【正文】 第五條 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)（集團(tuán)）公司技術(shù)。 第二章 組織結(jié)構(gòu) 第四條 投資委是（集團(tuán)）公司董事會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 第二條 管理范圍是指（集團(tuán)）公司以及下屬企業(yè)（子公司）的技術(shù)改造、對(duì)外投資、招商引資等項(xiàng)目。 六、本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 四、預(yù)算分析報(bào)告完成后，應(yīng)上報(bào)公司董事會(huì)、公司預(yù)算委員會(huì)及辦公室各一份。 ㈣ 資金回籠及支出情況、現(xiàn)金收入主要內(nèi)容和工資及主要稅費(fèi)、現(xiàn)金支出情況 ㈤ 年度總結(jié)財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)指標(biāo)： 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率 ㈥ 其它需說明的情況(重大事項(xiàng)專題上報(bào))。 ㈢ 財(cái)務(wù)情況說明 各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)收入情況，預(yù)算完成情況和比較分析； 各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用情況； 產(chǎn)品綜合毛利率及三費(fèi)率預(yù)算完成情況和比較分析； 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減情況、增減幅度、增減原因分析； 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的主要支出內(nèi)容和結(jié)構(gòu)分析； 盈虧情況。根據(jù)預(yù)算管理要求，為加強(qiáng)預(yù)算分析工作，強(qiáng)化公司對(duì)下屬企業(yè)預(yù)算計(jì)劃的檢查與監(jiān)督，了解預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)情況，特建立預(yù)算分析報(bào)告制度： 一、范圍：公司二級(jí)預(yù)算單位 二、時(shí)間：月報(bào)12日前、半年報(bào)7月底前、年報(bào)2月底前上報(bào) 三、預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容： ㈠ 產(chǎn)銷增減情況 產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率增減幅度、預(yù)算完成率及比較分析； 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，有所為產(chǎn)品產(chǎn)值、產(chǎn)量，出口產(chǎn)品產(chǎn)量，出口交貨值，新產(chǎn)品產(chǎn)值率等指標(biāo)預(yù)算完成率及比較分析； 以上增減原因分析 ㈡ 資產(chǎn)、負(fù)債增減情況 主要資產(chǎn)的增減情況：存貨變動(dòng)、應(yīng)收帳款增減。 ㈡ 本規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。其次通過審計(jì)確認(rèn)后，對(duì)預(yù)算單位獎(jiǎng)懲實(shí)行兌現(xiàn)。 每季對(duì)條線預(yù)算責(zé)任人根據(jù)分預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定在剩余時(shí)間內(nèi)完成年度分預(yù)算應(yīng)采取的措施，同時(shí)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 每季根據(jù)實(shí)際完成情況，對(duì)各責(zé)任區(qū)進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)。一般情況下不允許隨意調(diào)整，由于外部環(huán)境發(fā)生變化需要調(diào)整時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定的程序，由下達(dá)預(yù)算的部門批準(zhǔn)。 ㈦ 預(yù)算的剛性與彈性。㈥ 健全預(yù)算內(nèi)部審計(jì)制度。 責(zé)任預(yù)算單位根據(jù)季度、年度資金預(yù)算，制定月度資金收支預(yù)算來確保公司整體資金運(yùn)行，降低資金使用成本，維護(hù)資金安全。公司新一年預(yù)算一般提前在本年10月編制，通過自上而下、自下而上，上下結(jié)合的平衡、協(xié)調(diào)后，提交董事會(huì)討論和下達(dá)。 ㈣ 明確預(yù)算編制原則。 ㈡ 以公司—企業(yè)—車間為責(zé)任區(qū)，建立公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，企業(yè)經(jīng)理為第二責(zé)任人、車間主任為第三責(zé)任人的保證體系。 投資委員會(huì)定期召開投資例會(huì)，決定投資項(xiàng)目的概算進(jìn)度，用款計(jì)劃。 l、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部每月進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)，及時(shí)分析市場(chǎng)，采取措施調(diào)整營(yíng)銷策略和生產(chǎn)產(chǎn)品方案，確保生產(chǎn)及銷售計(jì)劃完成。 企業(yè)以分管領(lǐng)導(dǎo)為第一負(fù)責(zé)人，管理部門負(fù)責(zé)人為第二負(fù)責(zé)人，車間分管主任為第三責(zé)任人。 ㈠ 以分管領(lǐng)導(dǎo)—專業(yè)部室—企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)—管理部門—車間的條線建立預(yù)算保證體系。 四、預(yù)算的保證體系 預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)各方面，為確保預(yù)算目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)、建立預(yù)算保證體系尤為重要，特別是對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全過程的監(jiān)控，是預(yù)算目標(biāo)完成的保證。 ㈥ 預(yù)算委員會(huì)辦公室，根據(jù)初步預(yù)算匯總分解，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，召開全體預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，確定公司整體預(yù)算及分解預(yù)算的框架原則。 根據(jù)投資、銷售、成本費(fèi)用、利潤(rùn)收益、還貸計(jì)劃，編制年度資產(chǎn)負(fù)債表，并據(jù)此分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。 根據(jù)各部門制定的預(yù)算，匯總編制現(xiàn)金預(yù)算、資金預(yù)算及收益（利潤(rùn)）預(yù)算。 管理費(fèi)用預(yù)算，主要控制可控費(fèi)用，采用零基預(yù)算為主，結(jié)合歷史成本，按費(fèi)用內(nèi)容分別預(yù)算。 編制對(duì)外投資子公司、參股公司年度發(fā)展和利潤(rùn)計(jì)劃。 ㈣ 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部制定年度資產(chǎn)存量管理預(yù)算。 由投資審核委員會(huì)制定公司開發(fā)、投資方向，并根據(jù)投資戰(zhàn)略確定年度開發(fā)、投資項(xiàng)目。 干部人事部門按董事會(huì)確保的工資增長(zhǎng)水平目標(biāo)及實(shí)際贏利能力，制定人工成本，同時(shí)根據(jù)公司對(duì)勞動(dòng)力成本的總體要求，制定減員增效計(jì)劃。 ㈡ 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部編制成本費(fèi)用預(yù)算，干部人事部參與人工成本預(yù)算。 制定主要原材料采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格，以收量支編制采購(gòu)原料現(xiàn)金支付預(yù)算。 結(jié)合市場(chǎng)產(chǎn)品銷售方案，核定存貨儲(chǔ)備金額，制定生產(chǎn)預(yù)算。 制定產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)價(jià)格。 ㈠ 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部認(rèn)真分析市場(chǎng)狀況，預(yù)測(cè)產(chǎn)品發(fā)展變化，包括需求量與價(jià)格趨勢(shì)，制定產(chǎn)品市場(chǎng)營(yíng)銷。以銷售預(yù)算作為起點(diǎn)，確定生產(chǎn)預(yù)算，再以此平衡關(guān)系，搞好一系列其他業(yè)務(wù)預(yù)算，同時(shí)控制成本，形成成本預(yù)算與資金劃撥預(yù)算，最后將各業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，結(jié)合董事會(huì)有關(guān)年度降本增效、壓縮存貨及應(yīng)收款，擴(kuò)大投資收益等總體目標(biāo)形成財(cái)務(wù)預(yù)算。 三、預(yù)算的制定體系 預(yù)算編制過程采用從上到下，從下到上，再?gòu)纳系较碌难h(huán)往復(fù)過程。 ㈤ 公司董事會(huì)。研究預(yù)測(cè)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境變化和生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、技改、投資等情況，編制各系統(tǒng)的預(yù)算計(jì)劃，報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)辦公室，同時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行全過程。是公司預(yù)算管理的牽頭工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)收集、編制、控制分析預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)重大事項(xiàng)提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)討論決定。是公司預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算制度變更、檢查、評(píng)價(jià)、考核、獎(jiǎng)懲等預(yù)算管理工作，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加。 ㈢ 通過預(yù)算管理，增強(qiáng)從嚴(yán)管理的“剛性”意識(shí)。 一、預(yù)算管理的必要性 ㈠ 通過預(yù)算管理，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。 第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、干部人事部。 第二十七條 財(cái)務(wù)主管享受（集團(tuán)）公司業(yè)務(wù)主管待遇。 第六章 財(cái)務(wù)主管的考核和獎(jiǎng)懲 第二十六條 對(duì)已聘任的財(cái)務(wù)主管，每年由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部牽頭，會(huì)同干部人事部組織定期考評(píng)。 第二十四條 對(duì)因財(cái)務(wù)監(jiān)控不力，未發(fā)現(xiàn)和制止本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，而造成國(guó)有資產(chǎn)流失的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第二十二條 按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第二十條 履行（集團(tuán)）公司賦予的其他職權(quán)。 第十八條 有權(quán)向（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出其所屬部門財(cái)會(huì)人員的任用、晉升調(diào)動(dòng)獎(jiǎng)懲建議。 第十六條 對(duì)所屬單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性予以審核。 第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)和審計(jì)規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟(jì)管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。 第十二條 參與擬訂本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)成本費(fèi)用開支計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況過程控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量分析。 第十條 財(cái)務(wù)主管的任期一般為三年，視實(shí)際情況可以續(xù)聘或提前解聘，并實(shí)行定期輪換。 第三章 財(cái)務(wù)主管的聘任、解聘和任期 第九條 按“誰出資誰委派的原則”，財(cái)務(wù)主管按（集團(tuán)）公司干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。 ㈣ 監(jiān)督管理，公正獨(dú)立。 ㈡ 遵紀(jì)守法，秉公辦事。 ㈤ 擔(dān)任財(cái)務(wù)主管一般須具有中級(jí)以上的財(cái)會(huì)和審計(jì)職稱專業(yè)人員，專業(yè)工作須在五年以上。 ㈢ 具有較高的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，熟悉黨和國(guó)家的方針政策、金融財(cái)經(jīng)等方面法規(guī)。 第七條 財(cái)務(wù)主管的任職資格： ㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護(hù)和承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任感。 第五條 財(cái)務(wù)主管受（集團(tuán)）公司聘任和委派，代表（集團(tuán)）公司履行對(duì)本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，并接受國(guó)家財(cái)政審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。 第三條 實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派的目的，是為了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作秩序，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)國(guó)家正當(dāng)利益，維護(hù)職工合法權(quán)益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)（集團(tuán)）公司的健康發(fā)展。 第十六條 本管理規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行第一章 總 則 第一條 根據(jù)國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督意見的通知[國(guó)發(fā)（1997）9號(hào)]和上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定[滬委組（1997）770號(hào)]的文件精神，結(jié)合有色(集團(tuán))公司的實(shí)際情況，特制訂本管理規(guī)定。第十四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的待遇一般不低于企業(yè)行政副職，考核辦法另行規(guī)定。 財(cái)務(wù)總監(jiān)有上述所列行為，除給予必要的黨紀(jì)、政紀(jì)處分外，還應(yīng)取消技術(shù)職稱評(píng)定資格，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，以及給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。 有會(huì)計(jì)違法行為和偽造、編造會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，損害國(guó)家利益、社會(huì)大眾利益的。 對(duì)偷漏稅行為、違法收支、私設(shè)小金庫(kù)、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、揮霍浪費(fèi)國(guó)有資產(chǎn)的行為，不抵制、不制止、不報(bào)告，使國(guó)家利益遭受損失的。 ㈡ 財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中有下列情況之一的，區(qū)別情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、直至開除公職的處分。 在廉政自律方面，事跡突出的。 在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益方面，取得顯著成績(jī)的。 在加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，應(yīng)用現(xiàn)代管理手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績(jī)的。 第五章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核和獎(jiǎng)懲 第十三條 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行嚴(yán)格的定期和任期考核，由（集團(tuán)） 公司干部人事部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。 第四章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的聘任、解聘和任期 第十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)人選由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提名報(bào)主管的干部人事部審核，符合本規(guī)定第六條要求的，并經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)議討論同意后，由（集團(tuán)）公司作出聘任或解聘決定。 ㈤ （集團(tuán)）公司規(guī)定的其他需要聯(lián)簽的事項(xiàng)。 ㈢ 通過銀行辦理限額范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第十條 建立經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度，須聯(lián)簽批準(zhǔn)方為有效的主要事項(xiàng)有： ㈠ 提供限額范圍內(nèi)貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押。 ㈣ 對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 ㈡ 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 ㈦ 定期向（集團(tuán)）公司報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況，并接受有關(guān)部門的質(zhì)詢； ㈧ 監(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并有權(quán)向企業(yè)提出審計(jì)建議； ㈨ 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員和關(guān)鍵崗位、重要崗位人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，必須事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，并報(bào)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部確認(rèn)； ㈩ 每月參加（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部工作例會(huì)，并通報(bào)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)； (十一)（集團(tuán)）公司賦予的其他職權(quán)。 第三章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職權(quán) ㈠ 組織并監(jiān)控企業(yè)日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)； ㈡ 參與擬訂有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大計(jì)劃、方案，包括年度預(yù)、決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、投融資計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等。 第六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格由（集團(tuán)）公司干部人事部會(huì)同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，在適當(dāng)時(shí)候，實(shí)行資格證書制度（具體辦法另行規(guī)定）。 第五條 凡有下列情況之一的，不具備財(cái)務(wù)總監(jiān)任職資格。 ㈤ 一般應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)管理中級(jí)職稱，并有取得中級(jí)職稱后三年以上的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)專業(yè)工作經(jīng)歷。 ㈢ 具有扎實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎(chǔ)知識(shí)，具有較高的理論政策水平，熟悉經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等方面的法律、法規(guī)。 第二章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格 第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格 具有堅(jiān)定正確的理想和信念，有維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任感。 第三條 本制度適用于下列公司： ㈠ 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值2000萬元以上的大中型企業(yè)。 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本制度。 ㈢ 本規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 九、其他 ㈠ 本規(guī)定如和國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有不符之處，按《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。 ㈣ 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外開給發(fā)票或收據(jù)。 ㈡ 銀行存款付出和支票簽發(fā)，可由出納人員經(jīng)辦，但必須由財(cái)務(wù)主管或主管指定的專人蓋章，互相制約。 ㈢ 電算化會(huì)計(jì)資料信息必須定期打印輸出，每月必須作備份，妥善保存。 七、會(huì)計(jì)電算化 ㈠ 財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)必須事前經(jīng)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部認(rèn)可，完成合格后要報(bào)（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，并由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部向財(cái)政局會(huì)計(jì)處報(bào)告?zhèn)浒?，方可正式運(yùn)行。 ㈤ （集團(tuán)）公司下屬單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按（集團(tuán)）公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的申報(bào)日期制定結(jié)帳日程表，按時(shí)完成匯總和結(jié)帳工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及內(nèi)部各種附表，或會(huì)計(jì)資料。 ㈢ 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿中的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證、帳帳、帳實(shí)相符。 ㈡ 每月終了，會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行帳、帳相對(duì)，核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符。 六、會(huì)計(jì)結(jié)帳工作 ㈠ 以科目匯總表方式登記總分類帳。 （2）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號(hào)。(網(wǎng)絡(luò)版的帳務(wù)系統(tǒng)由各崗位自行檢索) 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)原始憑證填制機(jī)制記帳憑證，也可以根據(jù)原始憑證匯總填制。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章。 1會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 ⑵ 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 1會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。如果是增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，并將視企業(yè)損失大小，對(duì)當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相應(yīng)處理。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。收回借款時(shí)，應(yīng)另給收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 凡填有大寫和小寫金