【正文】 3）單據(jù)必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財(cái)務(wù)部庫存管理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保留復(fù)印件備查，庫存管理員必須對全部流程進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。若低價(jià)或折價(jià)銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售辦法；交各售后服務(wù)部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。 四、流程中各單據(jù)填制辦法 ： 報(bào)廢單據(jù)： 1）庫存商品報(bào)廢單（以下簡稱“報(bào)廢單”）：由各部門合作完成，供應(yīng)商、商品 ID、貨品名稱、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因由倉庫填寫，進(jìn)貨成本由財(cái)務(wù)商品管理員填寫，凈殘值由業(yè)務(wù)員填寫，其余部分依據(jù)流程由各職能經(jīng)理或部門合作完成。 對于完全報(bào)廢的商品，報(bào)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部及相應(yīng)財(cái)務(wù)人員估計(jì)此商品殘值，報(bào)廢商品價(jià)值計(jì)入當(dāng)季度損益?！究蛇M(jìn)一步 銷售的商品不可報(bào)廢，可視同樣品 折價(jià)銷售，財(cái)務(wù)不得做報(bào)廢處理】 對于無法進(jìn)行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業(yè)務(wù)部會通質(zhì)檢部對各項(xiàng)拆零費(fèi)用及零件價(jià)格進(jìn)行估算并交由分公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)。 三、商品報(bào)廢具體處理辦法詳解 ： 對于可以進(jìn)行進(jìn)一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部所確定銷售價(jià)格必須報(bào)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)價(jià)格的合理性和可行性。對于大于 1000 元以上的商品，需在分公 司總經(jīng)理簽字以后上交財(cái)務(wù)中心交由總裁簽字方可進(jìn)入下一步流程。 一次性報(bào)廢金額在五萬元以上的，必須上報(bào)營銷中心、財(cái)務(wù)中心審核交總裁審批后方可進(jìn)行損益調(diào)整。原則上當(dāng)季度報(bào)廢商品需在當(dāng)季度進(jìn)入報(bào)廢流程。 質(zhì)檢部門檢驗(yàn)并出具相應(yīng)質(zhì)檢報(bào)告 可進(jìn)行低價(jià)或促銷銷售商品 商品無法進(jìn)行銷售但零件或剩余部分可以參與售后服務(wù) 商品移入壞品庫備查 經(jīng)由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部門定價(jià)，確定其產(chǎn)品銷售價(jià)格并通報(bào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。具體處理流程以下： 在商品報(bào)廢過程中需由財(cái)務(wù)部存貨管理員進(jìn)行全程監(jiān)督，所有報(bào)廢過程中的單據(jù)必須全產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。原則上，每季度第一個(gè)月的５號到１０號之間進(jìn)行上報(bào)。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào)換或理陪商品不應(yīng)包含在報(bào)廢 商品中。 財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員必須進(jìn)行定期工作檢查，每月必須提供專項(xiàng)報(bào)告，屬監(jiān)控不 力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200元。 營銷部負(fù)管理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回供 方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經(jīng)理罰款 50— 200元。 門店調(diào)價(jià)手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財(cái)務(wù)人員，罰款 100元； 營銷部不及時(shí)催收調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，每逾期一天，罰款 50元； 發(fā)生供 方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 返利結(jié)算員接到《返利補(bǔ)差單》，沖抵應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進(jìn)行勾對，如果“ 折扣折讓”金額＜調(diào)價(jià)金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補(bǔ)足。 財(cái)務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗(yàn)收一樣操作，記入“商品采購”科目。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價(jià)。 1） 按“差價(jià)總額”填寫手工“進(jìn)貨單”，將第二聯(lián)附在進(jìn)貨單后，隨對賬單交財(cái)務(wù)入賬，登記《調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單》。 總部臺賬或財(cái)務(wù)人員根據(jù)確認(rèn)過的調(diào)價(jià)通知單，進(jìn)行調(diào)價(jià)。 確認(rèn)完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財(cái)務(wù)人員。 注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺帳進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。 （三）供 方承擔(dān)調(diào)價(jià)流程 營銷員 收到供 方的調(diào)價(jià)通知后 提出調(diào)價(jià)申請或廠方提供調(diào)價(jià)通知單，填寫《調(diào)價(jià)通知單》。對于 手續(xù)不完整的一律退回 ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行調(diào)價(jià)，將實(shí)際調(diào)整差價(jià)額回填，并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)。 營銷員將《調(diào)價(jià)通知單》交相關(guān)人員審批。 三、 操作流程 （一） 調(diào)價(jià)通知單的聯(lián)次用途 聯(lián) 次 用途 —— 公司承擔(dān) 用途 —— 供 方承擔(dān) 第一聯(lián) 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺帳 —— 財(cái)務(wù)附件（附在銷售毛利差價(jià)表后） 總部臺帳 —— 財(cái)務(wù)附件（附在進(jìn)貨單后） 第三聯(lián) 返利結(jié)算員 返利結(jié)算員 第四聯(lián) 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二） 公司承擔(dān)調(diào)價(jià)流程 營銷員 收到供 方的調(diào)價(jià)通知后 ，提出調(diào)價(jià)申請，填寫《調(diào)價(jià)通知單》。如供 方確認(rèn)數(shù)大于實(shí)際調(diào)價(jià)數(shù)之間差額，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)增帳面毛利額 凡差價(jià)由公司承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)減帳面毛利額。門店臺賬只對調(diào)整時(shí)點(diǎn)的庫存數(shù)量進(jìn)行調(diào)價(jià)，在《調(diào)價(jià)通知單》上，回填“實(shí)際差價(jià)額”并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)，差價(jià)不得轉(zhuǎn)分公司。 3)如調(diào)價(jià)時(shí)如發(fā)生 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計(jì)入商品毛利中。 對于差價(jià)由供 方承擔(dān)的，由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整，或由分公司臺賬統(tǒng)計(jì)后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時(shí)無權(quán)調(diào)價(jià)。 調(diào)價(jià)差價(jià)必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財(cái)務(wù)人員一律不予調(diào)整。 調(diào)價(jià)賬面數(shù)和賬面價(jià)由臺賬或財(cái)務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價(jià)的數(shù)量和調(diào)價(jià)后單價(jià)。 凡調(diào)低成本價(jià)的，變價(jià)通知單上必須注明差額的承擔(dān)者 —— 廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)。 一、 定義及分類 定義：調(diào)價(jià)指根據(jù)公司管理需要和供 方通知，對庫存成本價(jià)及已售商品成本價(jià)進(jìn)行調(diào)整工作，以達(dá)到準(zhǔn)確反映商品賬面 毛利所采用的一種財(cái)務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品成本價(jià)不包括返利（即供 方供應(yīng)價(jià)）。 財(cái)務(wù)根據(jù)《報(bào)溢申請單》進(jìn)行會計(jì)處理： 借；庫存商品 —— **店 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 —— 存貨損溢 財(cái)務(wù)根據(jù)《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》進(jìn)行會計(jì)處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 —— 存貨損溢 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 貸： 現(xiàn)金 由于報(bào)溢成本金額同退款金額不一致，待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額不同，財(cái)務(wù)應(yīng) 及時(shí)處理差異 如報(bào)溢金額大于退款金額： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 —— 存貨損溢 借：商品銷售成本 —— 其他（紅字） 如報(bào)溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本 —— 其他 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 —— 存貨損溢 無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得辦理紅沖發(fā)票進(jìn)行退貨操作。由門店財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，商場經(jīng)理審批后在備用金中支出。確認(rèn)后倉庫管理員簽字收貨。第一聯(lián)由倉管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺帳報(bào) 溢處理，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)入帳處理。 三、適用范圍： 各連鎖銷售門店 客戶購貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒有原始購貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，特殊情況下，如客戶購貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號的商品，如客戶堅(jiān)持要求退貨商場經(jīng)理同意退貨的，必須按當(dāng)前銷售價(jià)格扣除銷項(xiàng)稅及附加 稅（按當(dāng)?shù)馗郊佣惵视?jì)算）后辦理特殊退貨處理手續(xù)。 倉管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理 、物流經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理向物流管理中心、財(cái)務(wù)管理中心提交獎(jiǎng)勵(lì)建議，由總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行表彰，給予一定的物資獎(jiǎng)勵(lì)；總公司每年 12月底評選商品管理先進(jìn)員工獎(jiǎng) 10名，給予 500元 /人的獎(jiǎng)勵(lì)。 分公司總經(jīng)理對分公司所有商品負(fù)有管理責(zé)任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時(shí)處理導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的 10%進(jìn)行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時(shí)處理從而造成的公司損失由分公司管理團(tuán)隊(duì)共同承擔(dān)。 財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員在每月 5號前向財(cái)務(wù)管理中心上報(bào)《盤點(diǎn)差異匯總表》，延遲一天處罰 50 元，監(jiān)控不嚴(yán)導(dǎo)致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員負(fù)有管理責(zé)任，按照損失商品總額 5%進(jìn)行賠償，每月沒有及時(shí)清理待處理財(cái)產(chǎn)損益并督促分公司各相關(guān)責(zé)任人處理盤點(diǎn)虧損的遺留問題處罰 200元。差異處理必須在一個(gè)月內(nèi)完成，一個(gè)月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，分公司管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)全額賠償。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 3）屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀原因造成的，應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠； 4）其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；并追究分公司管理團(tuán)隊(duì)的管理責(zé)任。 各差異情況處理 辦法如下： 1）如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價(jià)，對發(fā)現(xiàn)盤缺商品單價(jià)大于盤溢商品單價(jià)時(shí)，屬于倉庫發(fā)錯(cuò)貨的由該倉庫落實(shí)責(zé)任人按差價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償；否則經(jīng)批準(zhǔn)后可要求臺帳進(jìn)行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供應(yīng)商更換型號。 帳外商品，必須在盤點(diǎn)前上報(bào)財(cái)務(wù)入帳，并由財(cái)務(wù)臺帳單獨(dú)列表存檔；未單獨(dú)列表存檔的商品均作為盤盈處理，進(jìn)入倉庫庫存帳，如果需領(lǐng)出必須由當(dāng)事人報(bào)柜組長、門店經(jīng)理、營銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)后當(dāng)事人憑單方可至倉庫辦理出庫手續(xù)及領(lǐng)貨，樣機(jī)至倉庫辦理手續(xù)后至柜組領(lǐng)貨；同時(shí)對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。 對因疏忽導(dǎo)致錯(cuò)誤盤點(diǎn)結(jié)果的，將盤點(diǎn)紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點(diǎn)表格內(nèi)的信息項(xiàng)不得修改，若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)，方能生效，否則將追究其相關(guān)人員責(zé)任；但可以在備注欄內(nèi)注明說明具體原因，以體現(xiàn)盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，加強(qiáng)盤點(diǎn)工作的責(zé)任感。 分公司人事行政經(jīng)理 根據(jù)分公司物流部上報(bào)的商品盤點(diǎn)差異匯總表和總經(jīng)理批準(zhǔn)的處理意見，在三天內(nèi)通知責(zé)任人交納盤點(diǎn)賠款，過期不交納盤點(diǎn)賠款在當(dāng)月獎(jiǎng)金中扣除盤點(diǎn)賠款，直到扣除所有盤點(diǎn)賠款為止。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員： 商品監(jiān)控員負(fù)責(zé)對分公司所有門店及總倉的商品監(jiān)控，每月 30或 31日監(jiān)督門店及總倉是否按照正常流程進(jìn)行盤點(diǎn)，向物流部經(jīng)理催收《盤點(diǎn)差異匯總表》，監(jiān)督責(zé)任人及時(shí)上交盤點(diǎn)賠款；每月 6號前向財(cái)務(wù) 經(jīng)理 交上月分公司的《盤點(diǎn)差異匯總表》，必須在匯總表上注明：商品 ID、商品型號、賬面數(shù)量、金額、實(shí)盤數(shù) 量及金額、差異數(shù)量及金額、責(zé)任人、門店經(jīng)理、差異原因、解決辦法。督促商品監(jiān)控員在每月 5日前向 總部財(cái)務(wù)部 通報(bào)上月商品盤點(diǎn)差異處理及落實(shí)情況；對于不及時(shí)匯報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果或盤點(diǎn)差異數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確給公司造成損失，由財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)這部分損失。 分公司 物流經(jīng)理 ：