【正文】 46 。檢查方式：查看項目部接受內外部檢查、審計的相關報告，重點查看報告中披露的問題及項目部的整改資料，抽查并核實重點問題的整改效果，是否存在未按要求完成整改的情況。五、整改落實情況。檢查方式：檢查項目部營業(yè)外支出、其他直接費或間接費用等科目，確認是否存在對外捐贈業(yè)務，如有，核實是否經(jīng)過集團公司審批。四、對外捐贈管理。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司印章管理辦法》（中葛股辦〔2008〕55號）第三章第十一、十二條:使用印章必須經(jīng)本單位負責人批準。檢查資料：印章管理制度、審批登記表。檢查方式：根據(jù)主合同結算條款，對照實際結算辦理情況，分析結算是否存在滯后情況；分析項目損益是否與前期策劃發(fā)生重大偏差，主要偏差點在哪，解決方案是否有效。二、項目結算風險管理。檢查方式：根據(jù)主合同工期約定條款、經(jīng)業(yè)主批復的工期計劃安排，對照實際工程進度情況，判斷工期是否有較嚴重拖延現(xiàn)象；如有，要求項目分析原因并提出解決方案。檢查方式：審查項目部是否出現(xiàn)過安全事故，及事故及善后處理費用支出情況；檢查項目部是否按規(guī)定足額提取安全生產(chǎn)經(jīng)費（水電、鐵路工程為產(chǎn)值的2%），安全生產(chǎn)經(jīng)費是否按規(guī)定使用并建立臺賬；項目部是否存在因項目質量、安全不能達到合同要求，致使業(yè)主投訴的情況。、安全事故或致使業(yè)主投訴。檢查資料：工程項目情況介紹、財務報表、財務賬簿、合同簽訂及經(jīng)營結算資料。檢查方式：要求項目部提供非生產(chǎn)性開支控制文件，對照檢查非生產(chǎn)性開支是否控制在標準以內，重點抽查單筆大額非生產(chǎn)性開支是否符合規(guī)定。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2012年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：工程施工中，項目部按月、季、年進行成本核算，每月開展經(jīng)濟活動分析，檢查項目成本計劃的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。檢查資料：考核資料、績效發(fā)放財務憑證。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：工程施工中，項目部按月、季、年進行成本核算，每月開展經(jīng)濟活動分析，檢查項目成本計劃的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。檢查資料：經(jīng)濟活動分析會會議紀要。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：項目部對子（分）公司下達的目標成本和各項費用進行分解、調整、綜合、平衡，確定項目部內容的成本控制總目標、分項目標和階段目標，以此作為項目成本控制的依據(jù)。檢查資料：成本控制目標文件、成本分解資料。檢查依據(jù)：《中華全國總工會關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知工會經(jīng)費》、本單位相關的制度。檢查資料：工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費開支明細賬、工會經(jīng)費、職教經(jīng)費相關制度文件。檢查方式：查看項目部應付職工薪酬社會保險明細賬，核實職工的社會保險費用是否足額計提，足額上繳貨幣資金。檢查依據(jù)：各單位相關規(guī)章制度、繳納職工社保費用。檢查資料：與獎勵相關的制度、申請發(fā)放的報告及審批資料?！豆べY總額預算管理暫行辦法》中葛股人資〔2014〕51號第十一條：各單位要以公司核定的工資總額預算為限，嚴格控制年度工資總額發(fā)放。檢查依據(jù)：《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。檢查資料：薪酬發(fā)放臺賬、應付職工薪酬明細賬、工程施工明細賬、工資總額核定文件、薪酬管理相關的制度文件。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第十五條：實行風險擔保，按完成該項目責任目標獲得薪金的15%作為擔保金。檢查方式：由項目部上一級單位財務部門提供繳款證明。檢查依據(jù)：《年度經(jīng)營責任制管理辦法》（中葛股生管〔2014〕122號）第十條：各單位應嚴格按照公司考核結果兌現(xiàn)年薪。檢查方式：統(tǒng)計出項目部領導一定時期內的基薪及績效薪金發(fā)放金額（應付總額），即領導收入臺賬。；項目部領導薪酬是否存在超發(fā)的情況。檢查方式：檢查二級總部與項目經(jīng)理簽訂的《內部考核責任書》，責任書中明確進度、成本、質量、安全、環(huán)保、變更索賠、資金管理、上繳費用、廉政建設等指標及獎罰規(guī)定，并核實內部考核的執(zhí)行情況；檢查建立的相應的監(jiān)督與評價機制及其執(zhí)行情況。是否建立健全并執(zhí)行了以項目經(jīng)理責任制為核心的項目核算、考核、監(jiān)督、評價責任體系。《勞動合同法實施細則》第七條：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依照勞動合同法第八十二條的規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十三條：禁止和本單位沒有勞動合同關系的人員出任項目經(jīng)理、總工程師、財務主管、安全質量主管等項目部關鍵崗位。檢查資料：職工花名冊、合同（協(xié)議）、任命文件、工資表、財務憑證。第11點：應追究對方違約責任或提出索賠而擅自放棄造成較大損失的。檢查方式：檢查合同履行情況，關注未正常履約造成損失的合同，分析原因，是否為合同約定范圍內的變更索賠，項目部未爭取而造成損失，或為其個人謀取利益?！豆芾斫睢返诎藯l：是否存在不按合同原則及相關程序批準和辦理承（分）包商的變更、索賠的情況。檢查依據(jù)：各單位的變更索賠管理制度。（3）檢查有無超出合同約定對分包方單價辦理變更索賠的情況。檢查方式：（1）查看被審計單位的合同變更索賠審批權限及流程，實際操作中是否按規(guī)定執(zhí)行。三、合同變更、違約追責管理、索賠的情況。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第七條規(guī)定：合理設置合同條件，履約擔保，質量擔保、違約責任等合同條款應齊備。檢查資料：合同文本。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十二條：禁止與自然人簽訂工程分包合同，必須與有相應資質的單位簽訂工程分包或勞務分包合同。檢查方式：（1）根據(jù)招標文件要求，合同內容，比對分包商、供貨商的營業(yè)執(zhí)照、資質證書，核實是否符合相應的專業(yè)資質，有無無資質，或資質等級不夠的情況。、資質不全的企業(yè)、 自然人簽訂合同的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《中國能源建設股份有限公司招標管理規(guī)定》（中能建股發(fā)企管〔2015〕79號文）第二十九條：需求方和中標人應當在中標通知書發(fā)出之日起30日內，依據(jù)招標文件和中標人的投標文件，訂立書面合同。檢查資料：招標文件、中標通知書、合同文本。檢查依據(jù)：《管理禁令》第五條：對外業(yè)務是否存在不簽合同、先干后簽合同、未經(jīng)評審或規(guī)避程序簽訂合同的情況。（3）檢查合同評審記錄，查看簽約合同單位有無組織合同內部評審，或應當報而沒有報上一級主管部門審批就簽訂合同的情況。檢查方式：（1）根據(jù)財務往來輔助賬核對業(yè)務簽訂合同情況，并根據(jù)合同金額≥10萬元（如為單價合同，則參照累計結算金額）檢查是否簽訂了書面合同。二、合同簽訂管理、先干后簽合同、未經(jīng)評審或規(guī)避程序簽訂合同的情況。檢查方式：查看被審計單位制度文件，是否明確合同管理的流程；查看合同臺賬，是否動態(tài)的記錄合同的履行情況。第六章 合同管理 一、合同臺賬及檔案管理；是否建立了合同管理臺賬和合同檔案，合同是否編號。檢查方式：抽查已退場分包單位的最后一次結算資料，檢查是否辦理了最終結算手續(xù)或召開末次結算會議，并核實是否簽訂完工結算承諾書。檢查方式：要求項目部提供對農(nóng)民工工資發(fā)放的監(jiān)管制度，并對照制度核實是否落實執(zhí)行。，項目部對農(nóng)民工工資發(fā)放形式是否經(jīng)過有效監(jiān)管。資金支付以分包結算報表確定的結算金額扣減分包商保證金、領用材料款、合同約定其他應扣款、稅金等全部款項后的金額作為資金支付限額。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司分包管理工作要點》第十二條：嚴格資金支付管理。檢查資料：分包合同、結算資料。第三十八條：辦理分包結算時，應以分包合同中明確的單價作為結算依據(jù)，如發(fā)生變更，應以變更項目單價審批表作為依據(jù)，在變更合同內容的前提下辦理結算。檢查方式：（1）檢查所有簽證單是否有都質量管理部門和主管責任人簽字；（2）檢查分包結算價款是否和合同單價一致，若不一致還需檢查變更項目單價審批表?！吨袊鹬迚渭瘓F股份公司工程施工分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號）第四十五條：分包方結算、領款簽字必須是分包合同簽訂人，財務轉賬應是分包方賬戶，嚴禁轉委托進行支付。結算責任部門報批時應提供當期結算分析報告。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司分包管理工作要點》第十條：分包結算必須按分包合同約定及時辦理，嚴禁超前、超量、超價結算。檢查方式：（1）檢查項目部對分包方的結算是否合規(guī)，有否出現(xiàn)超結（即對作業(yè)隊的結算超過其實際完成的工程量）、超付（支付作業(yè)隊工程款超出其實際完成產(chǎn)值）、提前辦理結算的情況（即部分項目業(yè)主還未對項目部辦理結算，項目部已對分包方辦理了結算）。二、分包結算支付管理、支付手續(xù)是否合規(guī)，是否存在超結、超付、提前辦理結算的情況。履約擔保采用保證金、銀行保函等形式，謹慎采取實物抵押擔保方式。擔保期必須覆蓋整個合同期，不得提前退付。檢查方式：查看分包合同履約保證金條款，并對應賬面“其他應付款”科目核對款項收取情況，如約定的為保函，則要求項目部提供收到的保函以做確認。、履約擔保比例低于集團公司相關規(guī)定、未按約定收取履約擔保或提前退還履約擔保的情況。采用協(xié)商議標方式選擇分包方時，分包單價必須經(jīng)項目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營部門負責人集團研究確定，分包單價的計算依據(jù)、計算過程和會議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在相關原始記錄上親筆簽名。檢查方式：查看主合同與分包合同，采用協(xié)商議標方式選擇分包方確定的分包單價是否高于主合同相應單價，若高于主合同相應單價，查看是否有詳細的測算說明。，有無詳細測算說明。（2）檢查工程款是否直接支付給第三方，或已產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。檢查資料：施工日志、付款憑證。不得有下列行為：利用職權為配偶、子女及其他特定關系人從事營利性經(jīng)營活動提供便利條件。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十五條：與項目經(jīng)理、項目部管理人員有厲害關系的人，不得充任工程施工分包和材料、設備、勞務采購及設計租賃的中介或分包商、供應商。檢查資料：招投標過程資料、分包合同。檢查依據(jù)《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十一條：工程分包需要業(yè)主批準，主體結構工程不允許分包。檢查資料：發(fā)包人簽署的批準文件、工程分包合同。（3）單批（次）金額20萬元及以上的報廢報損物資，由各單位物資報廢報損小組進行初步鑒定審核后，提出處理方案上報集團公司物資報廢報損管理小組進行最終鑒定、審核，并報集團公司批準。物資報廢報損實行分級審批制度，其中：（1）單批（次）金額10萬元以下的由各單位鑒定、審批、處理，并報公司機電物資部備案。檢查方式：檢查項目部材料報廢報損的審批記錄。五、材料報廢報損處置管理。檢查依據(jù)：《集團股份公司管理禁令》第十一條：嚴禁違反“先進先出、不進不出、進大于出”的原則支付工程款或其他款項。據(jù)此調整賬面余額后，如仍為借方余額且無預付款條款的，則應判定為超付材料款。檢查方式：（1）對于賬面余額為借方的材料供應商，逐筆核實是否存在貨已到、發(fā)票未入賬的情況，如沒有，應判定為超付材料款。四、材料供