【正文】 注：以上我們對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金貸款調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)要點(diǎn)的介紹只是為了能夠給信貸機(jī)構(gòu)調(diào)查人員撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告提供一個(gè)基礎(chǔ)性的指引，由于信貸機(jī)構(gòu)所處地域、業(yè)務(wù)品種、風(fēng)險(xiǎn)偏好等均存在顯著差異，調(diào)查人員使用過(guò)程中千萬(wàn)不能生搬硬套，要根據(jù)客戶(hù)的不同情況，結(jié)合客戶(hù)行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等具體問(wèn)題具體分析，上述要點(diǎn)僅供參考，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。綜合收益測(cè)算。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流主要包括變賣(mài)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)等的款項(xiàng)為還款來(lái)源，重點(diǎn)要了解相應(yīng)還款來(lái)源的可行性及變現(xiàn)程度，該類(lèi)還款來(lái)源一般會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，不應(yīng)作為主要還款來(lái)源。如果是以特定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流作為還款來(lái)源，還要對(duì)特定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，分析其作為還款來(lái)源的充分性和可靠程度，并可采取適當(dāng)方式對(duì)其現(xiàn)金流進(jìn)行一定的控制。就正常還款而言，借款人需要有充足的現(xiàn)金流，而借款人的現(xiàn)金流主要來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流三方面。信貸機(jī)構(gòu)需要通過(guò)充分的貸前調(diào)查獲得真實(shí)、詳盡的信息，對(duì)借款人的行業(yè)情況、經(jīng)營(yíng)管理情況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析借款人未來(lái)的還款來(lái)源是什么，是否具備到期足額準(zhǔn)時(shí)還款的能力。（八）還款來(lái)源分析信貸機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)把第一還款來(lái)源放在首要地位進(jìn)行調(diào)查和了解，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注借款人的現(xiàn)金流和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。在分析借款用途時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)該思考下面幾個(gè)問(wèn)題：第一，借款人是否有明確具體的借款用途，借款用途是否真實(shí)、合理？第二，結(jié)合借款人項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況分析借款用途是否違反相關(guān)法律、政策，是否超越其經(jīng)營(yíng)范圍。再結(jié)合其申請(qǐng)金額、申請(qǐng)期限、購(gòu)銷(xiāo)合同、資金使用計(jì)劃、還款來(lái)源等因素結(jié)合起來(lái)分析、核對(duì)，從而對(duì)借款用途的真實(shí)性、合理性進(jìn)行判斷。借款人借款用途必須與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍等相適應(yīng)。對(duì)于借款人產(chǎn)生借款需求的影響因素要做具體的分析，從而確保其貸款資金能夠真正匹配上資金用途，當(dāng)然還要配上合理的貸款期限，確保能夠在約定的時(shí)間內(nèi)順利還款?？蛻?hù)的借款用途是多種多樣的，可能是需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備，可能是流動(dòng)資金不足，也可能是用于償還銀行貸款，借新還舊。對(duì)現(xiàn)金流量的分析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。對(duì)償債能力的分析：分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。了解其他管理人員、員工對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險(xiǎn)工作是否正常等。經(jīng)營(yíng)理念、管理制度、發(fā)展思路、發(fā)展目標(biāo)等。了解借款人是否有規(guī)范的管理制度、生產(chǎn)流程，工作環(huán)境是否整潔，是否有操作性比較強(qiáng)的激勵(lì)制度。了解借款人下設(shè)職能部門(mén)及人員構(gòu)成情況，了解企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各車(chē)間之間的運(yùn)作是否通暢；在了解高管層情況的基礎(chǔ)上了解員工整體素質(zhì)情況。同時(shí)注意了解管理層的穩(wěn)定性。（注：重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)者的受教育程度、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面）詳細(xì)了解可查看本平臺(tái)文章老板的這十大“軟信息”，重要性你真的知道嗎？（附具體調(diào)查指標(biāo)）高管層素質(zhì)及穩(wěn)定性。小企業(yè)看老板、中企業(yè)看制度、大企業(yè)看文化。應(yīng)當(dāng)分析借款人的公司治理結(jié)構(gòu)，在分析股東構(gòu)成、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)（或執(zhí)行董事）、監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）、總經(jīng)理等的人選及職責(zé)的基礎(chǔ)上，分析借款人公司治理結(jié)構(gòu)是否存在隱患。主營(yíng)業(yè)務(wù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)及其比重、兼營(yíng)業(yè)務(wù)及其比重、主營(yíng)業(yè)務(wù)和兼營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性；產(chǎn)品情況：產(chǎn)品種類(lèi)、主要產(chǎn)品、產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量、產(chǎn)品技術(shù)含量等；技術(shù)水平與設(shè)備狀況：生產(chǎn)情況：工藝要求、生產(chǎn)公司環(huán)節(jié)，質(zhì)量監(jiān)控體系、物耗、能耗情況、環(huán)保等；供應(yīng)情況：主要供應(yīng)商、供應(yīng)渠道、進(jìn)貨價(jià)格、付款條件等；銷(xiāo)售情況：產(chǎn)品銷(xiāo)售情況（主要下游客戶(hù)、主要銷(xiāo)售區(qū)域、銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售價(jià)格、收款條件等）；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：年產(chǎn)值、上年利稅、主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)情況、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景。（四）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析——確定借款人經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)程度每個(gè)企業(yè)都有其特有的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，除了要分析借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)外，還需要對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。因此，要想更好的把控信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)借款客戶(hù)所屬行業(yè)進(jìn)行分析是必不可少的。從事一種或主要從事一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有企業(yè)組合起來(lái)構(gòu)成一個(gè)行業(yè)，每個(gè)借款人都處于某一特定的行業(yè)中，行業(yè)是企業(yè)生存的基本環(huán)境條件，每一特定行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有其特有的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（略）注：除了上征信系統(tǒng)查詢(xún)企業(yè)和法定代表人、實(shí)際控制人的征信情況外，還可以通過(guò)稅務(wù)、公安、人民法院網(wǎng)或者行內(nèi)的間接渠道了解客戶(hù)信用狀況?？毓?、參股企業(yè)、分公司等個(gè)數(shù)及持股比例。（注：這一項(xiàng)如果比較簡(jiǎn)單，可歸到申請(qǐng)人概況一項(xiàng)，如情況比較復(fù)雜，或需特別突出等，可單列專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，對(duì)于借款前半年發(fā)生的注冊(cè)資本變更、股東結(jié)構(gòu)調(diào)整等重大變更事項(xiàng)要給予必要注意，并核實(shí)是否專(zhuān)為獲取銀行借款而變更。經(jīng)本行貸前雙人調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：”。（一）開(kāi)頭（又稱(chēng)導(dǎo)語(yǔ)）貸前調(diào)查報(bào)告一般會(huì)有一個(gè)簡(jiǎn)單的開(kāi)頭（又稱(chēng)導(dǎo)語(yǔ)），一般包括借款企業(yè)因何原因于何年何月何日申請(qǐng)貸款以及申請(qǐng)貸款的金額、期限，并寫(xiě)明信貸機(jī)構(gòu)針對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行了什么樣的調(diào)查。分析透徹是一個(gè)很高的要求，但也是一篇優(yōu)秀貸前調(diào)查報(bào)告的基本要求。分析透徹撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告一定不要只是簡(jiǎn)單羅列企業(yè)提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，或陳述企業(yè)的表面情況，一定要進(jìn)行深入的分析。借款人的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)指標(biāo)、還款來(lái)源等方面數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，報(bào)告中反映的情況必須有據(jù)可查，真實(shí)可信。調(diào)查報(bào)告尾部主要寫(xiě)明兩項(xiàng)內(nèi)容：一是調(diào)查人員的簽名；二是報(bào)告制作時(shí)間，寫(xiě)明制作的年、月、日。標(biāo)題盡量簡(jiǎn)單明了，讓人一看就一目了然。二、調(diào)查報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和基本要求（一）調(diào)查報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)信貸機(jī)構(gòu)一般都會(huì)對(duì)貸前調(diào)查報(bào)告的體例和結(jié)構(gòu)做出規(guī)定，一般來(lái)說(shuō)，貸前調(diào)查報(bào)告主要由標(biāo)題、正文、結(jié)尾三部分組成。使用這類(lèi)調(diào)查報(bào)告信貸機(jī)構(gòu)數(shù)量最多，無(wú)論額度大小都可以使用這類(lèi)格式，一般信貸機(jī)構(gòu)都會(huì)根據(jù)自己的產(chǎn)品及業(yè)務(wù)類(lèi)型制定相應(yīng)的撰寫(xiě)要求。一般來(lái)說(shuō)，表格式貸前調(diào)查報(bào)告適用于借貸金額較小，業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的借款人。有些信貸機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)自己的產(chǎn)品及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將貸前調(diào)查報(bào)告按照一定的標(biāo)準(zhǔn)制作成制式的表格，調(diào)查人員只需要按照制式表格逐項(xiàng)進(jìn)行填寫(xiě)就可以。實(shí)踐中，很多貸前調(diào)查人員對(duì)如何撰寫(xiě)貸前調(diào)查報(bào)告總是摸不著頭腦，筆者結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特撰寫(xiě)本文，供參考。優(yōu)秀客戶(hù)經(jīng)理必須具備撰寫(xiě)貸前調(diào)查報(bào)告的技能，客戶(hù)經(jīng)理通過(guò)對(duì)借款人資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景等進(jìn)行了解和分析后，應(yīng)當(dāng)對(duì)能否給借款人授信在調(diào)查報(bào)告中給出明確、清晰的建議?？傮w評(píng)估結(jié)論應(yīng)直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔(dān)保方式，并就需要引起注意的事項(xiàng)或建議作出專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。五、銀行相關(guān)效益與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目貸款收益的基礎(chǔ)上，就項(xiàng)目貸款對(duì)銀行相關(guān)效益大小進(jìn)行評(píng)估；在分析項(xiàng)目自身存在的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上分析和判斷銀行貸款潛在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素提出銀行分散、轉(zhuǎn)移、化解或減輕貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議。盈虧平衡分析是指在一定的市場(chǎng)和生產(chǎn)（營(yíng)業(yè)）條件下對(duì)項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系進(jìn)行的分析，以盈虧平衡點(diǎn)表示。三、財(cái)務(wù)效益評(píng)估選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)；計(jì)算銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、各項(xiàng)稅費(fèi)，進(jìn)行利潤(rùn)測(cè)評(píng)；編制財(cái)務(wù)效益評(píng)估報(bào)表；計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力和償債能力分析。（四）產(chǎn)品及市場(chǎng)分析項(xiàng)目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析、產(chǎn)品供需預(yù)測(cè)和價(jià)格走勢(shì)分析、營(yíng)銷(xiāo)能力評(píng)估、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力評(píng)估。（二）業(yè)務(wù)背景分析分析客戶(hù)申請(qǐng)授信的用途、種類(lèi)、金額、期限，要針對(duì)授信的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，包括業(yè)務(wù)過(guò)程的具體描述、上下家情況、結(jié)算方式、業(yè)務(wù)周期、進(jìn)展情況、配套資金等。如客戶(hù)股東為跨國(guó)集團(tuán)客戶(hù)時(shí)，應(yīng)分析其境外公司的資信情況。貸前調(diào)查報(bào)告（二）一、背景介紹（一）客戶(hù)背景分析包括客戶(hù)所處行業(yè)、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股東情況、客戶(hù)實(shí)際控制者、主要管理者的經(jīng)營(yíng)管理能力、誠(chéng)信情況分析等。六、調(diào)查人簽名企業(yè)貸前調(diào)查必須由兩名以上信貸員參加，調(diào)查報(bào)告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫(xiě)清調(diào)查時(shí)間，將調(diào)查報(bào)告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時(shí)間。通過(guò)借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）還貸來(lái)源及還款時(shí)間分析分析貸款項(xiàng)目生產(chǎn)周期、預(yù)計(jì)利潤(rùn)水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來(lái)源，確定借款期限等。另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開(kāi)立存款帳戶(hù)，以便我們了解企業(yè)開(kāi)戶(hù)以來(lái)的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務(wù)及未來(lái)一段時(shí)間情況的預(yù)測(cè)。2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤(rùn)額也就越大，運(yùn)用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分