【正文】 如下圖所示：。投資利稅率，其中“利”是指稅后利潤總額，“稅”是指全部銷售數(shù)量的稅金及附加。表93 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表序號項目名稱試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期第2年第3年第610年　生產(chǎn)負荷80%100%100%1產(chǎn)品營業(yè)收入 2增值稅 3營業(yè)稅金及附加 城市維護建設(shè)稅 教育費附加 利潤及分配，按利潤總額的15%計繳企業(yè)所得稅。（3）。其中，城市維護建設(shè)稅按增值稅稅額的7％計算，而教育費附加按增值稅稅額的3％計算。表92 總成本費用估算表單位:萬元序號項 目試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期　　234567891011　生產(chǎn)負荷80%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1直接成本 外購原料 外購燃料 外購動力 2工資及福利費 3修理費 4折舊費 5攤銷費　　　　　　　　　　6利息支出 流動資金利息 7其它費用 營業(yè)費用 管理費用 　總成本 9:可變成本 10固定成本 11經(jīng)營成本 三、營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加、利潤及分配產(chǎn)品營業(yè)收入在整個生產(chǎn)期內(nèi)按不變價格計算，產(chǎn)品年平均營業(yè)收入1000萬元。總成本費用總成本費用正常年份總成本費用為862萬元，正常年份經(jīng)營成本為852萬元。——管理費用：管理費用主要用于產(chǎn)品的開發(fā)、企業(yè)管理服務(wù)費、咨詢費、辦公費及差旅費等。其它費用——營業(yè)費用：營業(yè)費用主要用于產(chǎn)品的推廣和宣傳費用以及經(jīng)營銷售人員差旅費等。修理費本項目的修理費按固定資產(chǎn)原值的2％計提。月測算，職工福利費按職工工資總額的14％提取，項目定員25人，總計年工資及福利費總額105萬元。其中，%，其余為原輔材料成本。財務(wù)基準收益率按12％計。交納所得稅為利潤總額的15％。城市維護建設(shè)稅為增值稅納稅額的7％。表8—3 投資計劃與資金籌措表（單位：萬元）　項目利率合計籌備期正常期20101項目投入總資金　500100400固定資產(chǎn)投資　10010000流動資金　4000400投資方向調(diào)節(jié)稅　00002資金籌措　500100400項目總投資　5001004000　＃固定資產(chǎn)投資　10010000?。ｄ伒琢鲃淤Y金　40004000第九章 項目財務(wù)分析、經(jīng)濟分析與主要指標一、財務(wù)效益計算的依據(jù)及說明本項目的財務(wù)評價計算期按10年計，其中，項目建設(shè)試產(chǎn)期為12個月，生產(chǎn)經(jīng)營期為10年（含籌備期1年，正常生產(chǎn)期9年）。（3）、企業(yè)未考慮到的剩余資金由銀行貸款解決，%。項目所需其它流動資金由自有資金及申請銀行貸款解決，%。項 目單位：萬元 預(yù)算 備注　　　　　　　網(wǎng)上商城 　ERP系統(tǒng) 　呼叫中心系統(tǒng) 　辦公設(shè)備 　倉房建設(shè) 物流固定資產(chǎn)投入 現(xiàn)金支出合計 　流動資金使用本項目的流動資金在第1年投入，其中，為保證項目建成后進行試運轉(zhuǎn)所必需的250萬元鋪底流動資金（用于人工、購貨、水、電、電話、饍食、廣告等開支）在第1年全部投入。其中，固定資產(chǎn)投資為100萬元，鋪底流動資金為250萬元。其中，鋪底流動資金250萬元。估算公式為：流動資金=年營業(yè)收入額營業(yè)收入資金率（流動資金/主營業(yè)務(wù)收入）。流動資金使用本項目的流動資金需求量是指項目運營過程中，滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)所需要的流動資金的最低保有量。經(jīng)測算，本項目固定資產(chǎn)投資為100萬元。 累計發(fā)展會員100萬人，計劃人均年消費拉動到300元，實現(xiàn)銷售收入3億元，通過貼牌委托生產(chǎn)方式把毛利率提升至30%。 發(fā)展會員20萬人，計劃人均年消費拉動到200元，實現(xiàn)銷售收入5000萬元，毛利率20%，毛利潤1000萬元。 天津、北京預(yù)計發(fā)展會員用戶50000人，人均平均消費拉動到200元左右，實現(xiàn)銷售收入1000萬元。第七章 整體發(fā)展規(guī)劃：三年，將按照“統(tǒng)籌策劃、突出重點、由易到難、分步實施”的業(yè)務(wù)規(guī)劃原則，逐步完善業(yè)務(wù)模型，并不斷擴大市場覆蓋面：n 第一年A. 電子商城業(yè)務(wù) 完成電子商城網(wǎng)上支付系統(tǒng)、訂單管理系統(tǒng)等營帳系統(tǒng)的建設(shè)工作。先后在中國太平洋保險公司、波特芙蓉購物廣場、芝林藥業(yè)（集團）有限公司、嬰達喜(北京)電子商務(wù)有限公司、維深信業(yè)、好易家網(wǎng)絡(luò)科技公司擔任運營總監(jiān)。第五章 運營策略一、商品策略（針對3類市場）1. 高/中、低流通商品組合/比例：高流通商品：奶粉、防尿、輔食、雜志、洗護用品、紀念品中流通度商品：日用品、玩具、圖書/音像、媽媽用品、寶寶服飾、月子湯低流通商品組合：小電器、寢具、車床、保健品、化妝品、兒童家具2. 代理/自有商品組合：理想中代理和自有品牌比例/利潤貢獻率 — 自有品牌40%，代理品牌60%，前者貢獻60%以上利潤，后者貢獻40%左右利潤；自有品牌商品/開發(fā)速度（視資金狀況而定）：階段品類第一階段（2008/6入市）1．純棉家居用品品牌； （純棉）、嬰兒服飾品牌（純棉）；3．產(chǎn)后防脫發(fā)精油產(chǎn)品；第二階段（2008/1010家左右賣場）1．嬰兒日用品（奶瓶、奶嘴等）；2．孕婦/產(chǎn)后專業(yè)化妝品；；；包銷商品：從網(wǎng)絡(luò)通過定期搜集信息資料篩選代理的國外品牌；國內(nèi)新上市的有特色/賣點的產(chǎn)品成為包銷商；自己所屬品牌既在自有賣場，同時進入批零體系；代理品牌商品：3. 高利潤/低利潤商品組合：高利潤商品服裝、保健品、玩具、圖書音箱、化妝品/自有、總代理、包銷商品/低知名度非廣告（雜志廣告）商品/國內(nèi)商品/非可比性商品/低忠誠度商品；低利潤商品快速消費品、消耗品、車床等/代理商品/高知名度廣告商品/國外知名品牌/可比性商品/高忠誠度商品；4. 高/低知名度、高/低忠誠度商品組合：高知名度商品電視廣告商品、雜志廣告商品、賣場推廣商品、口碑推薦商品、醫(yī)院廣告/推薦/使用商品、地區(qū)強勢品牌商品；低知名度商品地方賣場雜牌商品、“三無商品”、嬰童專賣店商品；高忠誠度商品涉及健康等如奶粉、輔食、保健品等，童車；低忠誠度商品服裝、媽媽用品、圖書、玩具等；5. 1/2/3類城市商品組合：一類城市：奶粉/輔食（洋品牌）、日用品、洗護用品（洋品牌）、童車/床、玩具基本選擇名牌商品；二類城市：奶粉/輔食（洋品牌+國產(chǎn)名牌）、日用品/洗護用品（國產(chǎn)名牌+洋品牌）、童車（國產(chǎn)名牌）、玩具（批發(fā)市場）、衣服（地方品牌/雜牌/批發(fā)市場）；三類城市：奶粉/輔食（國產(chǎn)名牌+地區(qū)名牌）、日用品/洗護用品（國產(chǎn)名牌+雜牌）、童車（雜牌+國產(chǎn)名牌）、衣服（雜牌）、玩具（雜牌）二、價格策略：a) 可比性/不可比性商品、品牌、品類：參照項目內(nèi)容渠道超市類商品奶粉、輔食、紙尿褲、洗護用品、日用品、嬰兒服裝、營養(yǎng)保健品、化妝品、玩具/音像、圖書、家居用品商場類商品童裝、玩具、童車床、嬰童店中店批發(fā)市場類全線產(chǎn)品/品牌品類/平均利潤率城市級別奶粉/輔食類商品雀巢（米粉）、雅仕利、完達山、伊利、亨氏、貝因美為高可比性商品/雅培、美贊臣、多美滋、惠氏、匯力多、森永、圣元、伊威、菜娃、依云為中可比度商品/澳優(yōu)、美素、安滿、優(yōu)素、嘉寶、百樂麥為低可比性商品；防尿類商品幫寶適（紅/綠）、愛得利為高可比性商品/菲比、好奇、恒安、媽咪寶貝為中度可比性商品/大王、噓噓樂等為低可比性商品；日用品貝親、NUK、愛得利為高可比性商品/喜多、新安怡、松下、嬰之侶、康貝、寶貝可愛、黃色小鴨、安安為中度可比性商品/布朗博士、湯美、福喜兒、人之初、泰科寶寶、可愛洛彼等為低可比性商品；如廁用品皆為低可比性商品；洗護用品強生、郁美凈、孩兒面、威露士、開米為高可比性商品/寶貝可愛、愛護、妙思樂、菲麗潔、藍貝為中可比性商品/咪咪、金盞花系列為低可比性商品；玩具我家寶貝、百利威、星月、木馬費雪、拉拉布書等為中度可比性商品/其余為低可比性商品；車床好孩子為高可比性商品/康貝、你我他、MAMALOVE、寶貝第一、葆葆等為低可比性商品；保健品/化妝品合生元、勁得鈣、三精、99減肥保健品、施爾康、太太、玉蘭油等為高可比性商品/首兒、伊可新、生命陽光、培芝、智靈通、漢臣氏、屈臣氏等為低可比性商品；嬰兒服裝/童裝前者基本為低可比性商品，后者多為可比性商品，如好孩子、水孩兒、麗嬰房等品牌；媽媽用品十月天使、珊拉那、婷美為中可比性商品/其余為低可比性商品；一類城市多為高可比性商品和品牌商品/多為大、中型全國性洋超市或地方強勢超市；二類城市高可比性及中可比性商品較多，品牌商品和非品牌商品并舉/多為地方或全國便利店體系超市；三類城市高可比性、中可比性商品比較少/多為地區(qū)性強勢品牌或本地超市品牌；b) 定價參照標準：n 高可比性商品參照超市、商場的相關(guān)零售價格；n 低可比性商品/獨家商品主要參照3類城市生活水平制定；n 自有品牌主要參照高可比性商品，價格稍低；c) 平均利潤率(4050%)：三、品牌策略：1) 品牌背書：“網(wǎng)站名稱” 優(yōu)質(zhì)嬰幼用品配送專家 一牌多品：1. 嬰幼日用品自有品牌：2. 孕嬰化妝品自有品牌：3. 嬰幼小家電自有品牌：4. 嬰幼家具自有品牌：5. 孕嬰家居用品自有品牌：6. 育兒圖書/音像渠道專業(yè)品牌：7. 孕嬰紀念品自有品牌：8. 孕嬰用品電視直銷專業(yè)品牌：9. 孕嬰服裝自有品牌：10. 嬰幼配送用品專業(yè)品牌：四、整體運營方案整合營銷（IMC）運營方案：“嬰幼用品專業(yè)零售賣場/B2C網(wǎng)站/DM直遞目錄” — “整合營銷”運營原則：1．三種嬰幼用品零售業(yè)態(tài)并存，其中門店和直遞目錄是重點渠道；2．B2C與直營賣場并舉，后者為樣板店兼區(qū)域配送管理中心；3．全國樣版店與重點區(qū)域推廣結(jié)合；4．代理品牌/包銷品牌/自有品牌并舉；5．一類城市/二類城市/三類城市商品組合、推廣模式等分別管理；6. 雜志/電視/網(wǎng)絡(luò)推廣/社區(qū)推廣/教育營銷/醫(yī)院營銷等多種運營模式并舉；7. 網(wǎng)絡(luò)招商/雜志招商/特許經(jīng)營展招商/區(qū)域招商說明會/區(qū)域招商媒體廣告/中國經(jīng)營報招商并舉；市場運營周期市場運營方案籌備階段