【正文】 A、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi) B、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 C、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金3企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，按上年工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提，下列說法正確的是（）A、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、與取得收入有關(guān)的支出 C、公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出 D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動(dòng)報(bào)酬允許稅前扣除，計(jì)入工資總額的項(xiàng)目包括（）A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加 B、由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi) C、由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)3下列項(xiàng)目哪些在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算（）A、招待費(fèi)與廣告費(fèi) B、公益性捐贈(zèng)支出與利息支出 C、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 D、工資薪金支出和營業(yè)外支出企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，同時(shí)滿足哪些條件準(zhǔn)予稅前扣除（）A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價(jià)款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）為成本 B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價(jià)款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi) C、通過接受捐贈(zèng)方式取得的，以公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本 D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本2企業(yè)使用或者銷售存貨的實(shí)際成本，可選擇的具體確定方法是（）A、受益期不超過一年或一個(gè)營業(yè)周期的支出 B、發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C、企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除 D、收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶2下列各項(xiàng)符合資本性支出要求的是（）A、銷售成本 B、銷售費(fèi)用 C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 D、以前年度虧損2企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（） D、規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損部分，不再允許稅前扣除2如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（）A、取得的不征稅收入 B、取得的銷售貨物收入 C、發(fā)生的以前年度虧損 D、取得的免稅收入2企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（）A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額 B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額1確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）A、貨物已銷售同時(shí)收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn) B、貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn) C、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時(shí)刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)1企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備或提供應(yīng)稅勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，銷售實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則是（）A、按發(fā)生的成本或費(fèi)用的金額確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額 B、按企業(yè)的最低價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額 C、按企業(yè)的最高價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額 D、按公允價(jià)值確定實(shí)現(xiàn)的收入額1企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（）A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% B、非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25% C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征稅1企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（）A、銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定 D、股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定1企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（）A、企業(yè)規(guī)模太小 B、不便于稅收的征收管理 C、企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得 D、繳納的稅款較少假設(shè)某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬元，不征稅收入100萬元，免稅收入500萬元，各項(xiàng)扣除3200萬元，上年度虧損200萬元，應(yīng)納稅所得額是（）A、無納稅義務(wù) B、負(fù)無限納稅義務(wù) C、負(fù)有限納稅義務(wù)在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同（）確定納稅義務(wù)A、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全面管理和控制 B、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響 C、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等有實(shí)際管理和控制 D、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)負(fù)部分責(zé)任依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）A、屬于居民企業(yè)。A、僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 B、僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 C、按照企業(yè)的“注冊(cè)登記地”和“控制與管理中心”的復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 D、按照企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人企業(yè)所得稅的納稅人分為（）A、從事拍賣業(yè)務(wù)的拍賣行，以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營業(yè)額 B、福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，以銷售福利彩票收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營業(yè)額 C、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 D、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅3符合旅游企業(yè)營業(yè)稅征收政策的是（）A、支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣除 B、支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣除 C、按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 D、按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅3企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（）A、5% B、5%—20% C、一律為20%3自2004年7月1日起，對(duì)屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺(tái)球征收營業(yè)稅（）A、60000元 B、36000元 C、35000元3某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（）（1－營業(yè)稅稅率）3某銀行某月取得貸款利息收入100萬元，取得逾期還貸罰息的收入10萬元，本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（）（1＋營業(yè)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本（1+成本利潤率）247。A、僅按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營業(yè)稅 B、僅按銷售價(jià)格繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅 C、按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營業(yè)稅，同時(shí)還要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無償贈(zèng)送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅與增值稅2建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（）A、包含設(shè)備的價(jià)款 B、不包含設(shè)備的價(jià)款 C、設(shè)備價(jià)款按50%計(jì)入2總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的，其營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額為（）A、收取的全部費(fèi)用扣除分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的余額 B、收取的全部費(fèi)用加上分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的金額 C、收取的全部費(fèi)用2按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括（）A、按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 B、按3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 C、按5%—20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額2運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營業(yè)稅的收入額為（）A、以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅 B、在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。A、“銀行存款”科目 B、“利息收入”科目 C、“應(yīng)付賬款”科目1金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）A、多交的營業(yè)稅 B、未交的營業(yè)稅 C、應(yīng)交的營業(yè)稅1“營業(yè)稅金及附加”科目的借方登記（）A、扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B、扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C、扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天1“應(yīng)交營業(yè)稅”科目的借方登記（）A、月終結(jié)算的當(dāng)天 B、竣工清算的當(dāng)天 C、結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天1納稅人銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）A、收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、收取的全部價(jià)款但不包括收取的價(jià)外費(fèi)用 C、收取的全部價(jià)款但不包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi) D、收取全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除成本后的余額1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品房的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、建筑安裝業(yè)的分包人 B、建筑安裝業(yè)的總承包人 C、保險(xiǎn)業(yè)的初保人 D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者以下不屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目是（）A、交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè) B、郵電通信業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、文化體育業(yè)按５%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（）A、按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅 B、從高適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 C、從低適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 D、按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）A、生產(chǎn)汽車 B、郵電通信業(yè) C、文化體育業(yè) D、娛樂業(yè)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍（）4消費(fèi)稅的出口退稅率是（）　A、消費(fèi)稅的稅率 B、增值稅的稅率 C、增值稅的退稅率 D、國家另行規(guī)定的退稅率4從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指（）　A、外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價(jià)格 B、工廠銷售價(jià)格（含增值稅） C、工廠銷售價(jià)格（不含增值稅） D、外貿(mào)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)價(jià)格4符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（）　A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C、涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或代理出口的外貿(mào)企業(yè) D、消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的4外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（）　A、出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算 B、出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算 C、出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算 D、不予退還消費(fèi)稅4外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算公式是（）　A、應(yīng)退消費(fèi)稅=出口貨物工廠銷售價(jià)格（不含增值稅）稅率 B、應(yīng)退消費(fèi)稅=出口貨物工廠銷售價(jià)格（含增值稅）稅率 C、應(yīng)退稅額=生產(chǎn)數(shù)量單位稅額 D、應(yīng)退稅額=出口數(shù)量單位稅額50、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）　A、外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 B、購進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫時(shí)：借：庫存商品——庫存出口商品貸：商品采購 C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款貸：商品銷售收入——出口銷售收入 D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本貸：庫存商品——庫存出口商品5外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是（）　A、借記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加（消費(fèi)稅）” B、借記“應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）” C、貸記“商品銷售成本（消費(fèi)稅）” D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”營業(yè)稅參考答案： D A B B ACD ABD ABC BCD D A 1A 1C 1BC 1AB 1B 1B 1C 1C 1B ABCD 2B 2C 2A 2D 2A 2C 2B 2A 2C B 3C 3C 3C 3C 3B 3AC 3AC 3ABC 3ABC不屬于營業(yè)稅的征稅范圍（）（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）247。（1－消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本247。（1－35%） D、按核定價(jià)格計(jì)稅時(shí)，核定價(jià)格=市場零售價(jià)247。（1－30%） D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1－45%） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格247。（1－消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格247。（1＋消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為（）　A、240000元 B、288000元 C、222000元 D、258000元1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）　A、150萬元 B、120萬元 C、175．5萬元 D、124．5萬元1某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個(gè)體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）　A、3090元 B、3000元 C、3400元 D