企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表計(jì)稅工資調(diào)整(參考版)
2025-07-03 17:45本頁面
【正文】 ：10行2列工會(huì)經(jīng)費(fèi)將10行1列*2％與6行2列、7行2列相比，取三者最小數(shù)填列，本列數(shù)與6行2列差填11行2列；福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)因6行和7行相關(guān)數(shù)據(jù)一致，可把10行1列的數(shù)＊（14％、％）填入10行4列，并與6行4列相比，差額填入11行4列。（3）根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》1列6行＝156000，1列7行＝148000列10行＝139600元，1列11行＝1列6行－1列10行＝16400元。以上兩段合計(jì)全年工資薪金納稅調(diào)增額＝8400＋8000＝16400元。（1）先分段計(jì)算確定2006年納稅調(diào)整額計(jì)算上半年扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)960上半年實(shí)際經(jīng)營月份＝109606＝57600元計(jì)提、實(shí)發(fā)工資66000元，則扣除限額＝57600元（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)，上半年工資已發(fā)清）；上半年納稅調(diào)整額＝上半年計(jì)提的工資薪金－上半年工資薪金扣除限額＝8400元。（3）根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》1列6行＝15600元，1列7行＝15600元，1列10行＝14400元，1列11行＝1列6行－1列10行＝1200元。以上兩段合計(jì)全年工資薪金納稅調(diào)增額＝0＋1200＝1200元。則：（1）先分段計(jì)算確定2006年納稅調(diào)整額計(jì)算上半年扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)960上半年實(shí)際經(jīng)營月份＝19606＝5760元＞實(shí)發(fā)工資4800元，則扣除限額＝4800元（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)）；上半年納稅調(diào)整額＝上半年計(jì)提的工資薪金－上半年工資薪金扣除限額＝0元。（3）根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》1列6行＝15000元，1列7行＝15000元，1列10行＝13560元，1列11行＝1列6行－1列10行＝1440元。以上兩段合計(jì)全年工資薪金納稅調(diào)增額＝1440＋0＝1440元。則：（1）先分段計(jì)算確定2006年納稅調(diào)整額計(jì)算上半年扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)960上半年實(shí)際經(jīng)營月份＝19606＝5760元（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)）；上半年納稅調(diào)整額＝上半年計(jì)提的工資薪金－上半年工資薪金扣除限額＝7200－5760＝1440元。計(jì)算下半年工資薪金扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)1600下半年實(shí)際經(jīng)營月份，如果計(jì)算的工資薪金扣除限額大于實(shí)發(fā)工資薪金額，則下半年工資薪金扣除限額＝下半年的實(shí)發(fā)工資薪金額；下半年納稅調(diào)整額＝下半年計(jì)提的工資薪金－下半年工資薪金扣除限額（注意納稅調(diào)整額不得為負(fù)數(shù)，小于零時(shí)不調(diào)整）。計(jì)稅工資的計(jì)算調(diào)整只在附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》，計(jì)算結(jié)果帶入附表四工資薪金欄次，不再涉及附表四、附表五其他納稅調(diào)整欄次的填寫。關(guān)于對(duì)2006年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表計(jì)稅工資調(diào)整計(jì)算的注意事項(xiàng)因2006年度中間計(jì)稅工資政策發(fā)生變化，給2006年度的計(jì)稅工資調(diào)整計(jì)算帶來了困難，為方便納稅人計(jì)算填列，我們對(duì)2006年度計(jì)
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