7營改增企業(yè)自查報告(參考版)
2024-09-26 22:17本頁面
【正文】 （2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)無需支付的2004年應(yīng)付萊思軟件企業(yè)20，000、00元，軟件企業(yè)現(xiàn)己合并，并且該企業(yè)一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20**】 89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。具體情況如下： 20xx年度 我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，8810元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下： （1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)20**年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用14，8810元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20**】 084號文）第四條的規(guī)定，我企業(yè)應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，8810元。其中：20**年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4，580、76元。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映
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