【正文】 但是，該創(chuàng)業(yè)方案也有以下不足之處：一是生產過程如何組織闡述不夠具體，二是實現(xiàn)加拿大 CSA 以及歐洲 CE 認證，2022 年 6 月底前完成ISO900、PSSMELD 認證目標措施不明確，三是如何運用先進的計算機輔助生產管理手段基本未述及四是物流及庫存管理也缺乏總體規(guī)劃與對策。生產工藝流程、生產的產品檔次按照歐美發(fā)達國家市場的標準制定，為適應國際市場的競爭要求，產品的一部分原材料選取進口，一般性材料來自國內；原材料供貨渠道暢通，完全能滿足該項目需要。公司具體位置地址定在內江市中區(qū)工業(yè)園區(qū)樂賢鎮(zhèn)樂賢村，通過收購原內江市某橡膠廠的廠房及車間，只需進行簡單的土建工程和改造后就可安裝兩條生產線。對于產品研發(fā)生產相結合的創(chuàng)業(yè)方案，創(chuàng)業(yè)者必須簡明扼要地闡述廠址選擇，技術的來源，設備配置、生產過程組織，原材料來源，質量控制等投資者關注的生產運作問題，使項目實施的可行性得到投資者認可，項目經營目標實現(xiàn)才有堅實的基礎。人力資源陳維政教授37 / 38 PU 澆注鞋生產研發(fā)團隊提出的創(chuàng)業(yè)方案主要策劃內容是，擬成立一個由中技上海進出口公司、香港漢天公司、四川省內江市豐泰鞋服有限公司等三家共同出資的有限責任公司，在四川省內江市投資興建 PU 澆注高檔鞋生產基地，生產國際市場所需的高檔 PU 澆注鞋產品。很顯然，本項目規(guī)劃對人力資源管理的涉及面還不是很廣，深度還不夠。三、公司組織結構圖中有“財務總督”的設計，應改為“財務總監(jiān)”更好。總經理顧問的職責問題項目計劃書中在高層職位中設置了“總經理顧問” ，但在組織機構圖中卻沒有體現(xiàn)。 ”、 “總經理助理②：負責完善公司各項規(guī)章制度，協(xié)助財務部制定財務制度，協(xié)助總經理負責財務部工作，分管行政保障部工作?？偨浝砼c總經理助理工作的交叉項目計劃書中總經理的職責是“全面主持日常工作，領導下屬完成董事會制定的目標，分管財務部、商務部、品管部、產品開發(fā)中心工作?？偨浝磙k公室成了總經理與上述部門之間的中間機構，這阻斷了總經理對這些部門的直接管理與控制，很顯然是一種浪費行為。二、在人力資源管理體系設計中考慮了主要高層管理人員的職責，為將來的組織分工奠定了基礎。為了實現(xiàn)項目的這種重點要求，項目規(guī)劃的各個方面都圍繞著這一中心來開展，有很多的不錯設計：一、在組織結構設計上設立了副總經理職務來主管生產工作，而單獨的樣品開發(fā)中心則負責產品的設計與開發(fā)工作。市場營銷李蔚教授36 / 38“PU 澆注鞋生產研發(fā)團隊”計劃發(fā)現(xiàn)了 PU 澆注鞋這一在技術上領先、具有獨特市場價值的項目作為創(chuàng)業(yè)團隊的創(chuàng)業(yè)對象。從本項目的特點看，以國際市場為中心，通過大量出口來增加產量，通過內銷來增加效益，以出口帶動內銷是主要營銷策略。高質低價的產品不一定就能夠在市場上成功，本項目還必須加強市場運作。市場營銷的一個重要法則就是“同質性產品價格就低不就高” ，對于澆注鞋這類高度同質化的產品，價格是市場競爭的決定性因素。本產品在質量上也沒有非常突出之處，也不可能靠質量取勝。本項目沒有技術優(yōu)勢，無法在技術上形成壁壘，它不屬于技術新產品，無法依靠技術取勝。應該說，有一點點遺憾，但整個項目是比較成功的策劃。作為一個完整的商業(yè)計劃書，本項目尚缺乏前瞻性財務報表。在國際市場上，財務部門還需尤其注意資金回收、資金運作的安全問題。建議根據產品的生命周期進展過程，不斷降低產品的經營風險，充分利用債務資金來提高項目的盈利水平，給股東以豐厚的回報。關于財務戰(zhàn)略。特別是項目二期將收購內江機床廠，改造為項目的模具生產基地，這將進一步降低制鞋成本，提升項目競爭能力，減低項目風險。該項目由三方合資投入資金，合資意愿強烈，能夠發(fā)揮各方優(yōu)勢，這為項目的順利進行以至成功創(chuàng)造了必要條件。該方案給希望盡快進行創(chuàng)業(yè)的仁人志士一個很大的啟示，即當我們沒有實力獨立完成產業(yè)價值鏈上的每個環(huán)節(jié)時，可以選取產業(yè)價值鏈上的某一個自己獨具優(yōu)勢的環(huán)節(jié)進行操作，其它環(huán)節(jié)則應該善于利用合作伙伴的優(yōu)勢，彌補自己的不足，使項目很快啟動并產生效益。但是，該項目存在著兩個大的風險：一是沒有自己的核心技術，一是沒有自己的營銷渠道和網絡，一旦合作伙伴喪失信用，企業(yè)便會遭到重大打擊。這樣點評使我們意識到，如果著眼于融得資金來實施方案，最為重要的是要分析誰會對這個方案感興趣？他拿這個方案來解決自己什么樣的迫切需要解決的難題？因此，應該將這個方案策劃來如何解決他的難題？借下來還要考慮的是，除了他的作用，要實現(xiàn)這個方案的目標，還需要什么人的什么樣的作用？他又面臨什么難題？此方案又該如何解決他的難題？如此不斷探索，直到實施此方案所需的各方決心和條件已經具備，寫出方案就能作為談判和實施的基礎了。所以我們說，這個方案是用創(chuàng)新性帶動經濟性和可操作性的典型案例。試想，如果搬遷工廠這個創(chuàng)意對三方中的任一方沒有吸引人，那他能認真參加討論談判嗎？如不認真參加討論談判，又如何能確認新創(chuàng)業(yè)務的經濟性和可操作性，又如何能積極投資呢？因此我們可以確認，此項新創(chuàng)業(yè)務之所以上得快效益好，最為關鍵的是搬遷工廠這個創(chuàng)意一石三鳥：中技貿獲得了高檔產品的穩(wěn)定貨源，漢天獲得了直接管理生產基地的機會，三泰則有了更上一層樓的經營平臺，這是各自長期可望而不可求之舉。這里的創(chuàng)意是轉移工廠，慧眼瞄準的是較低的勞動成本和員工較高的文化素質，而且此前無人干過這種事。本項目分三期工程實施，工程量大、時間長、投資金額大、有一定技術難度，需注意工程進度、時間進度、投資進度和市場變化，確保本項目按計劃實現(xiàn)。企業(yè)研發(fā)的產品要申請專利保護。營造自身企業(yè)文化，增強企業(yè)團隊精神。增加融資渠道的拓展，確保公司業(yè)務開展。加強對市場的預測與監(jiān)控，提高應變能力。第三期工程，于 2022 年再新建 4 條高檔硫化鞋生產線。在第一期投產后，第二期可在 2022 年進行建設，第二期需增加土地 120 畝，每畝土地價格為 10 萬元/畝，需固定資產投入 1200 萬元，機器設備需要增加 2 條生產線，需要投入 1000 萬元，廠房和其它設備 2500 萬元，增加人員 800 人，增加費用 972 萬元。從社會效益上看，該項目的建設投產，不僅可以為國家賺取外匯，而且為振興內江經濟，解決內江下崗職工再就業(yè)問題創(chuàng)造了條件。通過敏感性分析可知，該建設項目投資的增減變化對經濟效益不很敏感，但收入和成本變化對經濟效益影響較大。在實施本項目時通過上述財務指標的分析測算，得出如下經濟評價結論：本項目第一期共投資 14400 萬元，其中固定資產投入 5400 萬元，流動資金 9000 萬元；全投資角度的財務凈現(xiàn)值 6850 萬元，內部收益率為 %，投資回收期 年，自有資金角度的財務凈現(xiàn)值 5327 萬元，內部收益率 %，投資回收期 年；年生產規(guī)模僅需達設計能力的 60%每年就可保本經營。本項目依托以上兩家公司打通 PU 澆注鞋的國際市場，并逐步建立自身的銷售網絡。香港漢天公司為香港老牌鞋類貿易公司，集團主席為香港鞋業(yè)工會主席。在營銷方面緊緊依托中技上海進出口公司、香港漢天公司。本項目選址定在四川省內江市，當?shù)卣С?，交通便利，勞動力成本低，利用收購原廠，建設周期短，成品質量有保證，特別是建成后，填補了內陸地區(qū)無高檔鞋生產線的空白，可以迅速占領國內的廣闊市場。流動比率間于 178%394%之間，短期償債能力較強，資產負債率 23%43%之間，資產負債比例合理，長期償債能力強，銷售凈利率間于 %—%，項目盈利能力逐年呈上升趨勢。表 6－3 擬建項目生產經營的財務指標年份指標 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10生產負荷（%） 50 80 100 100 100 100 100 100 100 100流動比率 178 394 　30 / 38（%）資產負債率（%） 　銷售凈利率（%） 綜上所述，本擬建項目從全投資角度分析，財務內部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值6850 萬元，動態(tài)投資回收期 年；從自有資金角度分析，財務內部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值 5327 萬元，動態(tài)投資回收期 年。計算本指標，可反映擬建項目在未來的經營之中每單位銷售收入帶來的凈利潤的多少，表明銷售收入的收益水平。經計算，資產負債率見下表。（2）資產負債率資產負債率是指企業(yè)負債總額與資產總額的比例。它反映了擬建項目投產經營后，在短期內可變現(xiàn)資產償還到期負債的能力。(1+IC)t=0式中：n 代替 Pt 為動態(tài)投資回收期(CiCo)i為當期凈現(xiàn)值現(xiàn)金流量上年累計折現(xiàn)值的絕對值Pt=(累計折現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值的年份 1）+ 當年凈現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值2．從靜態(tài)角度依據資產負債表、利潤及分配表，從靜態(tài)角度分析擬建項目的盈利能力及償債能力。經測算，從全投資角度的動態(tài)投資回收期為 年；從自有資金角度，從自有資金角度的動態(tài)投資回收期為 年。（3）動態(tài)投資回收期（Pt）動態(tài)投資回收期是指項目以凈收益抵償全部投資所需的時間。(1+IC)t（2）財務內部收益率（FIRR）29 / 38n∑i=1財務內部收益率是指在分析企業(yè)投資經營期內，各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。1．從動態(tài)角度（1）財務凈現(xiàn)值（FNPV）根據《現(xiàn)金流量（全投資）表》 （表略） ，目標收益率 IC=10%時，項目財務凈現(xiàn)值為6850 萬元；根據《現(xiàn)金流量（自有資金）表》 （表略） ，目標收益率 IC=12%時，項目財務凈現(xiàn)值為 5327 萬元。 （表略）按照《銷售收入、銷售稅金及附加預算表》 （表略） 、 《總成本費用預算表》 （表略） 、 《流動資金預算表》 （表略）及《借款還本付息預算表》 （表略）編制《利潤及分配表》 （表略）和《資產負債表》 （表略） 。按照內江市豐泰鞋業(yè)有限公司介紹的情況編制《其它費用的預算表》 （表略） 。5．財務費用按照擬建項目的投資規(guī)模、投資籌資計劃、利潤及分配情況，編制《借款還本付息預算表》 ， （表略） 。工作日按法定工作日確定，即 270 天，結合生產負荷及生產安排。4．生產動力本項目建成投產后，生產動力主要為電力。平均每年提取折舊額為 476 萬元。28 / 38n∑i=13．固定資產折舊及維修費固定資產采用直線折舊法，按分類提取。工資標準按照生產崗位對職工的文化要求、技術要求以及工作量的大小，參照當?shù)仄骄べY水平確定。從表中可知，PU澆注高檔工作鞋平均每雙的含稅材料成本為 元。 （表略） 成本、費用1．材料依據 PU 澆注鞋的制鞋工藝及所需材料類別，按照當今沿海一帶同類生產企業(yè)的材料消耗進行分析，確定材料的消耗定額，材料價格按當前市場價格（含稅價格）并考慮一定物價上漲因素后確定。出口退稅額按外銷收入的 15%返還。 銷售收入、銷售稅金及附加公司擬建二條 PU 澆注鞋生產線，生產規(guī)模年產 160 萬雙，外銷占企業(yè)生產產品的60%，PU 澆注鞋達 96 萬雙，外銷價格為 29 美元/雙；產品內銷 40%價格按公司提供的價格確定，PU 澆注鞋 240 元人民幣/雙。4．目標收益率全投資目標收益率取 10%，自有資金目標收益率取 12%。機器設備的殘值率按 3%，折舊年限按經營合作期(10 年)確定。房屋及構筑物的經濟耐用年限按該項目的合作經營期限（10 年）確定；其殘值率參照《房地產規(guī)范》中的有關條文確定，即框架、排架結構，殘值率為 0，磚混結構殘值率2%，磚木結構殘值率 4%，構筑物殘值率 0。因此項目建設成擬用 6 個月，當年投產，第一年生產負荷達到設計能力的 50%，第二年達到 80%，第三年達到 100%，本次論證的生產經營期限按公司與中技上海進出口公司的合作經營期限確定，即 10 年。其中 PU 澆注高檔工作鞋年產160 萬雙。 編制原則本方案財務評價遵循效益與費用計算口徑對應一致的原則，按照國家計委、建設部1993 年 4 月《關于印發(fā)建設項目經濟評價方法與參數(shù)的通知》 （計投資[1993]530 號）的要求，結合制鞋工業(yè)的特點和現(xiàn)行財稅制度及價格體系，以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔，分析測算項目的費用和效益，以評價財務上的可行性。按照公司臨時股東會議決定，擬建該項目所需自有資金由股東以現(xiàn)金方式追加。詳見表 9《流動資金預算表》 。流動資金預算采用分類詳細估算法。公司擬生產 PU 澆注鞋的部份主要材料來自進口，產成品主要為出口。 （表略）（2）運輸、安裝、調試費、不可預見費（180 萬元） 。依據 PU 澆注同檔鞋的生產工藝流程圖、PU 注塑工藝流程平面布局方案及生產規(guī)模，確定 2 臺意大利 GMB 公司 32 工位 PU 澆注機生產線所需設備。④綠化公司準備將該廠區(qū)內所有空地進行綠化，預計綠化投入 10 萬元。③擴場地依據生產、生活的需要，內江市豐泰鞋業(yè)有限公司已對該廠區(qū)進廠大門處約 4 畝山丘進行了平整，該山丘為頁巖，挖方量約 萬立方米，現(xiàn)已平整完畢。②新建辦公樓該辦公樓二層，建筑面積約 800 米，磚混結構，挖孔樁基礎，層高 米，內墻、外墻、均為混合砂漿中級抹灰，刷乳膠漆面層，地面為 600600 的拋光磚，天棚為輕鋼龍骨架、石膏板面層。①一車間加層將一車間分隔成上、下二層，其中一層高為 米，二層 米，增加二層樓面積約2200 平方米，鋼木結構（用 400 高工字鋼作梁、木板樓面） 。（2）更新改造投入（205 萬元）收購的原廠主要生產制造橡膠鞋、注塑鞋，其生產用房基本能滿足 PU 澆注高檔鞋生產的需要，公司依據現(xiàn)有生產條件，在滿足 PU 澆注生產需要同時，本著節(jié)約投資，加快改造進度，盡快投產的原則，對現(xiàn)有生產廠區(qū)進