某年度內(nèi)部控制與審計管理知識分析(參考版)
2025-02-07 15:34本頁面
【正文】 四 、 審計結(jié)果 34 五、改進建議 35 五、改進建議 ?觀念上： ?迅速轉(zhuǎn)變心態(tài)，消除試點審計的錯誤認識，重視執(zhí)業(yè)風險 ?建立正確的審計目標，為客戶提供有價值的管理建議 ?把握好獨立性、客觀性是會計師生存之本的原則 36 五、改進建議 ?技術(shù)準備上： ?完善供內(nèi)部使用的內(nèi)部控制審計程序及操作指引 ?迅速加強信息系統(tǒng)審計能力 ? 人員準備上： ?組織相關(guān)培訓，注意覆蓋面及深度 ?培養(yǎng)內(nèi)部控制審計專業(yè)團隊 ?建立信息系統(tǒng)審計專業(yè)團隊 37 五、改進建議 ?具體審計工作中，真正落實以風險為導向的審計，認真做好風險評估 ?質(zhì)量管理上： ?建立具備相關(guān)業(yè)務經(jīng)驗的質(zhì)量復核團隊 ?制定有針對性的質(zhì)量復核要求 ?評估自身審計能力： ?審計方法是否成熟 ?人員是否具備能力 38 多 收 了 三 五 斗 38 39 謝 謝 ！ 39 。 ?65家公司在其內(nèi)控評價報告中披露了內(nèi)部控制缺陷，占比 %。 ? 212家自愿試點公司中： ?206家公司披露了內(nèi)部控制評價報告，占比 97%； ?146家公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占比 69%。而社會公眾對內(nèi)控審計的不敏感以及事務所的自我寬容態(tài)度導致了審計質(zhì)量不佳?！? ? 在“內(nèi)部控制鑒證報告”第三段描述“對 內(nèi)部控制自我評價報告 是否不存在重大錯報獲取合理保證” ? 在“內(nèi)部控制鑒證報告”結(jié)論段描述“公司在所有重大方面保持了與 財務報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制 ”。 25 三、管理問題 案例 2： 有關(guān)審計對象的描述在不同文件中存在矛盾 ? 與公司董事會的審計溝通函中描述為“本次審計工作需要出具 內(nèi)部控制自我評價報告 的核實評價意見”?！? 22 二、技術(shù)問題 （四）缺陷評價過程缺失 ：補償性控制的判斷 例如：缺陷為“出納既負責對賬單的獲取又負責調(diào)節(jié)表的編制” 補償性控制為“資金主管審核” 思考：上
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