賬務(wù)處理程序ppt課件(2)(參考版)
2025-05-06 18:21本頁(yè)面
【正文】 科目匯總表編制的依據(jù)是記賬憑證（通用記賬憑證或?qū)Ｓ糜涃~憑證），應(yīng)將其編號(hào)及張數(shù)列示于科目匯總表上，以便查對(duì) 1 15 18 每年自 1號(hào)連續(xù)編起，本例為 1號(hào)。實(shí)際工作中，可采用 “ 科目匯總表工作底稿 ” 的方法進(jìn)行。 2022 1 1 1 10 1 排列順序應(yīng)與總分類賬上的順序一致。 優(yōu) 點(diǎn) 缺 點(diǎn) 適用 范圍 第三節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 一、科目匯總表核算程序下的憑證、賬簿的種類與格式 記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 格式 專用記賬憑證 通用記賬憑證 科目匯總表 種類 科目匯總表 格式 會(huì)計(jì)賬簿 日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 種類 訂本三欄式 訂本三欄式 活頁(yè)或卡片 三欄式或 數(shù)量金額式或 多欄式 格式 格式 格式 二、科目匯總表核算程序的步驟 總分類賬 明細(xì)分類賬 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 匯總原始憑證 原始憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 記賬憑證 銀行存款日記賬 現(xiàn) 金 日 記 賬 ⑦ ① ② ④ ⑥ ⑥ 科 目 匯 總 表 ⑤ ③ 科目匯總表核算程序的特點(diǎn)： 定期將 記賬憑證 編制成 科目匯總表 ，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。 ◆ 對(duì)匯總過(guò)程中可能存在的錯(cuò)誤不易被發(fā)現(xiàn) 。 ▲ 可大大減少登記總賬的工作量 。 （見(jiàn)下圖） 例： 某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下銀行存款付款業(yè)務(wù)，付款憑證上的分錄為： 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 借方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號(hào)－ 6號(hào) 7號(hào)－ 9號(hào) 10號(hào)－ 14號(hào) 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 4 000 固定資產(chǎn) 53 200 53 200 短期借款 3 000 3 000 合 計(jì) 71 700 2 500 6 000 80 200 按借方科目匯總 月終合計(jì) 記入總賬
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