華夏碩果教育咨詢有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)(參考版)
2025-07-07 20:54本頁(yè)面
【正文】 移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 一般會(huì)計(jì)人員，如公司的出納和會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)單位的負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交本公司則由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理移交手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位派人會(huì)同監(jiān)交本企業(yè)應(yīng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 出納 統(tǒng)計(jì)員 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主任 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 14 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 先編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)并由財(cái)務(wù)主管與總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)銷；對(duì)于保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和其他涉及未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀。 會(huì)計(jì)檔案保管期 限 會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15年和 25 年五種。保管期滿后，由會(huì)計(jì)部門編制清冊(cè)，移交本單位檔案部門保管。 （ 5）報(bào)銷后清理報(bào)廢設(shè)備，并通知會(huì)計(jì)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行固定資 產(chǎn)報(bào)廢清理核算。對(duì)于當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)本期不提折舊，下唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 13 期開(kāi)始計(jì)提；對(duì)于本期減少的固定資產(chǎn)，本期計(jì)提折舊，下期開(kāi)始不再計(jì)提。 （ 2）會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)固定資產(chǎn) （電腦、打印機(jī)、桌椅）計(jì)提折舊，折舊方法采用直線法。 （ 5）財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由同一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 （ 3） 支票簽發(fā)必須由出納和財(cái)務(wù)主管兩個(gè)人負(fù)責(zé)并簽字，并在支票領(lǐng)用備查簿上記錄，空白支票由出納保管，不得簽發(fā)空頭支票。 銀行存款的內(nèi)部控制 （ 1）銀行存款日記賬由出納登記，總賬由財(cái)務(wù)主任登記。 （ 7）現(xiàn)金的支付要有嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，現(xiàn)金支出的金額在 5000元以下，由部門或車間負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可領(lǐng)用，超過(guò) 5000元的要由經(jīng)理批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。 （ 5）出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金存入銀行或從銀行支取現(xiàn)金，至少兩人前往。 （ 3）收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。 財(cái)務(wù)報(bào)表 總分類賬 科目匯總表 現(xiàn)金、銀行存款日記賬 原始憑證 匯總原始憑證 明細(xì)分類賬 （ 1） （ 7） （ 7） （ 8） （ 4） 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 12 7 內(nèi)部控制制度 貨幣資金的內(nèi)部控制 庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 （ 1）庫(kù)存現(xiàn)金限額是 1500 元，超過(guò) 1500 元以上的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。 （ 2）出納日?qǐng)?bào)表 出納日?qǐng)?bào)表 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 合計(jì) 一、本日結(jié)存 二、本日收入合計(jì) 其中：銷貨收入 回收應(yīng)收款 其他收入 三、本日支出合計(jì) 其中：上繳稅金 支付工資 其他支出 四、本日結(jié)存 說(shuō)明：出納日?qǐng)?bào)表是對(duì)貨幣資金每日的收入、支出和結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)反映的唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 11 （ 2） (3) (5) (6) 報(bào) 表，由出納人員在每日共工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，使其掌握公司貨幣資金變動(dòng)情況，以便做出科學(xué)的使用貨幣資金的決策。 備查 賬簿 備查賬主要記錄備忘性質(zhì)的登記，本公司的應(yīng)收票據(jù)登記簿就是這類的賬簿。本廠總分類賬采用三欄式的訂本賬。本廠的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、短期借款、應(yīng) 付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等賬戶采用三欄式明細(xì)分類賬登記。 明細(xì)分類賬簿 該公司明細(xì)分類賬簿包括三欄式明細(xì)分類賬、多欄式明細(xì)分類賬，賬簿采用活頁(yè)式。 原始憑證 記賬憑證 審核 出納 會(huì)計(jì)人員 裝訂憑證 檔案保管 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 6） （ 6） （ 5） 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 9 4 會(huì)計(jì)賬簿 本公司的會(huì)計(jì)賬簿主要包括序時(shí)賬簿、明細(xì)分類賬簿、總分類賬簿和備查簿。 （ 6）根據(jù)全部記賬憑證，登 記總賬。 （ 4）轉(zhuǎn)賬記賬憑證審核無(wú)誤后由會(huì)計(jì)人員依據(jù)其登記相關(guān)明細(xì)賬簿。 （ 2）記賬憑證編制完畢后，交會(huì)計(jì)主管審核。 （ 3）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 8 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 用 計(jì) 算 表 年 月 單位：元 部門 固定資產(chǎn)類別 月初固定資產(chǎn)原值 折舊率 月折舊額 合計(jì) 說(shuō)明：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表是對(duì)本企業(yè)固定資產(chǎn)的核算，由會(huì)計(jì)人員填制，并作為原始憑證登記入賬。 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 7 （ 1）工資分配匯總表 北京華夏碩果教育咨詢有限公司 部門： 年 月 第 頁(yè) 編號(hào) 姓名 基 本 工 資 工 作 天 數(shù) 本 期 工 資 全 勤 獎(jiǎng) 金 加 班 津 貼 扣除部分 實(shí) 發(fā) 工 資 簽字 事病假 福利費(fèi) 其他 合計(jì) 經(jīng)理 ： 財(cái)務(wù)主任： 復(fù)核： 制單： 說(shuō)明：此表一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根，經(jīng)理保管，第二聯(lián)為公司 記賬依據(jù)，第三聯(lián)收據(jù)聯(lián)，由員工保留。 3 會(huì)計(jì)憑證 原始憑證 反映存貨變動(dòng)的原始憑證 采購(gòu)單 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 6 北京華夏碩果教育咨詢有限公司 訂單編號(hào)： 合格供應(yīng)商： 訂購(gòu)日期：年 月 日 編號(hào) 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 需求日期 備注 部門負(fù)責(zé)人： 審核： 經(jīng)辦人： 反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證 反映貨幣資金的原始憑證主要有借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等格式及說(shuō) 明如下： （ 1） 借款單 北京華夏碩果教育咨詢有限公司 （ 2） 年 月 日 字第 號(hào) 姓名 所在部門 用途 借款金額 ￥ 人民幣（大寫） 經(jīng)理：
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