審計(jì)過程與審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(參考版)
2024-08-14 11:37本頁面
【正文】 29 / 29。（ ）22．初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所應(yīng)獲取的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)就越少。（ ）20．注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法改變固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平，但可以改變其估計(jì)水平。（ ）18．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表無保留審計(jì)意見的可能性。（ ）16．當(dāng)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮實(shí)施追加審計(jì)程序，或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（ ）15．評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果所運(yùn)用的重要性水平可能不同于編制計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平。（ ）13．對(duì)于重要的賬戶或交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)制定重要性水平；對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶，應(yīng)將重要性水平確定得低一些。（ ）11．編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平作出初步判斷，以確定初步審計(jì)策略。（ ）9．在審計(jì)過程中， 需要運(yùn)用重要性原則的情形包括：確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)。（ ）7．分析性復(fù)核程序在所有會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告階段都必須使用。（ ）5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易需收集更多的證據(jù)。（ ）3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位的有關(guān)人員就總體審計(jì)計(jì)劃的要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行討論，并使審計(jì)程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員的工作相協(xié)調(diào)，因此審計(jì)計(jì)劃可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師同被審計(jì)單位共同編制。（三）判斷題1．審計(jì)計(jì)劃僅是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃，在審計(jì)過程中應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)其作出修訂或補(bǔ)充，但在審計(jì)報(bào)告階段就不必再對(duì)其作出修訂或補(bǔ)充了。,但可以通過修正( ),來改變其對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平。,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則的情形包括( )。、關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員和與其相關(guān)的其他單位的關(guān)系、關(guān)鍵管理人員和與其相關(guān)的其他單位的關(guān)系（ ）。, 了解被審計(jì)單位經(jīng)營及所屬行業(yè)基本情況的方法包括( )。A． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在相信與某認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行良好時(shí)，可采用主要證實(shí)法B． 在再次審計(jì)中往往比初次審計(jì)中對(duì)更多的認(rèn)定可能采用主要證實(shí)法C． 注冊(cè)會(huì)計(jì)如果認(rèn)為執(zhí)行更大范圍的程序來了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試所需的成本 大大小于執(zhí)行更小范圍的實(shí)質(zhì)性測(cè)試而帶來的成本節(jié)約，應(yīng)采用主要證實(shí)法D． 在受某一交易循環(huán)中的某類交易影響的一組認(rèn)定中，如果對(duì)某一認(rèn)定采用了主要證實(shí)法，那么對(duì)該組中的其他認(rèn)定通常也采用主要證實(shí)法18．下列關(guān)于較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法的說法正確的是（ ）。A． 控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平B． 須了解內(nèi)部控制的范圍C． 估計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)須執(zhí)行的符合性測(cè)試D． 為使檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)適當(dāng)?shù)牡退剿殘?zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的計(jì)劃水平16．在對(duì)下列賬戶有關(guān)認(rèn)定的審計(jì)中，通常采用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法的是（ ）。A． 分析性復(fù)核和余額測(cè)試B． 分析性復(fù)核和交易測(cè)試C． 分析性復(fù)核、交易測(cè)試以及余額測(cè)試D． 余額測(cè)試14．如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低到可接受水平，那么應(yīng)當(dāng)（ ）。A． 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少B． 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)越多C． 評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少D． 評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少11．評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表層次有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的因素包括（ ）A． 容易產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目B． 會(huì)計(jì)期間發(fā)生的異常及復(fù)雜交易C． 在正常的會(huì)計(jì)處理程序中容易被漏記的交易和事項(xiàng)D． 業(yè)務(wù)性質(zhì)12．如果實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果表明，控制風(fēng)險(xiǎn)水平高于控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A． 內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果B． 影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C． 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D． 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)不包括（ ）。A． 重要性概念是針對(duì)審計(jì)的對(duì)象而言的B． 重要性概念必須從會(huì)計(jì)報(bào)表編制者角度考慮C． 對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)應(yīng)采用相同的重要性水平D． 賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差7．下列說法中，不正確的是（ ）。A． 幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B． 收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的特殊認(rèn)定的證據(jù)C． 對(duì)被審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體合理性作最后的審核D． 確認(rèn)是否有異常或意外的波動(dòng)5．在下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)過多地依賴分析性復(fù)核程序的是（ ）。A． 重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)B． 審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)C． 審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)D． 重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域中各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序是否恰當(dāng)3．下列各項(xiàng)中，主要與具體審計(jì)計(jì)劃的制定相關(guān)的步驟是（ ）。表73 交易循環(huán)與交易類別的劃分循環(huán)主要交易類別銷售和收款銷售、現(xiàn)金收入與銷售調(diào)整購貨和付款購買與現(xiàn)金支出生 產(chǎn)制造、工資籌資和投資短期投資與長期投資、長期負(fù)債與資本三、本章作業(yè)（一） 單項(xiàng)選擇題1．審計(jì)計(jì)劃的編制人是（ ）。（2）對(duì)受某個(gè)交易循環(huán)中的某類交易影響的一組認(rèn)定，使用同一種策略。再次審計(jì)中比在初次審計(jì)中對(duì)更多的認(rèn)定可能使用此法。審計(jì)主要受大量日常交易影響的賬戶的有關(guān)認(rèn)定常用到此法。審計(jì)主要受不常發(fā)生的交易和調(diào)整分錄影響的賬戶的有關(guān)認(rèn)定時(shí)常用到此法。而在再次審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師假設(shè)以前年度使用的符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試在本年仍然適用，但最終的決定仍是在審計(jì)過程中做出的。在初次審計(jì)中，對(duì)上述組成要素中的第4個(gè)要素，一般不列出所需執(zhí)行的具體符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（四）初步審計(jì)策略
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