【正文】 （）租賃內(nèi)。（）會(huì)計(jì)期末所調(diào)整計(jì)算的匯兌損益，不一定都對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生影響。A固定資產(chǎn) B盈余公積 C存貨 D短期投資10．關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的簡(jiǎn)單權(quán)益法，下列表述正確的有 。A子公司的凈資產(chǎn)按控制權(quán)取得日的公允價(jià)值B子公司的凈資產(chǎn)按控制權(quán)取得日的賬面價(jià)值來(lái)反映C母公司本身的凈資產(chǎn)按公允價(jià)值反映D母公司本身的凈資產(chǎn)按賬面價(jià)值反映8．采用現(xiàn)行匯率法對(duì)外幣報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行折算時(shí)，按照歷史匯率折算的報(bào)表項(xiàng)目有 。A甲公司擁有乙公司60%的股權(quán)B甲公司擁有乙公司30%的股權(quán)，且甲公司的控股子公司擁有乙公司40%的股權(quán)C甲公司的全資子公司乙公司按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓D甲公司的董事會(huì)有權(quán)任免乙公司的董事會(huì)的多數(shù)成員6．下列關(guān)于控制的論述，正確的有 。A跨越單一會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)B與特殊經(jīng)營(yíng)方式企業(yè)緊密相關(guān)的特有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)C一些特殊經(jīng)營(yíng)行業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)D在某一特定時(shí)期發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)4．甲公司控股合并乙公司，下列表述正確的有 。A本期按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅B本期發(fā)生的遞延稅款貸項(xiàng)C本期轉(zhuǎn)銷的按現(xiàn)行稅率計(jì)算的遞延所得稅借項(xiàng)D本期由于稅率變動(dòng)對(duì)遞延稅款余額的調(diào)整2．企業(yè)以期匯合同的方式進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)一般會(huì)有的交易類型為 。課程名稱（含檔次） 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 (母公司理論)長(zhǎng)沙理工大學(xué)擬題紙（七）課程編號(hào) 擬題教研室（或老師）簽名 教研室主任簽名 （說(shuō)明是凈損失或凈收益）六．（30分）資料：20*2年12月31日A公司以1600000元投資成本取得子公司80%的股權(quán)，合并當(dāng)日子公司下列資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額如下：假設(shè)賬面價(jià)值公允價(jià)值存貨先進(jìn)先出法445000440000固定資產(chǎn)剩余年限8年，直線法計(jì)提折舊14000001540000應(yīng)付債券4年按直線法攤銷150000145000如有合并商譽(yù)按10年攤銷。五、（15分）資料：ABC公司19*4年1月1日的貨幣性項(xiàng)目如下：現(xiàn)金：60000，應(yīng)付賬款：48000，應(yīng)收賬款：24000，短期借款：12000本年度發(fā)生了以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售取得收入180000元，購(gòu)貨成本150000元；以現(xiàn)金支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用48000元；支付所得稅12000元；（假設(shè)上述三項(xiàng)均勻發(fā)生）年末支付股利24000元；年末出售汽車一輛，得款96000元。要求：（1）采用債務(wù)法計(jì)算該公司2001年度的應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用并作會(huì)計(jì)分錄。（2）W公司2001年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元。( )四. （15分）資料：（1）WA公司2000年12月21日以銀行存款購(gòu)進(jìn)一臺(tái)專用設(shè)備，專用發(fā)票注明的價(jià)款為700萬(wàn)元、增值稅119萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等21萬(wàn)元。（）擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)，不一定納入投資公司的合并范圍。（）判斷是否屬于關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)以是否收取價(jià)款為前提，而不以交易是否發(fā)生為依據(jù)。（）承租人的租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值就是最低租賃付款額的現(xiàn)值。A長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按取得成本入賬B對(duì)于子公司取得的凈利潤(rùn)，母公司應(yīng)按持股比例確認(rèn)為投資收益，并增加賬面價(jià)值C對(duì)于子公司取得的凈利潤(rùn)，母公司不應(yīng)按持股比例確認(rèn)為投資收益，而應(yīng)在實(shí)際收到股利時(shí)確認(rèn)為投資收益D對(duì)于子公司發(fā)生的凈損失，母公司應(yīng)按持股比例確認(rèn)為投資損失，并減少賬面價(jià)值三．判斷題（1`*10=10`）在現(xiàn)行匯率法下，未分配利潤(rùn)項(xiàng)目應(yīng)按照歷史匯率折算。A存貨 B長(zhǎng)期投資 C應(yīng)付債券 D實(shí)收資本9．采用時(shí)態(tài)法對(duì)外幣報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行折算時(shí)，按照歷史匯率折算的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目有 。A子公司所采用的與母公司不同的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法B與母公司及與母公司的其他子公司的業(yè)務(wù)往來(lái)、債權(quán)債務(wù)、投資等資料C子公司利潤(rùn)分配的有關(guān)資料D子公司所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)明細(xì)資料7．不應(yīng)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的有 。A有固定利息收入的長(zhǎng)期證券投資等貨幣性資產(chǎn)B包括可由固定貨幣金額表示的貨幣性負(fù)債C其賬面金額不隨物價(jià)變動(dòng)而變動(dòng)D其購(gòu)買力會(huì)隨物價(jià)變動(dòng)而變化5．關(guān)于新設(shè)合并，下列表述正確的有 。A分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) B合并會(huì)計(jì)報(bào)表 C企業(yè)解體清算 D外幣報(bào)表折算4．貨幣性項(xiàng)目是指企業(yè)擁有的貨幣和應(yīng)以貨幣結(jié)算的項(xiàng)目。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的匯兌損益包括下述內(nèi)容 。二．多項(xiàng)選擇題：（10*2分=20分）1． 以下 事項(xiàng)的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得之間永久性差異的產(chǎn)生。課程名稱（含檔次） 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 長(zhǎng)沙理工大學(xué)擬題紙（六）課程編號(hào) 擬題教研室（或老師）簽名喻曉宏 教研室主任簽名 要求：（1）采用債務(wù)法計(jì)算該公司2001年度的應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用并作會(huì)計(jì)分錄。（2）W公司2001年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元。(母公司理論)六．（15分）資料：（1）WA公司2000年12月21日以銀行存款購(gòu)進(jìn)一臺(tái)專用設(shè)備，專用發(fā)票注明的價(jià)款為700萬(wàn)元、增值稅119萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等21萬(wàn)元。（說(shuō)明是凈損失或凈收益）五．（30分）資料：20*2年12月31日A公司以1600000元投資成本取得子公司80%的股權(quán)，合并當(dāng)日子公司下列資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額如下：假設(shè)賬面價(jià)值公允價(jià)值存貨先進(jìn)先出法445000440000固定資產(chǎn)剩余年限8年，直線法計(jì)提折舊14000001540000應(yīng)付債券4年按直線法攤銷150000155000合并商譽(yù)按10年攤銷。（）四．（15分）資料：ABC公司19*4年1月1日的貨幣性項(xiàng)目如下：現(xiàn)金：60000，應(yīng)付賬款：48000，應(yīng)收賬款：24000，短期借款：12000本年度發(fā)生了以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售取得收入180000元，購(gòu)貨成本150000元；以現(xiàn)金支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用48000元；支付所得稅12000元；（假設(shè)上述三項(xiàng)均勻發(fā)生）年末支付股利24000元；年末出售汽車一輛，得款96000元。（）會(huì)計(jì)期末所調(diào)整的匯兌損益，不一定都對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生影響。（）企業(yè)持有的外幣資產(chǎn)和外幣債務(wù)，在匯率上升時(shí)產(chǎn)生匯兌收益，在匯率下降時(shí)產(chǎn)生匯兌損失。（）在只有永久性差異情況下，應(yīng)付稅款法與納稅影響法沒(méi)有差別，在稅率不發(fā)生變動(dòng)的情況下，遞延法和債務(wù)法也無(wú)區(qū)別。（ ）在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，無(wú)論采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)計(jì)算的應(yīng)交所得稅是相同的。A長(zhǎng)期投資 B存貨C長(zhǎng)期負(fù)債 D應(yīng)付賬款9．下列各項(xiàng)目中， 應(yīng)采用現(xiàn)行匯率進(jìn)行折算A流動(dòng)與非流動(dòng)法下的存貨項(xiàng)目B時(shí)態(tài)法下按成本計(jì)價(jià)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目C時(shí)態(tài)法下的長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目D采用現(xiàn)行匯率法下的實(shí)收資本項(xiàng)目10．關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的簡(jiǎn)單權(quán)益法，下列表述正確的有 。A甲公司與乙公司的法律地位沒(méi)有改變，甲該控制了乙公司B甲公司繼續(xù)存在，乙公司喪失法律單位C甲公司+乙公司=甲公司D甲公司繼續(xù)存在，乙公司成為甲公司的全資子公司7．關(guān)于權(quán)益結(jié)合法，下列說(shuō)法不正確的有 。A以現(xiàn)行成本為基礎(chǔ)進(jìn)行各資產(chǎn)項(xiàng)目的賬項(xiàng)調(diào)整B依據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表C要計(jì)算貨幣購(gòu)買力損益D要計(jì)算資產(chǎn)持有損益5．劃分貨幣性項(xiàng)目和非貨幣性項(xiàng)目對(duì)物價(jià)變動(dòng)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)非常重要，一般認(rèn)為非貨幣性項(xiàng)目包括的內(nèi)容有 。A對(duì)有的事情可以不予以反映，如企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的商譽(yù)B對(duì)一些事情應(yīng)予以確認(rèn)，但應(yīng)揭示其確認(rèn)和計(jì)量方面存在差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)C總的來(lái)看，如果面對(duì)確認(rèn)、計(jì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)，就必須采取審慎的態(tài)度而回避風(fēng)險(xiǎn)D與重要性原則一致。A本期按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅B本期發(fā)生按現(xiàn)行稅率計(jì)算的遞延所得稅借項(xiàng)C本期發(fā)生按現(xiàn)行稅率計(jì)算的遞延所得稅貸項(xiàng)D本期轉(zhuǎn)銷的按以前稅率計(jì)算的遞延所得稅借項(xiàng)2．企業(yè)在下列情況將發(fā)生外幣業(yè)務(wù) 。專 業(yè) 會(huì)計(jì) 考試方式（開(kāi)、閉卷） 閉卷 ………………………密……………………封…………………線……………………………要求：編制2001年度甲公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的合并抵消分錄。甲公司2001年12月31日的無(wú)形資產(chǎn)中包含有一項(xiàng)從乙公司購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，該無(wú)形資產(chǎn)是2000年1月10日以500萬(wàn)購(gòu)入的，乙公司轉(zhuǎn)讓其的賬面價(jià)值我為400萬(wàn)。假定除凈利潤(rùn)外，乙公司無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定甲公司對(duì)乙公司的股權(quán)投資差額采用直線法攤銷，攤銷年限為10年。2000年1月5日 甲以3000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買乙60%的股份而使乙成為甲的一家子公司。要求（1）對(duì)上述外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）計(jì)算6月份的匯兌損益（列出計(jì)算過(guò)程）并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（4）6月18日，償還上個(gè)月發(fā)生的應(yīng)付賬款20`000 美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=。2）6月8日，將150`000美元向銀行兌換人民幣，銀行買入價(jià)為1美元=，賣出價(jià)為1美元=，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=。2001年5月31日市場(chǎng)匯率為1美元=，當(dāng)日該公司有關(guān)外幣帳戶余額為：銀行存款30`000美元，應(yīng)收賬款為500`000美元，應(yīng)付帳款為20`000美元。甲公司從1995年至1999年適用的所得稅率分別為：33%、33%、40%、30%、10%，假定甲公司從1995年至1999年每年的會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)均為200`000元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。（）對(duì)有外幣帳戶的企業(yè)，在本期未發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)不可能存在外幣匯兌所以核算的問(wèn)題。（）時(shí)態(tài)法的優(yōu)點(diǎn)時(shí)考慮了資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)量屬性，缺點(diǎn)時(shí)使折算后的資產(chǎn)負(fù)債表不能保持折算前有關(guān)項(xiàng)目之間的比例關(guān)系。（）對(duì)于外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額，我國(guó)規(guī)定必須將其計(jì)入當(dāng)期損益。（）采用債務(wù)法記性會(huì)計(jì)處理時(shí)，本期遞延說(shuō)款的發(fā)生額等于累計(jì)時(shí)間性差異與現(xiàn)行所得稅率的乘積。（）采用應(yīng)付說(shuō)款法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，只能處理永久性差異，不能處理時(shí)間性差異。D 租賃合同規(guī)定，承租人在租期屆滿時(shí)可以4500元的價(jià)格購(gòu)入租賃資產(chǎn)，預(yù)計(jì)該資產(chǎn)在租期屆滿時(shí)的公允價(jià)值為120000元。下列公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ） A A與C，B與D B A與E，B與EC A與B，C與D D C與E，D與E未擔(dān)保余值，指租賃資產(chǎn)余值中扣除就（ ）而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值A(chǔ) 承租人 B 出租人 C 第三方 D 承租人和出租人按照租賃的分類標(biāo)準(zhǔn)，下列租賃業(yè)務(wù)中承租人應(yīng)當(dāng)判別為融資租賃的是（）A 租賃資產(chǎn)的使用年限20年，租賃開(kāi)始日尚可使用15年，租期12年B 租賃資產(chǎn)原價(jià)4000000元，已提折舊3320000元，該項(xiàng)資產(chǎn)全新時(shí)可使用20年，當(dāng)日最低租賃付款額的現(xiàn)值為800000元。A50 B100 C0 D50A公司擁有B公司49%的表決權(quán)資本，C公司擁有B公司51%的表決權(quán)資本，A公司擁有D公司70%的表決權(quán)資本，D公司擁有E公司60%的表決權(quán)資本。上年年末該公司對(duì)子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總額為3000萬(wàn)元，本年末為2000萬(wàn)元。本月15日將其中的10000美元售給中國(guó)銀行，當(dāng)日的買入價(jià)為1美元=，賣出價(jià)位1美元=，市場(chǎng)匯率為1美元=。在上述條件下，該企業(yè)的凈利潤(rùn)為（ ）A． C. 某企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率。A．40(借) (借) C. 40（貸） D. 80（貸）某企業(yè)2002年計(jì)算的應(yīng)交稅所得稅為33萬(wàn)，所得稅率為33%,2002年發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，取得利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用10萬(wàn)，按稅法規(guī)定可計(jì)提折舊6萬(wàn)。A．15(借) （貸） C. 15（貸） D. 1 (借)某企業(yè)采用遞延法核算所得稅，2001年初遞延稅款無(wú)余額，2001年適用的4\所得稅率為40%，2001年遞延稅款貸方發(fā)生額為120萬(wàn)，2002年適用的所得稅率為33%，2002年轉(zhuǎn)回2001年發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異為100萬(wàn)。A．990(借) （貸） (借) （貸）某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，2001年適用所得稅率為33%，01年12月31日“遞延稅款”科目的貸方余額為33萬(wàn)，2002年適用的所得稅率為40%會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額小于應(yīng)納稅所得額的時(shí)間性差異味20萬(wàn)。課程名稱（含檔次） 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 （答案