賬務(wù)處理程序ppt課件(參考版)
2025-05-06 18:21本頁面
【正文】 ① 會(huì)計(jì)憑證 → 賬簿（賬戶），滿足會(huì)計(jì)信息內(nèi)部使用者的需要 ② 會(huì)計(jì)憑證 → 會(huì)計(jì)報(bào)表，滿足會(huì)計(jì)信息內(nèi)、外部使用者的需要 ③ 可以減少和防止因賬簿登記錯(cuò)誤所造成的會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真 ④ 便于計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的進(jìn)行 47 四 、 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序的工作步驟 ① 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，填制收款憑證、付款憑證和 轉(zhuǎn)賬憑證； ② 根據(jù)收 、 付款憑證及所附原始憑證或匯總原始憑證 ， 逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬和外幣存款日記賬； ③ 根據(jù)收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或原始憑證、匯總原始憑證，逐筆 登記各種明細(xì)分類賬； ④ 根據(jù)收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證，定期或不定期地編制棋盤式科目 匯總表； ⑤ 根據(jù)棋盤式科目匯總表登記總分類賬； ⑥ 將總分類賬與日記賬、明細(xì)分類賬相核對(duì)； ⑦ 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證（主要是記賬憑證）及其他有關(guān)資料直接編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 ：根據(jù)棋盤式 科目匯總表登記總賬，主要滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需 要，另外，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證（主要是記賬憑證）直接 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 適用范圍 ： 適用于設(shè)置的賬戶少，業(yè)務(wù)量小的企業(yè) 42 第七節(jié) 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序 一、 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序的特點(diǎn) ，其關(guān)鍵區(qū)別在于，登記 總賬的依據(jù)不一樣。 40 流程圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類賬 ② 明細(xì)分類賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 多欄式日記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) ① ③ ④ ⑤ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 ④ ⑥ 41 四、 多欄式日記賬核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及適應(yīng)范圍 優(yōu)點(diǎn) ： 收款憑證和付款憑證通過多欄式日記賬進(jìn)行 匯總，然后據(jù)以登記總賬，減少了登記總賬 的工作量。 ⑥ 月終 ， 將各明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)與總分類賬中相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì) 。 ④ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及原始憑證和原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬 。 ② 根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 。 因?yàn)槎鄼谑饺沼涃~是這種核算形式區(qū)別于其他核算形式最顯著的特點(diǎn) ， 所以稱為多欄式日記賬核算形式 。 ⑦ 月終，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和各種明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 ⑤ 根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬 。 ③ 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理 。 ② 明細(xì)分類賬 :三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 。因?yàn)槿沼浛傎~是這種核算形式區(qū)別于其他核算形式最顯著的特點(diǎn)，因此稱為日記總賬核算形式。日記總賬既要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序登記，又要將所有賬戶的總分類核算集中到一張賬頁上。 適用范圍 ：科目匯總表核算形式是最普遍使用的核算形式 ， 大 、 中 、 小型企業(yè)都適用這種核算形式 。 30 流 程 圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類賬 ② 明細(xì)分類賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 日 記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) 核對(duì) ① ③ ④ ⑤ ⑥ 科目匯總表 ⑥ ⑦ 31 五 、 科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn) ： 根據(jù)科目匯總表定期登記總分類賬可以大 大減少登記總分類賬的工作量 ， 且科目匯總表還可起到試算平衡的作用 ， 從而保證登記總賬的正確性 。 ⑥ 月終 ， 將現(xiàn)金 、 銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)與總分類賬中相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì) 。 ④ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及原始憑證和原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬 。 ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證 (包括收款憑證、付 款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 )。 對(duì)于庫存現(xiàn)金和銀行存款的借方和貸方發(fā)生額也可以根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的收支數(shù)填列 。 ② 科目匯總表； 第四節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 （ 2） 賬簿 ① 日記賬 ：現(xiàn)金和銀行存款 ；三欄式 ② 分類賬 ： 明細(xì)分類賬 ：三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 總分類賬 ： 三欄式、 按每一總分類科目開設(shè) 26 三 、 科目匯總表的編制方法 科目匯總表 ， 又稱記賬憑證匯總表 ， 是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證 ， 按照總賬會(huì)計(jì)科目定期匯總編制的 。 25 第四節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 一、特點(diǎn) 根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表 ， 然后 根據(jù)科目匯總表登記總賬 。 缺點(diǎn) ：在某些企業(yè)，如果同一貸方賬戶的轉(zhuǎn)賬憑證不多，對(duì)記賬憑證匯總，就不能起到簡(jiǎn)化記 賬工作的作用；同時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證按每一貸方賬戶進(jìn)行分類、匯總，而不是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行分類、匯總，也不利于對(duì)日常核算工作進(jìn)行合理分工。 ⑦ 月終 ， 根據(jù)核
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