大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】(參考版)
2024-09-01 15:55本頁(yè)面
【正文】 空白支票領(lǐng)取管理步驟涉及部門步驟說(shuō)明1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納根據(jù)支票付款需要，填制《空白支票申領(lǐng)單》一式兩聯(lián)，填寫領(lǐng)取空白支票數(shù)量（每次不超過(guò)5張），交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)審核《空白支票申領(lǐng)單》，簽字3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納將《空白支票申領(lǐng)單》交結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)4結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核《空白支票申領(lǐng)單》，簽字后交結(jié)算中心出納5結(jié)算中心出納根據(jù)《空白支票申領(lǐng)單》列示數(shù)量，將空白支票交付財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納，在《空白支票申領(lǐng)單》上蓋章6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納收取空白支票，在結(jié)算中心出納的支票登記簿上簽收，同時(shí)在《空白支票申領(lǐng)單》上簽字，將一聯(lián)留結(jié)算中心出納存檔7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納在支票登記簿上登記，將《空白支票申領(lǐng)單》一聯(lián)存檔 公司收款管理步驟涉及部門步驟說(shuō)明1公司/銷售管理部/銀行凡客戶向銷售管理部支付的貨款，統(tǒng)一匯入公司帳戶2銷售管理部實(shí)現(xiàn)銷售，收取貨款，辦理銀行進(jìn)帳手續(xù)3銀行貨款到帳，并通知結(jié)算中心出納4結(jié)算中心出納取回銀行回單，交結(jié)算中心會(huì)計(jì)5結(jié)算中心會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證一式兩份6結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證7結(jié)算中心出納根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行日記帳8結(jié)算中心會(huì)計(jì)將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔，另一份交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)，作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證公司付款管理步驟涉及部門步驟說(shuō)明1結(jié)算中心會(huì)計(jì)收到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納開(kāi)具的《支票付款通知書》或《匯票、電匯通知書》，核對(duì)其是否符合《周付款計(jì)劃》。 現(xiàn)金管理制度三、相關(guān)程序及制度1－2銀行貸款計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明110月30日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部收到經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》，根據(jù)資金需求開(kāi)始起草《年度銀行貸款預(yù)算》211月20日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部完成《年度銀行貸款預(yù)算》，提交財(cái)務(wù)副總412月10日總經(jīng)理/董事會(huì)逐級(jí)審核，由董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算5每月23日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員根據(jù)《年度銀行貸款預(yù)算》及貸款到期情況，制定《月度銀行貸款計(jì)劃》，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)6每月25日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核《月度銀行貸款計(jì)劃》，提交財(cái)力副總7每月26日財(cái)務(wù)副總審核《月度銀行貸款計(jì)劃》，提交總經(jīng)理8每月30日總經(jīng)理召開(kāi)公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)，討論批準(zhǔn)《月度銀行貸款計(jì)劃》籌資業(yè)務(wù)管理2－1 證券市場(chǎng)籌資業(yè)務(wù)步驟涉及部門步驟說(shuō)明1董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理組成籌資項(xiàng)目小組，其成員包括本次籌資項(xiàng)目相關(guān)各部門人員2籌資項(xiàng)目小組準(zhǔn)備有關(guān)文件，開(kāi)展本次籌資項(xiàng)目的具體工作2－2 銀行貸款業(yè)務(wù)步驟涉及部門步驟說(shuō)明1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)將批準(zhǔn)的《月度銀行貸款計(jì)劃》下發(fā)給結(jié)算中心信貸員2結(jié)算中心信貸員與所負(fù)責(zé)的銀行協(xié)商貸款條件，形成《貸款申請(qǐng)報(bào)告》，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核《貸款申請(qǐng)報(bào)告》，提交給財(cái)務(wù)副總4財(cái)務(wù)副總審核《貸款申請(qǐng)報(bào)告》，提交給總經(jīng)理5總經(jīng)理審批《貸款申請(qǐng)報(bào)告》6結(jié)算中心信貸員依據(jù)總經(jīng)理審批的《貸款申請(qǐng)報(bào)告》所確定的貸款條件，準(zhǔn)備貸款所需資料，到銀行辦理貸款手續(xù)7總經(jīng)理簽署貸款合同8結(jié)算中心信貸員貸款合同存檔五、單據(jù)及報(bào)告《籌資報(bào)告》董事會(huì)決議案《年度銀行貸款預(yù)算》《月度銀行貸款計(jì)劃》《貸款申請(qǐng)報(bào)告》貸款合同結(jié)算中心管理制度一、 目的 本管理文件明確了結(jié)算中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)，提高公司資金運(yùn)用效率，降低資金成本。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程籌資計(jì)劃管理1－1 證券市場(chǎng)籌資計(jì)劃步驟完成時(shí)間涉及部門步驟說(shuō)明1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部針對(duì)經(jīng)董事會(huì)審批的重大項(xiàng)目投資計(jì)劃，進(jìn)行所需資金籌資分析。如報(bào)銷人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報(bào)銷人開(kāi)具《收款收據(jù)》13主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證14出納如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳；如簽發(fā)支票或由結(jié)算中心辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記帳五、單據(jù)及報(bào)告《費(fèi)用報(bào)銷單》《出差報(bào)告單》《收款收據(jù)》籌資管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過(guò)證券市場(chǎng)或銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證公司籌資活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)，并符合成本效益原則。2部門部長(zhǎng)審核《費(fèi)用報(bào)銷單》及所附單據(jù)，檢查該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因，由報(bào)銷人交總經(jīng)理；如未超出預(yù)算，分金額處理：對(duì)于一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的報(bào)銷，審核后由報(bào)銷人交總經(jīng)理；對(duì)于一萬(wàn)元以下，五千元以上（含五千元）的報(bào)銷，審核后由報(bào)銷人交主管副總；對(duì)于在五千元以下的報(bào)銷，審批《費(fèi)用報(bào)銷單》；3主管副總審批報(bào)銷金額在部門月度費(fèi)用預(yù)算以內(nèi)，且金額在一萬(wàn)元以下、五千元以上（含五千元）的《費(fèi)用報(bào)銷單》4總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的《費(fèi)用報(bào)銷單》；審批報(bào)銷金額超出部門月度預(yù)算費(fèi)用或未列入預(yù)算的《費(fèi)用報(bào)銷單》5報(bào)銷人將經(jīng)授權(quán)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》及《出差報(bào)告單》等所附單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)報(bào)銷金額是否該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。如原有
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