【正文】 （13）是否制訂設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，防止因各種自然和人為的因素而遭受損失，以延長其使用壽命；是否按照國家技術(shù)監(jiān)督局有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)儀器設(shè)備的性能、指標(biāo)進(jìn)行校檢和標(biāo)定，對(duì)精度和性能降低的設(shè)備是否及時(shí)進(jìn)行修復(fù)；校內(nèi)、外設(shè)備的有價(jià)調(diào)撥是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)是否及時(shí)更新； （10）設(shè)備借用（校內(nèi)、外）是否經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)，并辦理借用手續(xù)；其中免稅進(jìn)口的儀器設(shè)備借用，是否向海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；借出的儀器設(shè)備如出現(xiàn)損壞、遺失等問題，是否按規(guī)定獲得賠償；借出后設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫是否及時(shí)更新； （8）免稅進(jìn)口的設(shè)備，是否在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)存在挪作它用、轉(zhuǎn)移監(jiān)管地點(diǎn)、擅自轉(zhuǎn)讓等違規(guī)行為； （5）設(shè)備對(duì)外開放服務(wù)是否按學(xué)校規(guī)定統(tǒng)一收費(fèi)；（6）是否存在閑置浪費(fèi)、公物私化、私自轉(zhuǎn)讓、丟棄等行為；設(shè)備拆改或分解使用，是否經(jīng)過有關(guān)程序?qū)徟?（3）是否建立設(shè)備使用登記制度，是否根據(jù)使用登記資料提供年度設(shè)備使用情況報(bào)告，對(duì)利用率低的設(shè)備是否進(jìn)行了原因分析，并提出了切實(shí)可行的改進(jìn)措施； （1）是否對(duì)設(shè)備的記錄、保管、維修、調(diào)撥等日常管理根據(jù)不同類設(shè)備制訂管理制度；各部門是否有專門人員負(fù)責(zé)設(shè)備的日常管理；學(xué)校設(shè)備管理部門是否, , 對(duì)設(shè)備日常管理起督促作用，是否在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行日常管理； （10）驗(yàn)收結(jié)束后是否出具驗(yàn)收結(jié)果報(bào)告，驗(yàn)收小組成員是否在結(jié)果報(bào)告上的簽名，結(jié)果報(bào)告是否與采購發(fā)票一起作為財(cái)務(wù)人員處理的依據(jù)； （8）設(shè)備驗(yàn)收時(shí)是否成立驗(yàn)收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)采購合同進(jìn)行驗(yàn)收，如屬于技術(shù)性很強(qiáng)的設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收小組成員中是否包括技術(shù)專家； （6）接受贈(zèng)送的儀器是否有正式書面的贈(zèng)送函，捐贈(zèng)設(shè)備的接收流程是否明確，是否經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，是否及時(shí)建賬、建卡； （4）國外購置設(shè)備時(shí)是否按照金額進(jìn)行分級(jí)論證；是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購等競(jìng)爭(zhēng)性談判采購；是否按國家規(guī)定，通過國家有關(guān)審批部門的進(jìn)口批準(zhǔn)；對(duì)帶有放射性源的設(shè)備是否到學(xué)校環(huán)境保護(hù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后辦理進(jìn)口審批手續(xù)；外貿(mào)合同是否經(jīng)學(xué)校規(guī)定的有效部門委托合法的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)法人或組織簽訂；采購免稅的科教用品是否按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)；屬國家法定檢驗(yàn)范圍內(nèi)的科教用品，是否按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)國家商品檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)驗(yàn)； （2）學(xué)校是否根據(jù)教育事業(yè)和學(xué)科的發(fā)展規(guī)劃，制定設(shè)備的購置方案； 取得與驗(yàn)收 是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等，比如是否對(duì)重大設(shè)備進(jìn)行投保、是否建立設(shè)備丟失損壞賠償辦法，對(duì)責(zé)任事故追求責(zé)任、是否制定合理的賠償制度等； 各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效。 是否建立識(shí)別設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制；（二）設(shè)備管理的風(fēng)險(xiǎn)管理 是否定期對(duì)設(shè)備管理情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果進(jìn)行公布，是否對(duì)使用和管理情況制定合理的獎(jiǎng)懲制度； 設(shè)備管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，是否配備具有一定專業(yè)技術(shù)的合格人員，崗位職責(zé)是否明確； 是否針對(duì)不同的設(shè)備管理業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為校內(nèi)各單位所熟知； 單位是否有明確的設(shè)備建設(shè)發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃； 第四十五條 （七）其他有關(guān)資料。 （五）設(shè)備經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料； （三）各類設(shè)備管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件； （一）設(shè)備建設(shè)發(fā)展規(guī)劃； 第四十四條 設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校設(shè)備信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、設(shè)備資源得到合理有效配置、降低單位設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守設(shè)備管理相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位設(shè)備管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)第七節(jié) 通過對(duì)房產(chǎn)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對(duì)房產(chǎn)管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)房產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行作出評(píng)價(jià)，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。 第四十一條 各部門是否對(duì)房產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等部門的檢查處理意見及時(shí)落實(shí)到位。 是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制；（五）房產(chǎn)管理的監(jiān)督 是否定期或不定期對(duì)系統(tǒng)資料（如房產(chǎn)數(shù)量、金額、分布及使用狀況）進(jìn)行檢查、分析、研究和匯總，是否按有關(guān)規(guī)定如期、準(zhǔn)確上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并及時(shí)處理反饋意見，是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開； 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂；（四）房產(chǎn)管理的信息與溝通 （5）房產(chǎn)處置是否符合國家有關(guān)政策，貨幣性房產(chǎn)處置收入是否全部及時(shí)納入單位統(tǒng)一核算與管理，有無長期掛賬現(xiàn)象；非貨幣性房產(chǎn)處置是否合規(guī)，取得的各類房產(chǎn)是否納入房產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一核算與管理； （3）修繕經(jīng)費(fèi)是否存在長期未執(zhí)行情況，修繕經(jīng)費(fèi)的預(yù)算制訂是否合理； （1）房產(chǎn)修繕經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算制度，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算之間有差異或未列入預(yù)算的特殊項(xiàng)目，是否采用特別的審批手續(xù)； （4）處置的房產(chǎn)是否及時(shí)更新房產(chǎn)數(shù)據(jù)，相關(guān)財(cái)務(wù)信息資料是否完備。 （2）投資轉(zhuǎn)出的房產(chǎn)，是否經(jīng)決策部門審核批準(zhǔn)，是否對(duì)其價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，分析其效益，是否按照對(duì)外投資有關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制；處置 （12）重大修繕施工單位的選擇是否符合招投標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定，修繕工程完工后是否組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收并采取一定的質(zhì)保措施； （10）房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證與土地使用權(quán)證是否設(shè)置專人進(jìn)行管理，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及土地使用權(quán)的任何變動(dòng)是否及時(shí)進(jìn)行了變更登記； （8）是否制訂了房產(chǎn)盤點(diǎn)制度，是否定期或不定期的對(duì)單位房產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)，了解房產(chǎn)資產(chǎn)的變動(dòng)情況；盤點(diǎn)小組的組成人員是否合理，是否有明確的盤點(diǎn)計(jì)劃和盤點(diǎn)程序，盤點(diǎn)結(jié)束是否提供盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)報(bào)告是否送達(dá)給適當(dāng)?shù)墓芾韺?，?duì)盤盈盤虧是否分清責(zé)任并及時(shí)進(jìn)行處理； （6）房產(chǎn)管理部門是否對(duì)分配出去而閑置的房產(chǎn)規(guī)定處理方法；是否制定違規(guī)占房的處理?xiàng)l款； （4）是否制訂完善的各類房產(chǎn)管理細(xì)則，制度是否有效執(zhí)行； （2）是否制定了各類房產(chǎn)的使用分配標(biāo)準(zhǔn)及程序，如有量化的使用分配指標(biāo)是否嚴(yán)格按量化的指標(biāo)進(jìn)行分配；日常管理 （9）驗(yàn)收結(jié)束后是否有驗(yàn)收結(jié)果報(bào)告，結(jié)果報(bào)告上的簽名是否完備，結(jié)果報(bào)告是否作來房產(chǎn)管理檔案進(jìn)行保存； （7）房產(chǎn)是否及時(shí)驗(yàn)收，填制交接單，驗(yàn)收時(shí)是否成立驗(yàn)收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)工程設(shè)計(jì)施工圖紙進(jìn)行驗(yàn)收； （5）購置房產(chǎn)是否經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體決策，購置房產(chǎn)是否通過合規(guī)程序；是否及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證；是否經(jīng)過相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格評(píng)估；是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； （3）是否根據(jù)學(xué)?？傮w規(guī)劃要求取得房產(chǎn)，取得房產(chǎn)程序是否合規(guī)； （1）學(xué)校是否設(shè)立專門的房產(chǎn)管理部門進(jìn)行房產(chǎn)管理，是否建立崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； 是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等，比如是否有應(yīng)對(duì)房產(chǎn)緊張的有效辦法、是否有房產(chǎn)安全管理措施、是否對(duì)特殊房產(chǎn)進(jìn)行投保等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效。 是否建立識(shí)別房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制；（二）房產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理 人員招聘是否履行相關(guān)程序，對(duì)員工是否定期進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)更新和拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高其房產(chǎn)管理能力；是否建立明確的獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制； 房產(chǎn)管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，崗位職責(zé)是否明確； 房產(chǎn)管理制度建設(shè)是否健全，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修改；（一）房產(chǎn)管理的控制環(huán)境 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： （六）房產(chǎn)出租協(xié)議及修繕合同； （四）房產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫資料； （二）房產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位的部門職責(zé)、崗位職責(zé)及工作手冊(cè)； 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校房產(chǎn)資產(chǎn)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、房產(chǎn)資源得到合理有效配置、降低單位房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守房產(chǎn)管理活動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位房產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)第六節(jié)第三十六條 是否對(duì)相關(guān)部門的檢查處理意見及時(shí)落實(shí)到位； 是否對(duì)各財(cái)務(wù)管理情況定期進(jìn)行自我評(píng)估、自我調(diào)整；評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效； 信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報(bào)表報(bào)送相關(guān)人員，是否對(duì)反饋意見及時(shí)妥善處理。 財(cái)務(wù)信息的獲取是否及時(shí)、完整，財(cái)務(wù)信息的編制是否規(guī)范、恰當(dāng)、真實(shí)； 重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整； （10）學(xué)校是否存在為其他單位（包括校辦企業(yè)）或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的違法行為。 （8）貸款資金是否按計(jì)劃或方案使用，是否做到?？顚Ｓ?；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)，超計(jì)劃使用資金的現(xiàn)象；是否存在將貸款資金用于對(duì)外投資（含對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資）、科技開發(fā)、捐贈(zèng)、支付罰沒款項(xiàng)及平衡預(yù)算抵補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)開支不足等違反高等學(xué)校貸款資金使用方向相關(guān)規(guī)定的行為； （6）學(xué)校貸款是否有可行性研究報(bào)告和明確的使用方向；是否有明確的貸款額和貸款期限；是否制訂了舉借計(jì)劃，是否簽訂了借款合同； （4）籌資合同是否按照規(guī)定程序簽訂；重大籌資合同的訂立是否征詢了法律顧問和專家的意見，籌資合同的變更是否按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行；單位是否對(duì)籌資合同的合法、合規(guī)、完整性進(jìn)行審核； （3）籌資業(yè)務(wù)是否經(jīng)過財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)集體決策；是否建立籌資決策責(zé)任追究制度，并定期或不定期進(jìn)行檢查。 （1）學(xué)校是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，是否存在由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象；辦理籌資業(yè)務(wù)的人員是否勝任合格； （9）學(xué)校是否有專門的組織或人員負(fù)責(zé)對(duì)其他對(duì)外投資收益核算及監(jiān)控；年末是否有對(duì)各項(xiàng)其他對(duì)外投資項(xiàng)目收益情況的監(jiān)控報(bào)告；是否定期清查各項(xiàng)對(duì)外投資，是否建立及時(shí)有效的控制措施處理經(jīng)營不善、管理混亂、出現(xiàn)虧損等情況的投資項(xiàng)目；是否及時(shí)將投資收益納入單位統(tǒng)一管理與核算； （7）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資手續(xù)是否齊全，是否制定了投資項(xiàng)目管理制度和辦法，是否定期對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營狀況、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、管理情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)； （5）學(xué)校是否存在進(jìn)行股票和風(fēng)險(xiǎn)性債券投資的違規(guī)行為； （3）學(xué)校對(duì)外投資（包括對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資）是否經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專家評(píng)議，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)集體討論決策，并指定責(zé)任部門和責(zé)任人對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行管理； （1）學(xué)校對(duì)外投資業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象，人員配備是否合理； （2）是否制定各項(xiàng)基金提取比例標(biāo)準(zhǔn)；是否按照規(guī)定比例提取各項(xiàng)基金； 分配 （9）支出科目設(shè)置是否合理；是否準(zhǔn)確劃分各項(xiàng)支出的界限；是否按規(guī)定填寫年度決算報(bào)表各支出項(xiàng)目，是否存在人員支出占用公用支出等違規(guī)現(xiàn)象。 （7）學(xué)校有關(guān)部門是否對(duì)重大支出項(xiàng)目的支出效果進(jìn)行效益評(píng)價(jià)，并向?qū)W校決策層提交評(píng)價(jià)報(bào)告； （6）專項(xiàng)資金（如“985工程”、“211工程”、高校修購等）是否嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金有關(guān)管理辦法和教育部、財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行，是否實(shí)行?？顚Ｓ?、按項(xiàng)核算；是否存在違規(guī)擠占、挪用等現(xiàn)象，其中必須實(shí)行政府采購或公開招投標(biāo)的項(xiàng)目或內(nèi)容，是否按有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行；管理層是否對(duì)資金使用的合法性、合理性和有效性實(shí)施全面監(jiān)督，是否及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目執(zhí)行情況； （4）學(xué)校每月是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)計(jì)提社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等； （2）對(duì)于大額資金的流動(dòng)，以及非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)（如借出款、為外單位墊款、超預(yù)算付款等），是否建立集體討論決策制度；即先由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)其真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審查，并根據(jù)校內(nèi)用款部門的書面申請(qǐng)?zhí)岢龀醪揭庖?，?bào)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審查、討論和決策；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否依據(jù)決策辦理；是否建立責(zé)任追究制度； 支出 （13）收入科目設(shè)置是否合理，核算是否準(zhǔn)確；收入的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬；“應(yīng)繳財(cái)政專戶”核算的款項(xiàng)，其上繳與返還是否履行完備手續(xù)；應(yīng)收未收的款項(xiàng)是否設(shè)置了登記簿進(jìn)行記錄。 （11）校辦企業(yè)是否及時(shí)、足額按規(guī)定比例上繳利潤； （9）學(xué)校是否經(jīng)常組織人員清查各基層單位的收入管理情況，并分析清查結(jié)果，編制清查報(bào)告； （7）學(xué)校取得的捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓收入及其他零星收入等是否合理、合法，是否符合國家相關(guān)規(guī)定；是否存在損害國家及學(xué)校利益的行為； （5）對(duì)學(xué)校承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢等收入是否建立相應(yīng)管理制度，以控制收入進(jìn)款額是否與服務(wù)合同金額相一致； （3）學(xué)生學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)收入是否按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；收費(fèi)收入是否按規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)特殊學(xué)生的收費(fèi)減免是否由指定部門審核，報(bào)學(xué)校審批后交財(cái)務(wù)管理部門備案；是否向?qū)W生收取各種押金；代收性收費(fèi)項(xiàng)