【正文】 根據(jù)商 業(yè)性文化娛樂設(shè)施項(xiàng)目投資收益的一般水平，結(jié)合餐飲行業(yè)的市場現(xiàn)狀、發(fā)展前景、項(xiàng)目建設(shè)條件等因素，并綜合考慮國內(nèi)正在實(shí)施的其他同類項(xiàng)目的可比因素，建議投資方采取積極的投資戰(zhàn)略。計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn) 第 31 頁 金流量均為正數(shù)，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)生存能力。 3. 本項(xiàng)目所得稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于行業(yè)所得稅后項(xiàng) 目投資基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 9%，所得稅前項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，高于行業(yè)所得稅前項(xiàng)目投資基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 12%，項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于行業(yè)融資后資本金基準(zhǔn)收益率 13%，項(xiàng)目投資可行。項(xiàng)目的社會(huì)效益主要表現(xiàn)在：首先，為 蘭州 市 旅游 接待能力提供了保障 ， 擴(kuò)大了游客住宿選擇性， 提 升 了城市 品味、 形象 及服務(wù)水平；其次，增加 蘭州市 的稅收 收入 ；第三，可為社會(huì)提供 更 多的 工作崗位 ， 幫助政府分憂解難 ； 為學(xué)校提供優(yōu)異的實(shí)習(xí)環(huán)境 ，給大學(xué)生創(chuàng)造了更好更快的就業(yè)平臺(tái) ；第四，為滿足隨著 蘭州市 旅游 經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐漸增長的市場需求做貢獻(xiàn)。所以要使企業(yè)保持良好的經(jīng)濟(jì)效益，就應(yīng)加大宣傳力度，多創(chuàng)收入，加強(qiáng)管理，按市場倒推成本，控制成本，以提高企業(yè)內(nèi)部收益率，縮短投資回收期。 該項(xiàng)目作了所得稅前全部投資的敏感性分析。 盈虧平衡點(diǎn)分析： 固定總成本 BEP = 100% 銷售收入 可變總成本 銷售稅金及附加 247。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 經(jīng)財(cái)務(wù)測算和經(jīng)濟(jì)效益分析，財(cái)務(wù)評(píng) 價(jià)全部增量投資內(nèi)部收益率（ FIRR） %（稅后），投資回收期從建設(shè)期算起為 年，大于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。 投資經(jīng)營進(jìn)度 本項(xiàng)目建設(shè)期 4個(gè)月 ，經(jīng)營期 年，計(jì)算期 10年。 其他費(fèi)用（如 保險(xiǎn)費(fèi) 、酒店市場推廣費(fèi)、低值易耗品消耗等），按國內(nèi)同類企業(yè)情況提取 ， 按總收入 2%計(jì)算 。 第 28 頁 按國內(nèi)同類企業(yè)情況 按 年折舊 的 20%計(jì)??； 星級(jí)酒店餐飲管理費(fèi) (不 包括員工工資 )約占 酒店總 收入的 3～5%， 酒店管理費(fèi)按酒店總收入 4%計(jì)。 2. 燃料及動(dòng)力費(fèi) 動(dòng)力消 耗定額根據(jù)廠家提供數(shù)據(jù)及參考國內(nèi) 同類企業(yè)經(jīng)營情況確定。 根據(jù) 20xx年 3月 16日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為 25%。城市維護(hù)建設(shè)稅按營業(yè)稅的 7%計(jì)繳，教育費(fèi)附加按營業(yè)稅的 3%計(jì)繳，地方教育費(fèi)附加按營業(yè)稅的 2%計(jì)繳。 20xx 年開始收入按每年3%增幅計(jì)算。 本項(xiàng)目 建設(shè)期為 4 個(gè)月 ，當(dāng)年完成全部投資，項(xiàng)目建成后， 3 年可還清銀行貸款。 當(dāng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（融資前稅前指標(biāo)）大于 12%、項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（融資前稅后指標(biāo)）大于 9%、項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（項(xiàng)目資本金稅后指標(biāo)）大于 13%時(shí)，項(xiàng)目可以被接受。 第 25 頁 基準(zhǔn)收益率 根據(jù)國家發(fā)展改革委、建設(shè)部 20xx 年 7 月 3 日發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版），商業(yè)性文化娛樂設(shè)施財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率（融資前稅前指標(biāo)）為 12%，商業(yè)性文化娛樂設(shè)施財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率（項(xiàng)目資本金 稅后指標(biāo)）為 13%。貼現(xiàn)的分析評(píng)價(jià)方法是指考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的分析評(píng)價(jià)方法。并參照： 1. 國家發(fā)展和改革委員會(huì)與建設(shè)部共同發(fā)布的 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng) 價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》 2.《 甘肅 省建設(shè)工程單位估算表》 3. 蘭州市 建筑 工程建設(shè) 指導(dǎo)價(jià) 估算編制范圍 本項(xiàng)目估算 范圍為 建設(shè)投資、 基礎(chǔ)設(shè)施投資和運(yùn)營費(fèi)用，包括土建工程、 裝飾裝修 、綠化、亮化、給排水 、 供電 、供暖 及其他費(fèi)用 等 。 第 22 頁 第 八 章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 項(xiàng)目工程實(shí)施計(jì)劃 20xx 年 2 月～ 20xx 年 3月： 完成項(xiàng)目 工程 可行性研究編制及報(bào)批工作； 20xx 年 3 月～ 20xx 年 4月： 完成項(xiàng)目工程的初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、審查； 20xx 年 5月： 完成項(xiàng)目工程的施工前期的準(zhǔn)備工作； 20xx 年 5 月～ 20xx 年 6 月 ： 完成項(xiàng)目工程的全部土建工程施工； 20xx 年 5月～ 20xx年 6月 ： 工程的全部裝飾裝修工程； 20xx 年 6月： 完成人員培 訓(xùn)工作 ； 20xx 年 7月：完成工程竣工驗(yàn)收，并全面投入使用。 ④ 設(shè)計(jì)推出 例如 菜肴賞品 、美食周 的方式提高酒店消費(fèi)，增加效益 同時(shí)加強(qiáng)酒店在 蘭州 市 以及周邊的影響力 。 ② 運(yùn)用行業(yè)性雜志、報(bào)紙、旅行線路小冊(cè)子、指南、廣告?zhèn)鲉?、直接信函等方式?duì)酒店產(chǎn)品進(jìn)行宣傳。 同時(shí)酒店也 必須以最敏銳、最超前、最獨(dú)到的嗅覺感官去創(chuàng)造和設(shè)計(jì)適宜于酒店經(jīng)營發(fā)展的最佳經(jīng)營模式，使酒店經(jīng)營更趨完善，先進(jìn)及獨(dú)特 。 客房經(jīng)營：按照國際化的 酒店 管理集團(tuán)經(jīng)營模式進(jìn)行管理經(jīng)營 ； 會(huì)議經(jīng)營：引進(jìn)高水準(zhǔn)的國際會(huì)議經(jīng)營方式，在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行分包式的一體化管理經(jīng)營 ； 商業(yè)經(jīng)營：按照商業(yè)百貨零售的業(yè)態(tài)特點(diǎn)，在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行承包式的管理經(jīng)營 ； 餐飲經(jīng)營：主營餐飲在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行承包式的管理經(jīng)營；特色餐館在企業(yè)監(jiān)督管理下進(jìn)行承租經(jīng)營 ； 其他服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)營：按照企業(yè)一體經(jīng)營理 念，進(jìn)行分包的管理經(jīng)營。 工程部 主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)期間對(duì)施工現(xiàn)場、施工人員、施工機(jī)械、施工材料的管理，以確保施工質(zhì)量達(dá)到如期要求。 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部是酒店的核心部門之一，其 主要任務(wù)是遵循酒店資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，遵照國家財(cái)經(jīng)政策，法令和會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，利用貨幣價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)及其結(jié)果連續(xù)地、系統(tǒng)地進(jìn)行記錄和運(yùn)算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 人力資源部 人力資源部是酒店進(jìn)行人事、勞動(dòng)、工資管理的職能部門。二是確保酒店設(shè)施和設(shè)備時(shí)刻處于良好的運(yùn)行狀態(tài)，保證酒 第 19 頁 店日常經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。餐飲部不公生產(chǎn)高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)的飲食產(chǎn)品，而且還是客人提供熱情、周到、細(xì)致的服務(wù)，使客人獲得物有所 值、賞心悅目的就餐享受，充分體現(xiàn)酒店的管理理念。 餐飲部 餐飲部是酒店創(chuàng)收的主要部門之一，是體現(xiàn)酒店特色及管理模式的重要窗口。 客房部 客房部是為客人提供住宿服務(wù)的綜合部門，包括客房樓層、洗衣、康樂中心、美容美發(fā)中心和公共區(qū)等部門。它是全面體酒店接待服務(wù)水平的窗口 ，是開展多方面業(yè)務(wù)活動(dòng)的中樞。 第 18 頁 ：在企業(yè)與政府部門、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位、重要人物、新聞媒體、上級(jí)機(jī)關(guān)、同業(yè)機(jī)構(gòu)的關(guān)系中架起一座相互信任的橋梁，為提高酒店的知名度和樹立良好的企業(yè)形象做好各種溝通工作、宣傳和解釋工作 。 ：確定企業(yè)市場目標(biāo)，制定企業(yè)營銷方針與策略；實(shí)施并執(zhí)行企業(yè)既定方針，建立企業(yè)市場目標(biāo)。隨時(shí)了解掌握預(yù)算完成情況，督導(dǎo)各部門及時(shí)采取相關(guān)措施，確保年度預(yù)算得以完成，維持良 好的財(cái)務(wù)狀況 ； 、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，不斷提高酒店的服務(wù)質(zhì)量 ； ，負(fù)責(zé)組織開發(fā)酒店的人力資源，科學(xué)配置、合理定編，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、觀念、作風(fēng)的培訓(xùn)與教育，培養(yǎng)高素質(zhì)的管理者和員工隊(duì)伍 ； 第 17 頁 ，對(duì)內(nèi)不斷提高員工的工作和生活條件，豐富員工的文化生活，