【正文】 處理： 廣東省地稅局的確認(rèn)證明 各股東承諾按各自股權(quán)比例承擔(dān)可能發(fā)生的補(bǔ)繳稅款。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中山地方稅務(wù)局小欖分局確認(rèn)，華帝股份在被確 認(rèn)為高新技術(shù)企業(yè)期間（ 2022年、 2022年），執(zhí)行 15%所得稅率。 瑞德豐體系和發(fā)行人由同一管理層控制經(jīng)營(yíng) 瑞德豐體系和發(fā)行人同樣經(jīng)營(yíng)農(nóng)藥制劑產(chǎn)品業(yè)務(wù)， 公司分別以增資、受讓股權(quán)方式收購(gòu)東莞瑞德豐與瑞德豐農(nóng)資（ 2022年 8月控股、 2022年 3月全資 ） 項(xiàng) 目 總資產(chǎn) 凈資產(chǎn) 收入 毛利 凈利潤(rùn) 2022年 16月 瑞德豐 /發(fā)行人 % % % % % 瑞德豐 /合并 % % % % % 2022年 瑞德豐 /發(fā)行人 % % % % % 瑞德豐 /合并 % % % % % 天職歡迎你 諾普信（續(xù)）： 保薦人認(rèn)為： 發(fā)行人為了消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少關(guān)聯(lián)交易，收購(gòu)東莞瑞德豐和瑞德豐農(nóng)資，實(shí)現(xiàn)了在同一實(shí)際控制人、同一管理層控制經(jīng)營(yíng)的不同品牌制劑業(yè)務(wù)的相互補(bǔ)充與協(xié)同發(fā)展，擴(kuò)大了公司銷(xiāo)售規(guī)模和競(jìng)爭(zhēng)力，有利于發(fā)行人持續(xù)規(guī)范運(yùn)作； 本次收購(gòu)未導(dǎo)致發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、董事、高級(jí)管理人員和實(shí)際控制人發(fā)生變更，不構(gòu)成對(duì)公司經(jīng)營(yíng)模式與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大改變；符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，符合公司利益，不構(gòu)成對(duì)本次發(fā)行上市的障礙。 控股股東發(fā)生了變更，影響連續(xù)計(jì)算？ 實(shí)際控制人：橫店社團(tuán)經(jīng)濟(jì)企業(yè)聯(lián)合會(huì) 天職歡迎你 諾普信： 為了消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，輔導(dǎo)期間本公司收購(gòu)了關(guān)聯(lián)方東莞瑞德豐和瑞德豐農(nóng)資，擴(kuò)大了公司生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模。因重大購(gòu)買(mǎi)、出售、置換資產(chǎn)、公司合并或分立、重大增 資或減資以及其他重大資產(chǎn)重組行為，導(dǎo)致發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)生重大變 化的，有關(guān)行為完成滿(mǎn)三年后，方可申請(qǐng)發(fā)行上市。國(guó)有企業(yè)整體改制設(shè)立的股 份有限公司、有限責(zé)任公司依法整體變更設(shè)立的股份有限公司或經(jīng)國(guó) 務(wù)院批準(zhǔn)豁免前款期限的發(fā)行人，可不受前款規(guī)定期限的限制。 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì) 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 發(fā)行上市應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師出具 《 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 》 內(nèi)部控制 天職歡迎你 四 .4 業(yè)績(jī)的連續(xù)計(jì)算 2022年 9月 27日 《 審核備忘錄 15號(hào) 》 ： 最近三年內(nèi)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、管理層未發(fā)生較大變 化，最近一年內(nèi)發(fā)行人的股東結(jié)構(gòu)未發(fā)生較大變化。 資金占用及違規(guī)擔(dān)保 天職歡迎你 財(cái)政部頒布 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 》 ，包括基本規(guī)范、貸幣資金、購(gòu)置付款循環(huán)、銷(xiāo)售收款循環(huán)、擔(dān)保、投資、工程項(xiàng)目 。 不存在違規(guī)擔(dān)保 《 上市公司章程指引 》 （ 2022）第 41條規(guī)定：公司下列對(duì)外擔(dān)保行為 , 須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)。獨(dú)立董事的意見(jiàn) )。 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易 制度規(guī)范：決策權(quán)限和程序、回避制度、獨(dú)立董事監(jiān)督 定價(jià)規(guī)范：公開(kāi)、公平、公正的交易原則，公允定價(jià) 披露規(guī)范：按規(guī)定充分披露 (經(jīng)常性和偶發(fā)性 。 如公司業(yè)務(wù)不獨(dú)立或資產(chǎn)不完整，缺乏直接面向市場(chǎng)獨(dú) 立經(jīng)營(yíng)的 能力，則關(guān)聯(lián)交易不可避免。（公司法第 85條） 天職歡迎你 四 . 3 財(cái)務(wù)規(guī)范問(wèn)題 獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén) 獨(dú)立的做出財(cái)務(wù)決策 獨(dú)立的核算體系 獨(dú)立的銀行賬戶(hù) 獨(dú)立納稅。 （公司法第 79條、 142條） 公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總額的百分之二十五；公司股本總額超 過(guò)人民幣四億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為百分之十以上。 四 . 股本 — 股本結(jié)構(gòu) ： 天職歡迎你 四 . 股本 — 股權(quán)結(jié)構(gòu) ： 證券法、公司法的有關(guān)規(guī)定： 應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下的發(fā)起人 ,發(fā)起人股份自股份公司成立起 一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。因此，實(shí)踐中有效的股權(quán)結(jié)構(gòu)往往是兼顧穩(wěn)定性和流動(dòng)性的產(chǎn)物，而這樣一種相互制衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)也是規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。這些穩(wěn)定性股權(quán)通常在資金、信息、管理手段等方面有足夠的優(yōu)勢(shì)，是公司理想的所有者。 2. 出資方式 股東可以用貨幣出資 ,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣 估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。 . 天職歡迎你 三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析 3 財(cái)務(wù)報(bào)表信息對(duì)資本市場(chǎng)的效應(yīng)（續(xù)） （三）虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的表現(xiàn)形式 （四）虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的市場(chǎng)危害 天職歡迎你 三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析 4 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析 歷史趨勢(shì)分析 與業(yè)務(wù)聯(lián)系起來(lái) 與同行業(yè)上市公司的比較分析 定性分析與定量分析相結(jié)合 天職歡迎你 上市公司 1年以?xún)?nèi) 12年 23年 34年 45年 5年以上 宜科科技 5% 10% 30% 50% 50% 50% 蘇泊爾 5% 8% 15% 50% 80% 100% 思源電氣 5% 10% 30% 50% 50% 100% 雙鷺?biāo)帢I(yè) 1%、 3% 10% 20% 30% 50% 100% 山東威達(dá) 5% 10% 20% 50% 50% 50% 七喜股份 2% 10% 50% 100% 100% 1