企業(yè)全面預(yù)算管理的編制方法(參考版)
2025-01-20 01:25本頁面
【正文】 4/7/2023 39 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 演講完畢，謝謝觀看！ 。 —— 實施 ERP可以提高企業(yè)全面預(yù)算的應(yīng)變能力。 —— ERP是一個基于網(wǎng)絡(luò)的信息集成系統(tǒng)，可以使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。就是將企業(yè)內(nèi)部各部門，包括財務(wù)會計、生產(chǎn)、銷售、物料管理、人力資源等，利用信息技術(shù)整合、連接在一起。 —— 按照增值的要求進行企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組，改革一切不利于增值的業(yè)務(wù)流程。 —— 在供需鏈的每一環(huán)節(jié)杜絕一切無效勞動和浪費，不使客戶增加不必要的開支。 4/7/2023 37 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 3. 價值鏈 (Value Chain) 是美國企業(yè)競爭戰(zhàn)略專家、哈佛大學(xué)教授邁克爾 ?波特在 20世紀 80年代提出的。 敏捷制造著眼于企業(yè)建立與供方和需方互信、互利、互補、互通，風險共擔的合作伙伴關(guān)系，進而建立互存的聯(lián)合體，發(fā)揮聯(lián)合體中每一成員的優(yōu)勢和特長，以整合各個企業(yè)有限的資源去迎擊無限的市場。其基本思想是：一個企業(yè)不追求全能，而是追求很先進的局部優(yōu)勢，只做自己專長范圍內(nèi)的事。這也是全面預(yù)算管理應(yīng)當灌輸?shù)睦砟钪?。精益生產(chǎn)有三個子目標：零庫存；高柔性（多品種）；無缺陷。 1. 精益生產(chǎn)（ Lean Production） 1. 是美國麻省理工學(xué)院的研究小組在 1985— 1989年對比日本和歐美汽車生產(chǎn)的差異后，對日本生產(chǎn)方式賦予的名稱。預(yù)算協(xié)調(diào)既體現(xiàn)在預(yù)算編制過程中，又在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)揮日常管理作用。 —— 壓縮科層組織中的管理層級，縮短了高層管理者與一線員工、顧客之間的距離。在下屬單位、部門建立多級預(yù)算中心，增強預(yù)算管理的群眾性。 CPA講座 4/7/2023 34 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 1. 組織再造 —— 從企業(yè)自身規(guī)模和產(chǎn)品特點出發(fā)，尋求相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)形式。 4/7/2023 33 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 五、全面預(yù)算管理的保障制度 （一）組織保障 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)和保證，也是企業(yè)管理系統(tǒng)的載體。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)組之上每提出和批準一個增量數(shù)組，都必須建立在對該項活動的成本效益分析的基礎(chǔ)上。 近年來國外一些企業(yè)認為零基預(yù)算太極端，開始推出基礎(chǔ)預(yù)算法。 零基預(yù)算沖破了傳統(tǒng)預(yù)算方法的框框限制，以“零”為起點觀察分析一切費用開支項目，確定金額。 是 70年代由美國德州儀器公司創(chuàng)建的，目前已廣泛作為費用預(yù)算的編制方法之一。 （ 3）由于預(yù)算不斷修正，使預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。 與傳統(tǒng)預(yù)算方法相比，優(yōu)點如下： （ 1）保持預(yù)算的完整性、持續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來。 4/7/2023 30 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 3. 滾動預(yù)算。 彈性預(yù)算的優(yōu)點：它比固定預(yù)算運用范圍廣泛；一經(jīng)編制，只要各項消耗標準和價格等依據(jù)不變，便可連續(xù)使用；能更好地對職能部門或管理人員的經(jīng)營業(yè)績進行評價。在不能準確預(yù)測預(yù)期業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)成本性態(tài)及業(yè)務(wù)量，成本和利潤之間的依存關(guān)系，按預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量編制的一系列預(yù)算。 CPA講座 4/7/2023 29 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 2. 彈性預(yù)算。我們通常做的生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算，是按預(yù)計的某一業(yè)務(wù)量水平來編制的，就屬于固定預(yù)算。 2. 又稱為靜態(tài)預(yù)算，是按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期正常的可實現(xiàn)水平來編制。 預(yù)計資產(chǎn)負債表反映預(yù)算期末各賬戶的預(yù)期余額，全面反映企業(yè)的經(jīng)營預(yù)測情況，是計劃結(jié)果的綜合反映，可提供會計期末企業(yè)預(yù)期的財務(wù)狀況信息。 4/7/2023 27 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 3. 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容與格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算和其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 4/7/2023 24 山東省注協(xié)管理咨詢研討班 （三）財務(wù)預(yù)算 1. 現(xiàn)金預(yù)算 ? 現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液 ? 利潤不等于現(xiàn)金，盈利的企業(yè)也可能破產(chǎn) 確定現(xiàn)金的最佳持有量：做好現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)管理的重要工具，它有利于企業(yè)事先對日常的現(xiàn)金需要進行計劃與安排，對現(xiàn)金進行合理的平衡、調(diào)度，否則，有可能使企業(yè)陷入財務(wù)困境。 企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料
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