權(quán)不屬于公司但應(yīng)由公司代為控制管理的物資；二是費用化資產(chǎn)，包括公司已成本費用化但仍以實物形態(tài)存在的工裝模具、低值設(shè)施設(shè)備、科研物資等，即所有權(quán)屬于公司但公司財務(wù)賬已不再記錄反映而由各業(yè)務(wù)單位建賬管理的物資。其中：固定資產(chǎn)、不良實物資產(chǎn)管理具體按照《固定資產(chǎn)管理辦法》、《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第四篇：實物資產(chǎn)管理辦法2016實物資產(chǎn)管理辦法 總則，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司資產(chǎn)配置效率和使用效益，根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第十三章 附 則第五十九條 分公司現(xiàn)行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。第十二章 責(zé)任追究第五十七條 資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，自覺維護(hù)資產(chǎn)管理隊伍的良好形象，并認(rèn)真遵守?江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營廉潔從業(yè)十項規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2010?28號）。第五十五條 資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容是：檢查資產(chǎn)管理、使用部門履行各自職責(zé)情況；監(jiān)督各部門之間資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、溝通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責(zé)任制度落實情況，追究有關(guān)人員的過錯責(zé)任；檢查有無違反資產(chǎn)審批權(quán)限購建資產(chǎn)情況；檢查?江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營廉潔從業(yè)十項規(guī)定?的落實情況，有無越權(quán)處臵和截留處臵收入現(xiàn)象；檢查資產(chǎn)定期清查制度的落實情況，查閱資產(chǎn)清查底簿，抽查相關(guān)資產(chǎn)；檢查各類資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。第五十四條 監(jiān)察部門負(fù)有對資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處臵工作進(jìn)行檢查監(jiān)督的職責(zé)。實物資產(chǎn)管理部門有權(quán)根據(jù)掌握的情況，在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)后，獨立或聯(lián)合其他部門對資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查，也可以采取先檢查后向資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報的形式。第十一章 檢查和監(jiān)督第五十一條 實物資產(chǎn)管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監(jiān)督，確保各項資產(chǎn)的完整和安全。第五十條 對于賬銷案存設(shè)備要抓緊進(jìn)行實物資產(chǎn)處臵，不得作為盤盈資產(chǎn)處理。第四十八條 對盤盈、盤虧資產(chǎn)必須進(jìn)行報批，批準(zhǔn)后要及時調(diào)整其賬面價值，確保賬實相符，更新資產(chǎn)、設(shè)備模塊信息數(shù)據(jù)。第四十六條 實物資產(chǎn)管理部門、財務(wù)及使用部門要對實物資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析，查找資產(chǎn)管理存在的問題和不足，對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類排隊、分析原因，提出處理意見。同時，財務(wù)和資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合實物管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果核對會計賬簿，保證賬賬和賬實相符。第四十五條 實物資產(chǎn)管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，掌握資產(chǎn)的基本狀況。第四十三條 經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，建立報廢資產(chǎn)管理臺賬，指定部門妥善保管報廢資產(chǎn)，明確保管部門的管理責(zé)任。對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、殘值變賣實現(xiàn)的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。第四十二條 對省公司批準(zhǔn)處臵的各項資產(chǎn)，必須由分公司資產(chǎn)處臵領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一處臵。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自拆除資產(chǎn)造成閑臵浪費形成損失的，追究有關(guān)人員和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第四十條 對因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產(chǎn)處臵按照?江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵補(bǔ)充規(guī)定?（石化股份蘇財?2010?277號）執(zhí)行。在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位和省公司對資產(chǎn)處臵行為批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)處臵，并按照省公司要求進(jìn)行財務(wù)核銷。嚴(yán)禁任何單位和個人以任何名義擅自捐贈、報廢變賣、轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)，對違反規(guī)定擅自處臵造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。嚴(yán)格按照?內(nèi)部控制手冊?規(guī)定審批。同時，應(yīng)定期對出租資產(chǎn)進(jìn)行查驗，確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用，租賃資產(chǎn)查驗應(yīng)有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時制定應(yīng)對措施并向省公司報告。第三十四條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。第三十三條 對出租的資產(chǎn)，由對外出租部門進(jìn)行日常管理，出租資產(chǎn)按照合同約定時間及時足額收取租金，并按“收支兩條線”規(guī)定及時入賬。第三十一條 資產(chǎn)出租按照以下流程操作： ； ；、評估； ； ； 。出租資產(chǎn)必須遵循“先付款后使用”的原則，第三十條 實物資產(chǎn)出租的范圍：所有權(quán)、使用權(quán)歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權(quán)屬證明但權(quán)屬無爭議的場地、房屋以及其他實物資產(chǎn)。第八章 實物資產(chǎn)出租管理第二十八條 資產(chǎn)出租必須嚴(yán)格按照?江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管理暫行辦法?（石化資產(chǎn)蘇管?2008?48號）、?關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補(bǔ)充規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2008?243號）以及?關(guān)于進(jìn)一步明確資產(chǎn)出租有關(guān)事項的通知?（石化資產(chǎn)蘇管?2009?259號）等文件相關(guān)規(guī)定上報省公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租的將追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十七條 車輛管理。第七章 土地及車輛管理第二十六條 土地管理。第二十四條 數(shù)據(jù)更新、維護(hù)完畢后財務(wù)資產(chǎn)管理員及調(diào)入、調(diào)出單位要及時更新維護(hù)資產(chǎn)管理手冊。第二十二條 分公司內(nèi)部之間資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：調(diào)入部門設(shè)備管理員制單調(diào)入部門負(fù)責(zé)人調(diào)出部門負(fù)責(zé)人實物資產(chǎn)管理部門PM模塊管理部門設(shè)備管理員財務(wù)核算部主任分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員。第六章 實物資產(chǎn)調(diào)撥管理第二十條 固定資產(chǎn)由于調(diào)劑使用導(dǎo)致使用部門發(fā)生變動的，必須履行審批程序。一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或毀損，應(yīng)立即向?qū)嵨锕芾聿块T報告。第十九條 實行資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度。同時登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車輛、設(shè)備等管理臺賬。對使用不當(dāng)或不服從管理造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)使用部門是第一責(zé)任人。第十六條 實物資產(chǎn)管理部門、財務(wù)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)及時組織更新資產(chǎn)管理手冊，做到賬實、賬冊、賬碼一致。使用部門設(shè)備管理員同時負(fù)責(zé)將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實物資產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。第十四條 省公司統(tǒng)一購臵的資產(chǎn)設(shè)備分公司收到省公司購臵的新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門制單使用單位負(fù)責(zé)人PM模塊管理部門設(shè)備管理員PM模塊管理部門負(fù)責(zé)人財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員財務(wù)核算部主任分管領(lǐng)導(dǎo)省公司物資裝備管理處實物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員實物資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人財務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員財務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人總會計師。第十三條 實物資產(chǎn)到達(dá)使用單位（部門）后，要求單位（部門）于當(dāng)日履行物資驗收，7日內(nèi)完成審批程序。實物資產(chǎn)石油部門對接收到的固定資產(chǎn)登記造冊，并辦理資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)移手續(xù)，進(jìn)行使用和保管。（十一）分公司其他各部、室、中心 負(fù)責(zé)本部門實物資產(chǎn)使用、管理，做好實物資產(chǎn)的維護(hù)、調(diào)撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實物資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼，協(xié)助做好部門實物資產(chǎn)的清查盤點工作，并建立本部門實物資產(chǎn)臺賬。及時和財務(wù)及其他部門進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實相符； 。（八）信息工作站；、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備進(jìn)行登記造冊，建立實物資產(chǎn)保管明細(xì)賬，確保各項設(shè)備的完整和安全；、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)、工作；；、管理的上述設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時和財務(wù)進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實相符； 。（七）綜合辦公室； ；。（四）財務(wù)核算部