【正文】 上午 10時(shí) 50分 0秒 上午 10時(shí) 50分 10:50: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 10時(shí) 50分 :50March 5, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :50:0010:50:00March 5, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 10:50:0010:50:0010:50Sunday, March 5, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 10:50:0010:50:0010:503/5/2023 10:50:00 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 10時(shí) 50分 0秒 上午 10時(shí) 50分 10:50: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 上午 10時(shí) 50分 :50March 5, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 5日星期日 上午 10時(shí) 50分 0秒 10:50: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 10:50:0010:50:0010:50Sunday, March 5, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 10:50:0010:50:0010:503/5/2023 10:50:00 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 10時(shí) 50分 0秒 上午 10時(shí) 50分 10:50: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 上午 10時(shí) 50分 :50March 5, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 5日星期日 上午 10時(shí) 50分 0秒 10:50: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 10:50:0010:50:0010:50Sunday, March 5, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 10:50:0010:50:0010:503/5/2023 10:50:00 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 68 多方位提升內(nèi)部審計(jì)在公司管理中的作用 謝謝！ 69 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 67 三、 “實(shí)踐”問題 （四）“ 效能導(dǎo)向”的思考 ? 言不在經(jīng)傳，是否話中有“局”呢，務(wù)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與同仁們斧正！ ? 逆命題（思考）： ? 多維度防范 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與公司治理微觀環(huán)境下 內(nèi)部審計(jì)的“出局”風(fēng)險(xiǎn)。提出“效能導(dǎo)向”這樣的命題，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與公司治理微觀環(huán)境下，可能更接近審計(jì)實(shí)務(wù)工作的開展，更能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的作用與效果。我個(gè)人理解這一命題的核心內(nèi)涵是：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與公司治理微觀環(huán)境下，如何充分發(fā)揮審計(jì)效能的問題。 ?“報(bào)告”無“大報(bào)告”、“小報(bào)告”之分，主要在于報(bào)告的方式方法和機(jī)會(huì)或時(shí)間，關(guān)鍵是報(bào)告的內(nèi)容是否建立在“同一目標(biāo)”的基礎(chǔ)上 ?“報(bào)告”的本質(zhì)含義： 是否 有利于公司治理， 是否 有利于企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)， 是否 有利于審計(jì)自身發(fā)展。同時(shí)， 在不經(jīng)意中 ，審計(jì)部門也 亮出了“良醫(yī)治未病”工作理念 ，在某種意義改變了審計(jì)就是“找毛病”的“公眾形象”。 61 三、 “實(shí)踐”問題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 ? 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)為小冊(cè)子發(fā)行簽名并致辭，單位領(lǐng)導(dǎo)為小冊(cè)子編發(fā)簽名并題詞。 ? 主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，得到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視與關(guān)注，使得小冊(cè)子從封面設(shè)計(jì)、編撰內(nèi)容和編排的邏輯性等方面，都得到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的精心的指導(dǎo)。審計(jì)部接受了單位主要領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的“預(yù)警在先、明示紅線底線”小冊(cè)子編撰任務(wù)。” ?盡可能地 出色 ：此舉得到了董事會(huì)和總經(jīng)理部的充分肯定。 三、 “實(shí)踐”問題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 59 三、 “實(shí)踐”問題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 ?核心內(nèi)涵： ? 以 系統(tǒng)性和規(guī)范化為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)總部和二級(jí)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員、業(yè)務(wù)實(shí)行 整體設(shè)計(jì)、統(tǒng)一管理、分類指導(dǎo) ，以增強(qiáng)二級(jí)機(jī)構(gòu)自我控制意識(shí)，他們?yōu)樽约涸O(shè)置“哨卡”；通過總部的 “一體化”的管理與運(yùn)作，兩級(jí)共享“哨卡式”一體化管理成果，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)“兩級(jí)聯(lián)手，工作聯(lián)動(dòng)”的審計(jì)監(jiān)控目標(biāo)。 ?遵照總經(jīng)理部關(guān)于“唱響主旋律，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察工作，把握特點(diǎn)做特色，寓監(jiān)督于服務(wù)之中”的要求。 56 三、 “實(shí)踐”問題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 ? 效能：即卓有成效地履行職能 ?營(yíng)造和諧有序的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和公司治理環(huán)境 是卓有成效的立論基礎(chǔ) ?全神貫注地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)和總經(jīng)理部的受托目標(biāo) 是卓有成效的基本支點(diǎn) ?睿智籌謀“目標(biāo)一致”的運(yùn)作模式和“三效能”工作法 是卓有成效的科學(xué)方法 57 三、 “實(shí)踐”問題 （三）效能的立論點(diǎn) —— 雙向驅(qū)動(dòng)，目標(biāo)同一 ? 應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的目標(biāo)價(jià)值觀 ? 實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)層的內(nèi)部控制目標(biāo) ? 達(dá)到公司董事會(huì)的公司治理目標(biāo) ? 完善內(nèi)部審計(jì)人的自我價(jià)值目標(biāo) ? 盡可能具有宏觀的前瞻思維 ? 把微觀事項(xiàng)放大到宏觀思考 ? 把眼前問題延伸到事后考量 ? 把局部沖突上升到全局觀察 58 ? 舉例： 解決好資源配置，確立好運(yùn)作模式，達(dá)到公司治理層、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層 共同 要求的隊(duì)伍建設(shè)目標(biāo)。 三、 “實(shí)踐”問題 （二）務(wù)實(shí)基本策略 —— 注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控同為 55 三、 “實(shí)踐”問題 （二）務(wù)實(shí)基本策略 —— 注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控同為 ? 體會(huì)：學(xué) 會(huì)換位思考 ?不要把發(fā)現(xiàn)別人的缺陷看成是自己的貢獻(xiàn) ， 善于把別的成效融入自己的存在價(jià)值； ?發(fā)現(xiàn)問題不計(jì) “ 功勞簿 ” ， 當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠推動(dòng)管理改進(jìn)而產(chǎn)生正面效應(yīng)時(shí) ， 再分享增值價(jià)值； ?盡可能地為被審事項(xiàng)提供操作工具 ， 是相關(guān)部門能夠體會(huì)到 ， 我們是在幫助他們履行職責(zé) ， 大家都是為了一個(gè)共同的目標(biāo)在工作 。 ? 組織協(xié)調(diào)工作得當(dāng)，推進(jìn)順利。制度體系在實(shí)際運(yùn)作過程中，存在管理職能牽涉兩個(gè)部門、職責(zé)不清的事項(xiàng)，尤其是質(zhì)量保證部門與綜合管理部門以及財(cái)務(wù)管理部門與科技管理部門之間，存在歸口管理與業(yè)務(wù)操作上交叉關(guān)系，容易出現(xiàn)責(zé)任主體不明確和改進(jìn)措施難落實(shí)的死角。職能部門負(fù)責(zé)人既是領(lǐng)導(dǎo)小組成員，又是檢查組分設(shè)在各部門項(xiàng)目檢查的責(zé)任人，既做到了領(lǐng)導(dǎo)到位，又做到了責(zé)任到人，并通過認(rèn)真對(duì)照檢查，明確了不符合項(xiàng)，通過指定實(shí)施人和明確完成后續(xù)改進(jìn)的最后時(shí)限，落實(shí)了改進(jìn)措施。成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自過問并進(jìn)行部署；分管副總經(jīng)理親自擔(dān)任工作組組長(zhǎng)，全面把握工作進(jìn)度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決具體問題。 ?共發(fā)出制度文件不符合項(xiàng)整改表 31項(xiàng)，分別為：部門（ 1） 7項(xiàng)，部門（ 2） 13項(xiàng)，部門（ 3） 2項(xiàng)，部門（ 4） 5項(xiàng)，部門（ 5） 2項(xiàng)，涉及審計(jì)部門的 2項(xiàng)。 ?要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的作用，為企業(yè)健康，和諧，持續(xù)的發(fā)展保駕護(hù)航。 51 三、 “實(shí)踐”問題 （二）務(wù)實(shí)基本策略 —— 注重聯(lián)動(dòng)，監(jiān)控同為 ? 舉例 (論文解讀 ) ? 企業(yè)內(nèi)的所有人員都是內(nèi)部控制責(zé)任的主體某雷達(dá)與電子設(shè)備研單位） ?因?yàn)閮?nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，它包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)四個(gè)主要步驟，在這個(gè)完整的內(nèi)部控制過程中，企業(yè)內(nèi)的不同人員的作用和職責(zé)是不同的：董事會(huì)、高管層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)職責(zé)；中級(jí)管理層負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職責(zé)；員工是內(nèi)部