汽車運輸成本管理培訓教案(參考版)
2025-01-25 06:25本頁面
【正文】 n 折舊費用降低額 =折舊費用計劃成本 *（實際主車總車公里 /計劃主車總車公里） 折舊費用實際成本n 行車事故損失n 一般不列入成本計劃內(nèi)的項目，因為事故時運輸企業(yè)竭力杜絕的，在編制計劃時，根據(jù)歷史上的資料只取最低限度金額。n （ 2）大維修費用n 管理者從各廠牌車輛大修間隔里程定額和大修一次費用定額兩方面對車輛的大修費用進行控制。n 間隔里程定額：當車輛行駛到一定的里程數(shù)時，必須進行保養(yǎng)，在一次保養(yǎng)和下一次保養(yǎng)之間的相差的里程數(shù)為間隔里程定額。n 工資總額因素變動影響額 =（計劃工資總額實際工資總額） *計劃計提率n 計提率因素變動影響額 =實際工資總額（計劃計提率 實際計提率）n 營業(yè)間接費用：包含項目較多，沒有統(tǒng)一的核算n 乙類費用各成本項目降低額分析n 燃料：一般燃料的耗用成本受車行駛的里程和燃料價格變化的影響。n 車輛運用效率對變動成本的影響n 涉及的指標 :里程利用率 βn 重車平均噸位 qn 噸位利用率 γn 托運率 wn 變動成本在每千噸公里的分攤公式 :n C/[βlγ/(1w)]n 三、車輛運用效率指標變動對運輸成本降低總額的影響分析n 甲類費用：固定費用 工資、福利、營業(yè)間接費n 乙類費用：隨運輸強度變動的費用 燃油費、輪胎折舊費、修理費等n 丙類費用：隨營業(yè)收入變動的費用 養(yǎng)路費、運輸管理費n 甲類費用各成本項目水平變動分析 P111n 工資：引起工資變動的因素包括了人員的 變動和工資水平的升降。n 方法：方法： 實際情況與計劃的比較；、實際情況與計劃的比較； 實際情況與上期情況進行對比，、實際情況與上期情況進行對比， 再與計劃比較再與計劃比較成本的宏觀分析成本的宏觀分析n 單位成本比計劃降低額單位成本比計劃降低額 =計劃單位成本計劃單位成本 – 實際單位成本實際單位成本n 單位成本計劃完成程度單位成本計劃完成程度 = 實際單位成本實際單位成本 /計劃單位成本計劃單位成本 *100% 單位成本降低率單位成本降低率 =100% 單位成本計劃完成程度單位成本計劃完成程度n 總成本降低額 =計劃總成本 實際總成本n 總成本降低率 =單位成本降低率n 例子：某運輸企業(yè)在今年第一季度的運輸計劃是總運量為 3500千噸公里，單位成本為 150元 /千噸公里，實際上第一季度末實際運輸周轉量為 3600千噸公里，而實際這一季度單位成本為 145元 /千噸公里，請從運輸總成本和單位成本的計劃完成程度和完成率進行季度分析。n 收集整理資料、收集整理資料n 對計劃期內(nèi)成本加以預測、對計劃期內(nèi)成本加以預測n 編制成本計劃、編制成本計劃第七節(jié)第七節(jié) 運輸成本分析運輸成本分析 P103n 一、計劃執(zhí)行情況的總體檢查分析一、計劃執(zhí)行情況的總體檢查分析n 目的：及時了解計劃的執(zhí)行情況，找出差距以目的：及時了解計劃的執(zhí)行情況，找出差距以及差距產(chǎn)生的原因，改進日后的計劃編制；分及差距產(chǎn)生的原因，改進日后的計劃編制；分析成本各項目增減的原因及重點控制薄弱環(huán)節(jié)析成本各項目增減的原因及重點控制薄弱環(huán)節(jié)；深入研究各項目有無潛力，為進一步降低成；深入研究各項目有無潛力，為進一步降低成本創(chuàng)造可能。按照不同車型和運輸項目劃分。n 載運系數(shù)＝重車平均噸位 實載率 1/(1拖運率）n 車輛載重量利用指標：載重量 ,載重量利用率，噸位利用率，實載率，拖運率 二、運輸成本計劃二、運輸成本計劃 P101n 運輸成本計劃是企業(yè)對運輸成本進行控運輸成本計劃是企業(yè)對運輸成本進行控制和分析的重要依據(jù)。 工資水平和勞動生產(chǎn)率變動對運輸成本的影響（％）＝生產(chǎn)工人工資占總成本比重－生產(chǎn)工人工資占總成本比重 （ 1＋工資增長率） /（ 1＋勞動生產(chǎn)率增長率）n （ 3）車輛運用效率變動對運輸成本的影響n 1）工作車日和車日行程變動對單位成本影響的預測：通過影響單位固定成本來影響單位成本的變動。n 保本運輸周轉量保本運輸周轉量=150 000/[180*(15%)121]=3 000(千噸公里千噸公里 ) P99n 分析主要涉及的因素包括：周轉量，勞動生產(chǎn)率、工人工資水平，車輛使用效率等n （ 1）周轉量變動對單位成本影響的預測n 在周轉量變動不很大的時候，單位固定成本是不隨著周轉量變動而變動，但是固定成本在單位成本中的比率會隨著運輸周轉量的增減而增減。m=(R+F’)/S0’=[S0’(1a)(F’+CV’)+F’]/S0’=[S0’(1a)CV’]/S0’CV’=S0’(1a)F’R例題例題n 某運輸企業(yè)、某運輸企業(yè) 1月份計劃周轉量為月份計劃周轉量為 800千千公里，計劃收入為公里，計劃收入為 40萬元，該企業(yè)單位運萬元，該企業(yè)單位運價為價為 180元元 /千噸公里，單位變動成本為千噸公里，單位變動成本為121元元 /千噸公里，預計變動成本總額為千噸公里，預計變動成本總額為 45萬元，按照以往月固定成本為萬元，按照以往月固定成本為 15萬元，在萬元，在營業(yè)稅率為營業(yè)稅率為 5％，問如何確定保本運輸周％，問如何確定保本運輸周轉量。X0=F/[P(1a)(CV1/q＋＋ CV2)]S0=（（ CV0+F）） /(1a)。 目標運輸收入＝目標運輸收入＝ S0’目標利潤目標利潤 R邊際受益率邊際受益率 mX0=F/[P(1a)CV]。 單位運價單位運價 P固定成本固定成本 F 。保本運
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