現(xiàn)金流量表明細審計程序表(參考版)
2025-07-07 22:20本頁面
【正文】 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：。6．驗算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。審計人員應(yīng)審閱應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付福利費、應(yīng)交所得稅、預(yù)提費用和其他應(yīng)付款等賬簿資料，分析調(diào)整經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少額。第八，審查經(jīng)營性應(yīng)付項目。經(jīng)營性應(yīng)收項目主要指應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分。第六，審閱存貨明細賬，分析調(diào)整存貨減少額。第四，審閱固定資產(chǎn)清理、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入等賬簿資料，分別計算處置固定資產(chǎn)的收益和固定資產(chǎn)報廢損失。其次，審閱固定資產(chǎn)及累計折舊表，分析調(diào)整本期計提的折舊。（2）審閱損益表，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。5．檢查現(xiàn)金流量表補充資料。4．計算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。（11）審查與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金支出。本項目反映企業(yè)因發(fā)生重大虧損短期內(nèi)無力彌補或縮小經(jīng)營規(guī)模經(jīng)工商行政管理部門批準而由股東抽回資本所發(fā)生的現(xiàn)金支出。審計人員應(yīng)審閱固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)、長期應(yīng)付款等賬簿資料，分析調(diào)整本期實際支付的融資租賃固定資產(chǎn)的租金，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的項目進行核對，檢查兩者是否一致。（9）審查融資租賃所支付的現(xiàn)金。本項目反映企業(yè)用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的項目進行核對，檢查兩者是否一致。（7）審查分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金。委托金融企業(yè)發(fā)行股票或債券而由金融企業(yè)代付費用應(yīng)在籌資款項中扣除，不包括在本項目中。該項目反映企業(yè)為發(fā)行股票、債券或向金融企業(yè)借款等籌資活動發(fā)生的各種費用，如咨詢費、公證費、印刷費等。審計人員應(yīng)審閱各種短期、長期借款明細賬，短期、長期應(yīng)付債券明細賬等賬簿資料并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進行核對，檢查兩者是否一致，分析調(diào)整償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的項目進行核對，檢查兩者是否一致。該項目反映企業(yè)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括歸還審計人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）現(xiàn)金流量表明細審計程序表被審計企業(yè)名稱: 頁次：4 審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號金融企業(yè)借款、償付到期的債券等。審閱與其他籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入賬簿，分析調(diào)整其他、與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。審閱各種短期、長期借款明細賬，分析調(diào)整借款收到的現(xiàn)金，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。審計人員應(yīng)審閱應(yīng)付債券——債券面值、應(yīng)付債券——債券溢價、應(yīng)付債券——債券折價、短期應(yīng)付債券
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